商務國際慣例總覽（財政稅收卷）

     目錄
   財政篇
   一、財政功能的國際共識
    （一） 公共財政（國家財政）
    （二） 現(xiàn)代市場經(jīng)濟中財政的功能
    （三） 發(fā)展中國家財政的特點
    （四） 社會主義公有制國家財政的特點
   二、財政管理體制的國際流行模式
    （一） 分級財政的設置
    （二） 中央財政和地方財政權(quán)責的界定
    （三） 中央和地方財政收入劃分的基本模式——分稅制
    （四） 各級政府間的轉(zhuǎn)移支付與收入調(diào)節(jié)
    （五） 部分國家分稅制及轉(zhuǎn)移支付制度簡介
    （六） 中國預算管理體制的改革
   三、國家預算立法的國際慣例
    （一） 國家預算的法令性
    （二） 預算法
    （三） 中央預算和地方預算的立法
   四、國家預算編制和審批的國際慣例
    （一） 預算體系
    （二） 預算年度
    （三） 預算本位
    （四） 預算形式
    （五） 預算編制和審批程序
   五、預算執(zhí)行與決算的國際慣例
    （一） 預算執(zhí)行和監(jiān)督機構(gòu)
    （二） 預算執(zhí)行過程的管理
    （三） 預算執(zhí)行中的報告和調(diào)整
    （四） 國庫制度
    （五） 決算的編制和審批程序
   六、財政支出內(nèi)容與管理的國際慣例
    （一） 按政府職能分類的財政支出
    （二） 按政府機構(gòu)分類和按具體用途分類的財政支出
    （三） 按有無補償性分類的財政支出——政府購買支出和
    轉(zhuǎn)移支出
    （四） 財政支出的控制
    （五） 財政支出效應分析和效益評估
   七、財政收入構(gòu)成與籌集的國際慣例
    （一） 稅收收入
    （二） 非稅收入
   八、國債管理的國際慣例
    （一） 國家公債的組成與種類
    （二） 公債的發(fā)行
    （三） 公債的調(diào)換
    （四） 公債的整理
    （五） 公債的流通
    （六） 公債的還本付息
    （七） 公憤適度規(guī)模的衡量
    （八） 國外債務的舉借和籌措
    （九） 世界銀行貸款
   九、財政政策運作的國際慣常做法
    （一） 財政政策運作的一般機理
    （二） 宏觀財政政策的運作
    （三） 微觀財政政策的運作
   稅收篇
   一、現(xiàn)代稅收的一般原則和作用
    （一） 稅收原則的國際主要觀點
    （二） 稅收的職能、作用
   二、稅制要素的國際共性
    （一） 課稅客體
    （二） 納稅人
    （三） 稅種
    （四） 稅目
    （五） 稅率
    （六） 納稅環(huán)節(jié)
    （七） 納稅期限
    （八） 納稅地點
    （九） 起征點
    （十） 免征額
    （十一） 稅收減免
    （十二） 違章處理
   三、稅收分類的國際慣例
    （一） 商品課稅、所得課稅 財產(chǎn)課稅
    （二） 直接稅與間接稅
    （三） 正稅和附加稅
    （四） 中央稅、地方稅、中央和地方共享稅
    （五） 實物稅與貨幣稅
    （六） 價內(nèi)稅與價外稅
    （七） 從量稅和從價稅
    （八） 對人稅和對物稅
    （九） 經(jīng)常稅和臨時稅
    （十） 一般稅和特別稅
    （十一） 配賦稅與定率稅
    （十二） 經(jīng)濟合作發(fā)展組織（OECD）的稅收分類
    （十三） 國際貨幣基金組織IMF）的稅收分類
   四、國際常用稅制模式
    （一） 單一稅制和復合稅制
    （二） 主體稅種和輔助稅種
    （三） 以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制模式
    （四） 以所得稅為主體的稅制模式
    （五） 雙主體稅制模式
    （六） 避稅港地區(qū)的稅制模式
    （七） 國際上稅制改革的基本趨勢
   五、各國常見的主要稅種及計算方法
    （一） 個人所得稅及其應稅所得計算
    （二） 公司所得稅及其應稅所得計算
    （三） 社會保險稅
    （四） 遺產(chǎn)稅及應稅遺產(chǎn)額的計算
    （五） 贈與稅及應稅贈與財產(chǎn)額的計算
    （六） 增值稅及其計算方法
    （七） 消費稅
    （八） 營業(yè)稅
    （九） 土地稅
    （十） 資本利得稅
    （十一） 農(nóng)業(yè)稅
   六、稅負分析的國際慣例
    （一） 稅收負擔
    （二） 總體稅負的分析
    （三） 企業(yè)單位及個人的稅負水平分析
    （四） 稅負轉(zhuǎn)嫁與稅負歸宿
    （五） 公平稅負
