個人理財計劃（第6版）

第一部分協(xié)調(diào)的理財計劃
第一章個人理財計劃的程序
什么是個人理財計劃?
專注于目標(biāo)
個人理財計劃的需求
誰應(yīng)該制定個人理財計劃?·為什么個人理財計劃可能被忽視·未能計劃的成本
個人理財計劃程序
收集信息并制定個人財務(wù)報表·確定目標(biāo)·分析目前現(xiàn)狀并考慮替代方案·制定和實施計劃·定期檢查和修正理財計劃
理財計劃報表的運用
第二章確定理財計劃目標(biāo)
確定理財目標(biāo)的重要性
整理目標(biāo)
防范個人風(fēng)險·資本積累·提供退休后的收入·減輕稅收負(fù)擔(dān)·為繼承人做好準(zhǔn)備·投資管理和財產(chǎn)管理·因通貨膨脹和可能的通貨緊縮(經(jīng)濟(jì)衰退或蕭條)而調(diào)整理財目標(biāo)
第二部分有效利用保險
第三章基本保險原則與保險公司的選擇
個人風(fēng)險管理
保險原則
保險的購買決策·扣減額及其他成本分?jǐn)偣ぞ叩倪\用選擇保險公司時需要考慮的因素財務(wù)狀況·服務(wù)·保險的種類·價格選擇代理商或經(jīng)紀(jì)人時需要考慮的因素需要考慮的一般因素·關(guān)于顧問的信息
第四章壽險與社會保障
壽險保護(hù)的工具
個人購買壽險·雇主發(fā)起壽險·聯(lián)邦政府的壽險計劃
社會保障
社會保障概覽·保險范圍與受益人資格·社會保障幸存
者(死亡)受益金·社會保障受益金的納稅問題
個人壽險合同的種類
購買個人壽險的策略·定期壽險·現(xiàn)金價值壽險或永久壽險·擔(dān)保金額現(xiàn)金價值壽險·傳統(tǒng)(固定費率)現(xiàn)金價值壽險·當(dāng)期假設(shè)或利率敏感性終身壽險·通用壽險·可變保單·幸存者壽險·聯(lián)合壽險·低銷售費壽險·購買壽險時的分散化策略
從所得稅角度來看壽險
壽險的稅收優(yōu)惠：概覽·壽險的一般稅法定義(IRC第7702款)·修正養(yǎng)老保險合同·一次性保費終身壽險壽險合同
壽險保單的一些重要條款·現(xiàn)金價值與非喪失方式·壽險保單紅利的運用·結(jié)算方式·個人壽險合同的附加補(bǔ)充利益計劃并運用壽險
壽險的費率與紅利·受益人指定·如何在理財計劃中安排壽險?
次級風(fēng)險
非醫(yī)療壽險
不可保個人可以采取什么行動?
團(tuán)體壽險
團(tuán)體定期壽險·選擇性團(tuán)體險·其他團(tuán)體計劃·轉(zhuǎn)移權(quán)利·退休后的險種需要多少壽險?遺產(chǎn)計劃和企業(yè)保險需求·家庭保障需求
第五章健康保險
健康保險保護(hù)的工具
社會保險·團(tuán)體保險·個人保險·特許團(tuán)體險和協(xié)會團(tuán)
體險·其他保險項目
喪失工作能力險
影響喪失工作能力險的因素·社會保障喪失工作能力保險金·勞動者補(bǔ)償性喪失工作能力保險金,雇主提供的團(tuán)體喪失工作能力保險金·個人喪失工作能力險·特許與協(xié)會團(tuán)體喪失工作能力險·其他保險利益
醫(yī)療費用險
有管理醫(yī)療計劃與收費服務(wù)(賠付)計劃·醫(yī)療費用險的種類·大病醫(yī)療計劃·醫(yī)療保障體系·工傷賠付·雇主提供的醫(yī)療費用保險金(團(tuán)體保險金)·個人健康保險
個人健康保險保單條款
更新與繼續(xù)條款·已存狀況·一般條款
醫(yī)療儲蓄賬戶
第六章長期護(hù)理險與醫(yī)療援助體系計劃
風(fēng)險暴露的特點
基本的計劃方法
長期護(hù)理險與其他安排
長期護(hù)理險的來源·長期護(hù)理險的一般特點·受保服務(wù)·保險金的金額·最高保險金·免除期(等待期)·保險(保險金)的觸發(fā)·持續(xù)(或者更新)條款·簽發(fā)年齡·個人簽發(fā)程度·保費與不可取消條款的價值·壽險保單中的保險金·長期護(hù)理險的稅收待遇·通道安排
長期(托付)護(hù)理的醫(yī)療援助體系規(guī)劃
醫(yī)療保障體系.私人健康險以及長期護(hù)理風(fēng)險暴露·醫(yī)療援助體系·在確定醫(yī)療援助體系資格時需要考慮哪些資產(chǎn)和收入?·資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與醫(yī)療援助體系資格·通過轉(zhuǎn)移資產(chǎn)獲得醫(yī)療援助體系資格時需要注意的一些問題·醫(yī)療援助體系計劃技巧小結(jié)
第七章財產(chǎn)險與責(zé)任險財產(chǎn)險
購買什么樣的保險?購買多少保險?·什么情況可能
會暫?；蛘邷p少保險范圍?
