內(nèi)部控制評價應(yīng)用

    導(dǎo)言
   第一章 內(nèi)部控制概論
    一、內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展
    （一）萌芽期—— 內(nèi)部牽制
    （二）發(fā)展期——內(nèi)部控制
    （三）成熟期——內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)
    二、內(nèi)部控制的定義
    （一）國外關(guān)于內(nèi)部控制的定義
    （二）內(nèi)部控制定義的要素
    （三）內(nèi)部控制的定義
    三、內(nèi)部控制的內(nèi)容
    （一）組織結(jié)構(gòu)
    （二）崗位責(zé)任
    （三）業(yè)務(wù)流程
    （四）處理手續(xù)
    （五）業(yè)務(wù)記錄
    （六）檢查標(biāo)準(zhǔn)
    （七）人員條件
    （八） 內(nèi)部審計
    四、內(nèi)部控制的形式
    （一）內(nèi)部控制按其控制內(nèi)容的不同，可劃分為基礎(chǔ)控制和應(yīng)用控制
    （二）內(nèi)部控制按其控制目的的不同，可劃分為會計控制和管理控制
    （三）內(nèi)部控制按其控制地位的不同，可劃分為主導(dǎo)性控制和補(bǔ)償性控制
    （四）內(nèi)部控制按其控制功能的不同，可劃分為預(yù)防式控制和偵察式控制
    （五）內(nèi)部控制按其控制過程的不同，可劃分為預(yù)先控制、過程控制和結(jié)果控制
    （六）內(nèi)部控制按其控制目標(biāo)的不同，可劃分為財產(chǎn)物資控制、會計信息控制、財務(wù)收支控制、經(jīng)營決策控制、經(jīng)濟(jì)效益控制和經(jīng)營目標(biāo)控制
    五、內(nèi)部控制的作用及其局限性
    （一）內(nèi)部控制的作用
    （二）內(nèi)部控制的局限性
   
   第二章 內(nèi)部控制評價
    一、內(nèi)部控制評價程序
    （一）健全性測試和評價
    （二）符合性測試和評價
    （三）綜合性評價
    二、內(nèi)部控制評價方法
    （一）健全性評價方法
    （二）符合性評價方法
    三、內(nèi)部控制評價模式
    （一）內(nèi)部控制評價模式的設(shè)計原則
    （二）內(nèi)部控制評價模式的劃分方式
    （三）內(nèi)部控制評價模式的表現(xiàn)形式
    （四）內(nèi)部控制評價模式的內(nèi)容結(jié)構(gòu)
    （五）內(nèi)部控制評價模式的具體設(shè)計
   
   第三章 內(nèi)部控制評價應(yīng)用理論
    一、內(nèi)部控制評價方法在審計中的應(yīng)用
    （一）早期詳細(xì)審計的背景及其局限性
    （二）資產(chǎn)負(fù)債表審計的產(chǎn)生導(dǎo)致了抽樣審計技術(shù)的應(yīng)用
    （三）財務(wù)報表審計向抽樣審計方法提出了新的挑戰(zhàn)
    （四）內(nèi)部控制評價奠定了抽樣審計技術(shù)的基礎(chǔ)
    （五）內(nèi)部控制評價基礎(chǔ)審計的理論基礎(chǔ)
    二、內(nèi)部控制評價程序在審計中的應(yīng)用
    （一）計劃階段
    （二）實施階段
    （三）報告階段
    三、內(nèi)部控制評價模式在審計中的應(yīng)用
    四、內(nèi)部控制評價結(jié)果在審計中的應(yīng)用
    （一）根據(jù)管轄區(qū)域內(nèi)被審單位的評價結(jié)果制定總體審計計劃
    （二）根據(jù)具體審計項目評價結(jié)果，確定實質(zhì)性審計的范圍、重點和方法
    （三）根據(jù)具體審計項目評價結(jié)果 提出改進(jìn)內(nèi)部管理的建議
    五、內(nèi)部控制評價形式在審計中的應(yīng)用
    （一）內(nèi)部控制評價，作為實質(zhì)性審計的基礎(chǔ)構(gòu)成全程式內(nèi)部控制評價基礎(chǔ)審計
    （二）內(nèi)部控制評價，作為獨(dú)立的審計形式形成階段性內(nèi)部控制評價專項審計
    六、內(nèi)部控制評價應(yīng)用的意義
    （一）在我國審計工作中評價內(nèi)部控制的條件已基本成熟
    （二）評價內(nèi)部控制 能夠更好地發(fā)揮審計的職能作用
    （三）實施內(nèi)部控制評價，是在保證審計質(zhì)量的前提下提高審計效率的科學(xué)審計方法
    （四）實施內(nèi)部控制評價，可以幫助被審計單位改進(jìn)內(nèi)部管理提高經(jīng)濟(jì)效益
   
   第四章 內(nèi)部控制評價應(yīng)用實務(wù)
    一、計劃階段
    二、實施階段
    （一）健全性測試和評價
    （二）符合性測試和評價
    （三）綜合性評價
    （四）實質(zhì)性審計
    三、報告階段
    （一）提交審計報告
    （二）出具審計意見書
    （三）下達(dá)審計決定