   七、稅收征管的國際慣例
    （一） 納稅程序
    （二） 納稅申報制度
    （三） 稅務審計
    （四） 稅收征管模式
    （五） 納稅檢查
    （六） 稅務機構(gòu)的設置
   八、稅收法制的國際慣例
    （一） 稅法
    （二） 稅收立法
    （三） 稅法實施
    （四） 稅務處罰
    （五） 稅務訴訟
   九、關稅稽征的國際慣例
    （一） 關稅種類
    （二） 關稅的完稅價格
    （三） 關稅的納稅方式
    （四） 關稅的緩納、退還、補征和追征
    （五） 關稅的滯報金與滯納金
   十、優(yōu)惠關稅的國際慣例
    （一） 特定優(yōu)惠關稅（特惠關稅）
    （二） 普遍優(yōu)惠制（普惠制）
    （三） 最惠國待遇
    （四） 關稅減讓
   十一、保護性關稅的國際慣例
    （一） 反傾銷稅 反貼補稅
    （二） 關稅配額
    （三） 出口退稅和暫準進口
    （四） 保稅制度 保稅貨物 保稅區(qū)、保稅工廠
    （五） 關稅壁壘
   國際稅收篇
   一、國際稅收涉及的納稅人和征稅對象
    （一） 國際稅收涉及的納稅人
    （二） 國際稅收涉及的征稅對象
   二、稅收管轄權(quán)的確定
    （一） 管轄權(quán)
    （二） 稅收管轄權(quán)及其種類
    （三） 居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)（屬人主義原則）
    （四） 收入來源地管轄權(quán)（屬地主義原則）
    （五） 世界各國行使的稅收管轄權(quán)概況
    （六） 中國行使的稅收管轄權(quán)
   三、國際上對居民的認定
    （一） 自然人居民的判定標準
    （二） 法人居民的判定標準
    （三） 世界部分國家的居民判定標準
    （四） 雙重居民身份的處理辦法
    （五） 從事國際海運的跨國法人居民身份的認定
    （六） 國際上對國籍的認定
   四、國際上對所得來源的確定
    （一） 在現(xiàn)在稅收實踐中 世界各國稅法確定“所得”的主要
    特征
    （二） 經(jīng)營所得來源的確定
    （三） 對投資所得來源的確定
    （四） 對勞務所得來源的確定
    （五） 對其他所得來源的確定
   五、轉(zhuǎn)讓定價與關聯(lián)企業(yè)之間收入和費用的分配
    （一） 轉(zhuǎn)讓定價的概念
    （二） 轉(zhuǎn)讓定價產(chǎn)生的原因
    （三） 跨國收入和費用分配的原則
    （四） 跨國收入和費用分配的標準
    （五） 關聯(lián)企業(yè)的認定
   六、國際重復征稅的避免與減緩
    （一） 國際重復征稅的概念
    （二） 對國際重復征稅的評價
    （三） 國際重復征稅的避免與減緩
   七、國際稅收協(xié)定
    （一） 國際稅收協(xié)定的概念
    （二） 國際稅收協(xié)定的分類
    （三） 國際稅收協(xié)定的內(nèi)容
    （四） 國際稅收協(xié)定的簽訂程序
    （五） 聯(lián)合國范本
    （六） 經(jīng)合發(fā)組織范本
    （七） 兩個范本的主要分歧
    （八） 我國對外稅收協(xié)定概況
   八、涉外稅收的負擔原則
    （一） 涉外稅收負擔原則概述
    （二） 平等原則
    （三） 優(yōu)惠原則
    （四） 從重原則
    （五） 我國的涉外稅收制度
    （六） 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
   九、國際避稅和反避稅
    （一） 國際逃稅
    （二） 國際避稅
    （三） 當前國際避稅的常用方法
    （四） 國際反避稅的一般措施
    （五） 當前主要發(fā)達國家反避稅措施
    （六） 反避稅的國際合作
    （七） 中國的反避稅現(xiàn)狀與措施
   十、避稅港
    （一） 避稅港
    （二） 避稅港的類型
    （三） 主要避稅港簡介
   十一、關稅與貿(mào)易總協(xié)定
    （一） 關稅與貿(mào)易總協(xié)定的產(chǎn)生和發(fā)展
    （二） 關稅與貿(mào)易總協(xié)定的宗旨和作用
    （三） 關稅與貿(mào)易總協(xié)定的基本原則
    （四） 關貿(mào)總協(xié)定的職能機構(gòu)
    （五） 加入關稅與貿(mào)易總協(xié)定的方式
    （六） 關貿(mào)總協(xié)定的談判規(guī)則
    （七） 關貿(mào)總協(xié)定的八輪多邊貿(mào)易談判簡況
    （八） 中國與關貿(mào)總協(xié)定