個人責(zé)任
綜合個人責(zé)任險·責(zé)任限額與成本
家庭所有者保險
保單的種類·重置成本條款·內(nèi)部限額(次級限額)
責(zé)任免除·資格要求·成本汽車險
險種·屬于保險范圍的個人·成本·變型保單
可以考慮的其他財產(chǎn)和責(zé)任保單
個人超額(傘狀)責(zé)任保單·董事職務(wù)或高級管理人員職務(wù)責(zé)任·專業(yè)責(zé)任·商業(yè)責(zé)任保單的保險范圍·工傷補(bǔ)償·投資財產(chǎn)·水災(zāi)暴露
保險公司與保費
保險公司的選擇·財產(chǎn)與責(zé)任保險公司的種類
第三部分投資與投資計劃
第八章基本投資原則
基本投資目標(biāo)
投資的形式(投資工具)
直接投資和間接投資
投資與投機(jī)
選擇投資方式時需要考慮的因素
本金和收益的安全性
財務(wù)(信用)風(fēng)險·市場風(fēng)險·現(xiàn)存投資價值所面臨的利率風(fēng)險·投資收入的利率風(fēng)險·防范利率風(fēng)險的梯形分散策略·購買力風(fēng)險·其他風(fēng)險收益率年收益率·資本利得和總收益率·稅后收益率
市場性和流動性分散
分散的形式·分散的方法
稅收狀態(tài)
投資單位(或面額)的規(guī)模
用作貸款的擔(dān)保品
債權(quán)人防護(hù)
可贖回性
可贖回證券的特點·防范可贖回性的方法
無須密切關(guān)注
第九章普通股
普通股的特點
普通股的一些價值衡量指標(biāo)
每股收益·市盈率·每股凈資產(chǎn)價值(賬面價值)·每股清算價值·收益率
有關(guān)普通股的信息
投資程序
行業(yè)分析·公司分析
普通股投資組合中的分散化決策
定期檢查
關(guān)于賣出普通股的決策
現(xiàn)金成本平均化
買入和賣出股票的技術(shù)
保證金賬戶賣空
證券投資者保護(hù)公司
普通股的投資類別
增長型股票·收益型股票·增長收益型股票·防守型股票·周期型股票·藍(lán)籌股·投機(jī)型股票·特例型股票·中小公司型股票·外資型股票
普通股投資的一些理論
增長型理論·價值投資·溫和增長型行業(yè)和收益法·衰
退行業(yè)法·其他理論
普通股與市場周期
長期投資于普通股的原因
歷史收益研究·風(fēng)險度·關(guān)于這些研究的一些結(jié)論
一些警示
需要采用長期分散化的策略·需要意識到熊市的存在·股票市場環(huán)境會發(fā)生變化嗎?
