個人所得稅實務全書

第一章　個人所得稅的基本規(guī)定                                  
  第一節(jié) 個人所得稅的納稅義務人                          
    一、居民納稅人和非居民納稅人                                
    二、居民納稅人與非居民納稅人的判定標準                                     
    三、居住時間和工作期間的計算                                    
  第二節(jié) 所得來源地的判定                                                 
    一、確定所得來源地的基本原則                                        
    二、來源于中國境內(nèi)所得的判定                                             
    三、來源于境外所得的判定                                                     
  第三節(jié) 外籍個人納稅義務的判定                                               
    一、居住時間與納稅義務                                                          
    二、在中國境內(nèi)工作期間取得工資薪金所得的判定                        
    三、外籍個人實際在中國境內(nèi)、境外工作期間的判定                        
    四、中國境內(nèi)企業(yè)外籍董事、高層管理人員納稅義務的確定            
    五、稅收協(xié)定確定外籍個人納稅義務人的一般原則                        
    六、稅收協(xié)定關(guān)于非獨立個人勞務停留期間的規(guī)定                        
  第四節(jié) 個人所得稅的征稅對象
    一、應稅所得的判定
    二、應稅所得的表現(xiàn)形式與貨幣單位                                                
    三、工資、薪金所得
    四、個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得                 
    五、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得                                    
    六、勞務報酬所得
    七、稿酬所得                         
    八、特許權(quán)使用費所得                      
    九、利息、股息、紅利所得
    十、財產(chǎn)租賃所得                          
    十一、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
    十二、偶然所得
    十三、經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得                                
  第五節(jié) 應納稅所得額的確定                
    一、勞動所得與非勞動所得
    二、費用扣除方法
    三、工資、薪金所得的應納稅所得額                  
    四、個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應納稅所得額                                
    五、對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的應納稅所得額                    
    六、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得的應納稅所得額        
    七、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應納稅所得額                                      
    八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得的應納稅所得額     
  第六節(jié) 個人所得稅的稅率                                                         
    一、基本規(guī)定  
    二、各項應稅所得的稅率                                   
第二章　工資薪金所得應納稅額的計算                           
  第一節(jié) 工資薪金所得應納稅額的計稅規(guī)定            
    一、基本規(guī)定與計算公式                                                 
    二、特殊規(guī)定和計算公式                                            
    三、地方性具體規(guī)定                                                 
    四、全年一次性獎金的計稅規(guī)定                              
    五、試行年薪制兌現(xiàn)年薪實行新的計稅規(guī)定                                    
    六、從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的計稅規(guī)定                    
    七、境內(nèi)、境外分別取得工資、薪金所得的計稅規(guī)定                        
    八、在中國境內(nèi)、境外企業(yè)兼任職務取得工資、薪金所得的計稅規(guī)定         
    九、雇傭和派遣單位分別支付工資、薪金所得的計稅規(guī)定                
    十、單位或個人為納稅義務人負擔稅款的計稅規(guī)定                        
  第二節(jié) 部分行業(yè)工資、薪金所得應納稅額計稅的特殊規(guī)定                
    一、特殊行業(yè)的工資、薪金所得項目的計稅規(guī)定                                
    二、律師業(yè)工資、薪金所得的計稅規(guī)定                            
    三、從事推銷、代理服務所得的計稅規(guī)定                                            
    四、報刊、雜志等專業(yè)人員在本單位的刊物上發(fā)表作品取得所得的計稅規(guī)定     
    五、北京市科技發(fā)明人獎酬金所得的計稅規(guī)定                                
    六、民航空地勤人員工資薪金所得應納稅額的計稅規(guī)定                
    七、軍隊(武裝部隊)干部工資、薪金所得應納稅額的計稅規(guī)定     
  第三節(jié) 應計入工資薪金所得項目的計稅規(guī)定                                        
    一、非免稅福利費的計稅規(guī)定                                    
    二、超比例、超范圍支付和現(xiàn)金發(fā)放所得的計稅規(guī)定                        
    三、北京市住房公積金標準及超標計稅的規(guī)定                                
    四、個人取得實物福利的計稅規(guī)定                   
    五、商業(yè)性補充養(yǎng)老保險金的計稅規(guī)定                                            
    六、境外保險費的計稅規(guī)定                           
    七、享受免費旅游的獎勵所得合并當期工資、薪金的計稅規(guī)定     
    八、辭職辭退個人取得一次性補償金的計稅規(guī)定                            
    九、實行內(nèi)部退養(yǎng)的個人取得“一次性收入”的計稅規(guī)定                
    十、個人兼職和退休人員再任職取得收入的計稅規(guī)定                    
    十一、股票期權(quán)所得的計稅規(guī)定                      
  第四節(jié) 外籍個人工資薪金所得應納稅額的計稅規(guī)定                            
    一、住房費、搬遷費、安家費和包干款項的計稅規(guī)定                        
    二、外國專家、專業(yè)人員工資、薪金所得的計稅規(guī)定                        
    三、董事和高級管理人員的計稅規(guī)定                                                
    四、境外演員、運動員在境內(nèi)取得報酬的計稅規(guī)定                            
    五、假設(shè)房租的計稅規(guī)定                                           
    六、海洋石油作業(yè)外籍人員的計稅規(guī)定                                            
    七、外籍個人取得獎金的計稅規(guī)定                               
    八、不滿一個月的工資薪金所得的計稅規(guī)定                                    
    九、雇主為其雇員負擔稅款的計稅規(guī)定                                            
    十、外幣折合人民幣的計稅規(guī)定                                  
第三章　其他項目所得應納稅額的計稅規(guī)定                               
……
第四章 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的計稅規(guī)定            
第五章　免稅、減稅與稅額抵免                        
附錄
索引