第十章其他權(quán)益投資房地產(chǎn)
房地產(chǎn)作為投資工具的優(yōu)點·房地產(chǎn)作為一種投資的缺點·如何進(jìn)行房地產(chǎn)投資·房地產(chǎn)投資的種類·房地產(chǎn)投資產(chǎn)品的銷售
對石油天然氣(自然資源)的風(fēng)險投資
其他避稅型投資
被動行為損失規(guī)則的影響
問題·什么是被動行為·誰會受到影響·房地產(chǎn)個人投
資者免稅規(guī)則
賣出與買入期權(quán)
購買期權(quán)·銷售期權(quán)
新發(fā)行或首次公開發(fā)行
商品期貨交易
藝術(shù)品.古董.硬幣.郵票.黃金和其他珍貴金屬
第十一章固定收入投資
固定收入投資的種類
從債券中獲取收益的方法
面值債券·市場貼現(xiàn)債券·原始貼現(xiàn)發(fā)行債券·溢價債券·中介持有的債券
公司債券
公司債券的擔(dān)?！ぬ崆摆H回條款·公司債券的稅收狀態(tài)
市政債券
免稅收益與應(yīng)稅收益·提前贖回條款·市政債券的種類·市政債券評級·市政債券的稅收狀態(tài)
美國政府債券
國庫券·中期國債·長期國債·提前贖回條款·中期國債和長期國債的稅收狀態(tài)·通貨膨脹指數(shù)中長期國債·儲蓄債券·其他美國政府債券和政府機(jī)構(gòu)證券
市場貼現(xiàn)債券
一般特點·市場貼現(xiàn)債券的稅收狀態(tài)
零息債券
一般特點·零息債券的稅收狀態(tài)·計劃需要考慮的因素
優(yōu)先股
擔(dān)保本金的固定收入投資
存單·擔(dān)保金額壽險的現(xiàn)金價值·擔(dān)保金額年金的現(xiàn)金
價值·擔(dān)保投資合同
流動資產(chǎn)
固定收入證券的轉(zhuǎn)換優(yōu)先權(quán)
債券評級與投資質(zhì)量
債券評級體系·高收益?zhèn)u級和債券收益率·現(xiàn)代投資組合理論的應(yīng)用·債券保險
投資于固定收入證券的策略
投資期限因素·應(yīng)稅收入與非稅收入因素·提前贖回保護(hù)和利率風(fēng)險防范策略·投資質(zhì)量因素·分散化策略
第十二章共同基金與其他投資公司
投資公司的種類
為什么要投資于共同基金?
共同基金的缺點
基金的種類——計劃時需考慮的一些因素開放式基金·封閉式基金·開放式基金與封閉式基金·有銷售費基金和無銷售費基金·有銷售費基金與無銷售費基金·單位投資信托
投資公司的法規(guī)
如何投資于共同基金
共同基金的分配與交換
共同基金及其投資目標(biāo)
股票基金·混合基金·應(yīng)稅債券基金·市政債券基金·貨幣市場共同基金·指數(shù)基金·稅收管理基金·其他類型的基金獲取關(guān)于共同基金的信息
共同基金的業(yè)績表現(xiàn)
管理表現(xiàn)·投資表現(xiàn)·波動性·評估投資業(yè)績時需要考慮的因素
共同基金的費用
在選擇共同基金時需要考慮的因素
計劃共同基金時需要考慮的因素
共同基金的稅收問題
納稅意義上的分配類型·共同基金股票的贖回與交換·基金股票的所得稅稅基·封閉式公司叫.心購買股息對沖基金
第十三章資產(chǎn)分配策略與模型
資產(chǎn)分配的基本要素
計劃性·長期性·風(fēng)險厭惡性策略
資產(chǎn)分配程序
個人因素與資產(chǎn)分配
整體財務(wù)狀況和稅收狀態(tài)·投資期限·投資限制.投資者的態(tài)度和其他因素
投資目標(biāo)
最大限度的當(dāng)期收入·資本保值·合理的當(dāng)期收入與適度的資本增長·長期資本增長·激進(jìn)性資本增長·稅收優(yōu)惠投資
投資政策
激進(jìn)型投資政策與保守型投資政策·流動性與市場性·
分散化與集中化
可以考慮的資產(chǎn)類型
可考慮的投資中介工具
直接擁有資產(chǎn)·通過金融中介持有資產(chǎn)·限制性退休計劃中的資產(chǎn)·個人退休金賬戶·壽險現(xiàn)金價值·投資年金現(xiàn)金價值·雇員股票期權(quán)與股票計劃·信托資產(chǎn)
收益風(fēng)險因素
一些常見的收益與風(fēng)險的估計值·現(xiàn)代投資組合理論
與資產(chǎn)相關(guān)性
資產(chǎn)類別中的再分配
應(yīng)該如何持有投資(資產(chǎn)種類)
直接持有資產(chǎn)的優(yōu)點·直接持有資產(chǎn)的缺點·在稅收優(yōu)惠計劃中持有資產(chǎn)的優(yōu)點·在稅收優(yōu)惠計劃中持有資產(chǎn)的缺點·一些結(jié)論
資產(chǎn)分配策略實例
一對年輕的職業(yè)夫婦·一對已退休夫婦
第四部分所得稅計劃
第十四章所得稅基礎(chǔ)
聯(lián)邦個人所得稅
基本稅收結(jié)構(gòu)·聯(lián)邦所得稅率·稅收申報地位·與通貨膨脹掛鉤·個人和供養(yǎng)人免稅項目及特定逐項扣減項目的不可扣減·兒童以及特定未成年兒童的非工作收入的納稅問題(小兒稅)·已故者轉(zhuǎn)移收入·實際收到收入與建設(shè)性收到收入·收入的委托·資本利得稅·非認(rèn)可條款·個人可替代最低納稅額
聯(lián)邦公司所得稅
哪些公司需要納稅?·基本的公司所得稅結(jié)構(gòu)·公司所
得稅率·其他公司稅
過手企業(yè)
合伙企業(yè)·S公司·有限責(zé)任公司
聯(lián)邦信托和遺產(chǎn)所得稅
贈與者信托·簡單信托與復(fù)雜信托
州和地方所得稅
第十五章適合于個人的基本節(jié)稅技巧
稅收免除或扣減
扣減.免除和信用清單的運用·適當(dāng)?shù)剡\用稅收申報地位·非應(yīng)稅收入的收受·免稅雇員保險金·以稅收損失為目的的證券銷售計劃·銷售主要住宅的稅收利益·
進(jìn)行慈善贈與
將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人
收入型財產(chǎn)的直接贈與·收入型財產(chǎn)的信托贈與·對未成年人的贈品
當(dāng)期不納稅的財富積累與稅收延遲
限制性退休計劃以及IRAs的稅收延遲積累·EE系列
儲蓄債券所得稅的延遲·選擇應(yīng)銷售的特定股票憑證·
壽險稅收延遲(免稅)價值積累與延遲年金價值·分期銷售
以資本利得形式獲取收益
稅收與資本利得鎖定問題
避稅策略·稅收延遲策略(可能一直延遲到死亡)·銷售策略·綜合性方法
納稅計劃中需要注意的問題
避免虛假交易·不要讓納稅因素超越其他重要目標(biāo)·考慮節(jié)稅所必須放棄的對象·確保稅收節(jié)約值得從事該項交易·確保計劃的靈活性·確保分析是完整的
第十六章慈善贈與基本納稅原則
所得稅的扣減·所得稅扣減的年度限額·贈與財產(chǎn)中資本利得的不予認(rèn)可·對慈善團(tuán)體的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的贈與稅扣減和遺產(chǎn)稅扣減·申報與評估要求計劃技巧
增值財產(chǎn)的贈與·分割(剩余)財產(chǎn)慈善贈與·慈善贈與的其他形式·什么時候進(jìn)行慈善贈與
第五部分退休與資本積累計劃
第十七章雇主發(fā)起的限制性退休計劃與社會保險受益金
退休后的經(jīng)濟(jì)問題
退休收入計劃的步驟
退休收入的來源
個人提供的退休收入·社會保險老年人(退休)受益金·雇主發(fā)起的退休計劃
雇主發(fā)起的退休計劃的特點
需要考慮的一般因素·限制性退休計劃·限制性計劃的優(yōu)缺點·固定受益金計劃和固定繳資額計劃·婚姻權(quán)利對限制性退休計劃的影響·從限制性計劃借取的貸款·對限制性計劃繳資和受益金的限制·限制性計劃中的既定權(quán)利·與社會保險的融合(許可差別)·高層傾斜退休計劃·非限制性退休計劃
養(yǎng)老金計劃
基本特點·什么時候可以支付退休受益金?·養(yǎng)老計劃受益金的種類·養(yǎng)老金計劃中的受益金公式·養(yǎng)老受益金擔(dān)保公司
紅利分享計劃
基本特點·普通紅利分享計劃·年齡加權(quán)紅利分享計劃·新型可比紅利分享計劃
儲蓄(節(jié)儉)計劃
一般特點·參與者直接控制賬戶·稅前繳資和稅后繳資·現(xiàn)金或延遲安排(401[K]款方案)·帶401(K)款方案的儲蓄計劃的優(yōu)勢·帶401(K)款方案的儲蓄計劃的局限性·稅前繳資(投資)與稅后投資之間的比較(延遲效力的說明)
股票獎金計劃和雇員股票所有權(quán)計劃
股票獎金計劃·雇員股票所有權(quán)計劃
混合限制性退休計劃
現(xiàn)金余額計劃·目標(biāo)受益金計劃·最低抵消計劃自我雇用者的退休計劃(HR—10或克歐計劃)需要考慮的一般因素·可扣稅繳資額·誰可以建立HR—10計劃?·HR—10計劃的種類·與公司退休計劃的等價
第十八章雇主提供的其他退休計劃及其他雇員福利
雇主發(fā)起的其他退休計劃
簡化雇員養(yǎng)老金(SEP)計劃·雇員儲蓄激勵匹配計劃·避稅年金(TSA)計劃·非限制性延遲工資·執(zhí)行官退休補(bǔ)充計劃
其他的雇員福利
供養(yǎng)人護(hù)理援助·教育援助·理財和其他顧問服務(wù)·自助工資(靈活福利)·不用納稅的零星福利
第十九章個人退休賬戶與個人退休年金
基本的概念
IRA的種類
普通(與收入相連)傳統(tǒng)IRA·傳統(tǒng)滾動IRA·對傳統(tǒng)IRA進(jìn)行的不可扣稅繳資·羅斯IRA(與收入相連)·羅斯IRA(從傳統(tǒng)IRA中轉(zhuǎn)換)·配偶IRA·教育IRAIRA的其他方面
IRA滾動與直接轉(zhuǎn)移·提供IRA的金融機(jī)構(gòu)·IRA投資IRA的計劃問題
決定是否建立一個IRA·在傳統(tǒng)IRA和羅斯IRA之間進(jìn)行選擇,確定是否應(yīng)該將傳統(tǒng)IRA轉(zhuǎn)換成羅斯IRA·通過贈與使家庭成員可以向IRA繳資·投資IRA的資金·運用IRA分配支付符合條件的首套住宅購買價款或高等教育費用·指定IRA的受益人·從IRA中支取資金的計劃
第二十章限制性退休計劃和IRA的支取計劃
需要考慮的一般因素
個人或者夫婦計劃受益金的目標(biāo)·什么是計劃所允許的·個人或夫婦的收入來源和收入需求·個人的健康狀況·資金管理因素·所得稅延遲·避免懲罰稅·滿足1984年退休權(quán)益(REA)法案的要求·遺產(chǎn)計劃因素·債權(quán)人保護(hù)
限制性退休計劃和IRA受益金的稅收問題
支取的聯(lián)邦所得稅·以前對超額退休支取和超額退休積累征收的懲罰稅·聯(lián)邦遺產(chǎn)稅·跨代轉(zhuǎn)移稅收·聯(lián)邦贈與稅
限制性退休計劃和I趾的支取規(guī)劃
在為雇主服務(wù)時·退休前離開雇主時·退休時·限制性
計劃和IRA中的死亡受益金
第二十一章個人投資年金合同
年金的基本目的
個人年金的種類
誰來進(jìn)行投資決策并承擔(dān)投資風(fēng)險·保費的繳納方法·開始支付年金的時間
年金合同的參與者
年金的階段
年金的投資收益
固定金額年金的收益·可變年金的收益·EIA的收益
年金的費用
銷售費用·定期費用
提現(xiàn)與貸款
年金的交換
年金支取(支付)方式
固定或可變年金受益金·年金支付方式
年金死亡受益金
拆分融資年金
非限制性年金的稅收
聯(lián)邦所得稅·聯(lián)邦遺產(chǎn)稅
其他個人年金安排
慈善贈與年金·私人年金
運用壽險價值來提供退休收入
第二十二章雇員股票報酬計劃
需要考慮的一般因素
計劃的種類
法定計劃
激勵性股票期權(quán)·雇員股票購買計劃·投資于雇主有價
證券的限制性退休計劃
非法定計劃
股票報酬計劃所適用的一般稅法原則·當(dāng)期股票獎金·非限制性股票期權(quán)·限制性股票·其他以股票為基礎(chǔ)的計劃
股票期權(quán)計劃的條款
期權(quán)的歸屬期·期權(quán)的可轉(zhuǎn)移性·某些或然期權(quán)因素的影響·執(zhí)行期權(quán)
股票期權(quán)的價值評估
上市期權(quán)·內(nèi)在價值·期權(quán)定價模型關(guān)于股票期權(quán)和其他計劃應(yīng)注意的一些問題上漲的東西仍然有可能下降!·有些雇員可能沒有意識到期權(quán)的真實經(jīng)濟(jì)價值·過度集中于雇主股票的風(fēng)險
關(guān)于股票期權(quán)和其他股票計劃的規(guī)劃問題
第六部分遺產(chǎn)計劃
第二十三章遺產(chǎn)計劃的原則
遺產(chǎn)計劃的目標(biāo)
財產(chǎn)處置的方法
財產(chǎn)與財產(chǎn)權(quán)益
財產(chǎn)所有權(quán)形式·其他財產(chǎn)權(quán)益·財產(chǎn)上的婚姻權(quán)利
什么是“遺產(chǎn)”?
遺囑遺產(chǎn)·需要繳納聯(lián)邦遺產(chǎn)稅的總遺產(chǎn)·州死亡稅價值·繼承人所獲遺產(chǎn)的凈值·關(guān)于遺產(chǎn)的一個實例遺產(chǎn)清算
無遺囑分配·無遺囑分配的有關(guān)問題·遺囑分配·遺產(chǎn)清算的步驟·選擇執(zhí)行人或者共同執(zhí)行人
遺產(chǎn)計劃中的信托
信托的種類·創(chuàng)建信托的原因·選擇什么樣的受托人?·信托的期限應(yīng)該多長?·信托資產(chǎn)的投資
第二十四章轉(zhuǎn)移稅收體系
統(tǒng)一轉(zhuǎn)移稅收體系
統(tǒng)一轉(zhuǎn)移稅率表
適用信用額(統(tǒng)一信用額)和適用扣除額
聯(lián)邦贈與稅
應(yīng)稅贈與(轉(zhuǎn)移)·贈與的方法·扣除額與扣減額·已婚夫婦的贈與分割·贈與稅的納稅人和申報人·贈與財產(chǎn)的估價·IRC的第十四章對價值評估的影響
聯(lián)邦遺產(chǎn)稅
如何估計聯(lián)邦遺產(chǎn)稅·總遺產(chǎn)中包括哪些內(nèi)容?·不計入總遺產(chǎn)的財產(chǎn)·聯(lián)邦遺產(chǎn)稅婚姻扣減·聯(lián)邦遺產(chǎn)稅慈善扣減·適用信用額(統(tǒng)一信用額)·其他信用額·總遺產(chǎn)中的財產(chǎn)的價值評估·稅收申報與繳納
聯(lián)邦跨代轉(zhuǎn)移稅
基本概念·跨代人·轉(zhuǎn)移者·不必繳納GST稅的跨代轉(zhuǎn)移·跨代轉(zhuǎn)移(應(yīng)稅轉(zhuǎn)移)的種類·遺產(chǎn)稅的包含期限第二十五章終身贈與與家庭內(nèi)部銷售
對非慈善受贈者的終身贈與
終身贈與的優(yōu)點·終身贈與的局限性及應(yīng)注意的問題·對未成年人的贈與——通常需要考慮的因素·向未成年人贈與的方法·夫妻間的贈與·保留使用權(quán)益或收入權(quán)益的剩余權(quán)益贈與·運用家庭有限合伙企業(yè)或其他企業(yè)形式進(jìn)行贈與
家庭內(nèi)部銷售
分期付款銷售·自我注銷式分期付款憑證·私人年金銷售·其他銷售安排
第二十六章婚姻扣減計劃.死后計劃與遺產(chǎn)流動性婚姻扣減計劃
運用婚姻扣減來節(jié)約聯(lián)邦遺產(chǎn)稅·婚姻扣減策略的核心要素·婚姻扣減計劃的總體目標(biāo)·應(yīng)該運用多少婚姻扣減額(如果有的話)?·丈夫或妻子都能使用統(tǒng)一信用額或相等化的計劃·一項財產(chǎn)如何獲得婚姻扣減?·婚姻贈與的資金來源?
死亡后遺產(chǎn)計劃
Q—TIP選擇·逆向Q—TIP選擇·合格放棄的使用·終身GST免稅額的分配·從什么項目中扣減遺產(chǎn)管理費·其他價值評估日期·其他技巧
遺產(chǎn)的流動性
估計遺產(chǎn)的流動性需求·遺產(chǎn)流動性的提供第二十七章遺產(chǎn)計劃中的壽險
壽險的稅收
聯(lián)邦所得稅·聯(lián)邦遺產(chǎn)稅·壽險保單的稅務(wù)估價·聯(lián)邦贈與稅·聯(lián)邦跨代轉(zhuǎn)移(GST)稅
如何安排壽險
被保險人持有的壽險保單·由被保險人以外的其他人持有的保單·由不可撤銷壽險信托(ILIT)持有的壽險保單·已融資不可撤銷壽險信托持有的壽險保單·其他保單安排壽險贈與
壽險贈與的優(yōu)點·壽險贈與的缺點·團(tuán)體壽險的贈與·拆分資金安排中雇員權(quán)益的贈與·贈與什么樣的壽險保單?·有貸款壽險保單的贈與
第二十八章可撤銷生命信托.其他遺囑替代方式與財產(chǎn)管理安排
作為遺囑替代方式的可撤銷生命信托
基本特征
稅收地位
實例
可撤銷生命信托的目標(biāo)
有幸存權(quán)的共同財產(chǎn)
共同擁有財產(chǎn)的優(yōu)點
共同擁有財產(chǎn)的缺點
針對身體或精神殘疾的財產(chǎn)管理安排
持久委托書
可撤銷生命信托與持久委托書一起使用
已融資的可撤銷生命信托
“方便的”共同所有權(quán)(賬戶)
與喪失能力相關(guān)的計劃問題
治療決策
第二十九章企業(yè)權(quán)益計劃
潛在的問題
緊密持股公司的特征
企業(yè)的種類
個人獨資企業(yè)·一般合伙企業(yè)·有限合伙企業(yè)·有限責(zé)任合伙企業(yè)·有限責(zé)任有限合伙企業(yè)·C公司·S公司·有限責(zé)任公司·企業(yè)信托·多種企業(yè)形式的運用·有關(guān)法律責(zé)任的進(jìn)一步思考
查箱條例
企業(yè)權(quán)益的所得稅稅基
選擇企業(yè)形式時需要考慮的因素
所有者的責(zé)任·企業(yè)和所有者的稅收地位·建立和經(jīng)營的難易程度·所有者的數(shù)量和種類·所希望的管理及控制的程度·權(quán)益的可轉(zhuǎn)讓性·持續(xù)存在性·終止的難易程度·企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃·是否有特殊分配·所有者是否有在稅收上有利的雇員福利·其他因素
企業(yè)權(quán)益的處置
企業(yè)權(quán)益的銷售·企業(yè)權(quán)益的清算·企業(yè)權(quán)益的贈與·免稅重組中的股票交換·向雇員股票所有權(quán)計劃銷售股票·死亡時通過買賣協(xié)議銷售或贖回股票·合伙企業(yè)·封閉型公司·個人獨資業(yè)主·第十四章特別價值評估規(guī)則
企業(yè)權(quán)益的保留
企業(yè)是應(yīng)該賣出去還是應(yīng)該保留在家庭中?·通過第
303款贖回獲得遺產(chǎn)流動性
譯后記