企業(yè)所得稅實務

    第一章企業(yè)所得稅概述
   一、企業(yè)所得稅的概念
   二、我國企業(yè)所得稅制的建立和發(fā)展
   （一）我國企業(yè)所得稅制的建立
   （二）1994年企業(yè)所得稅改革的主要內(nèi)容
   （三）現(xiàn)行企業(yè)所得稅制存在的主要問題及改革的方向
   第二章企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象
   一、企業(yè)所得稅的納稅人
   （－）判定企業(yè)所得稅納稅人的標準
   （二〕企業(yè)所得稅納稅人的范圍
   （三）幾種特殊情況下納稅人的認定
   二、企業(yè)所得稅的征稅對象
   （一）企業(yè)所得稅征稅對象的確定原則
   （二）企業(yè)所得稅征稅對象的具體內(nèi)容
   第三章應納稅所得額的確定
   一、應納稅所得額的確定方法
   二、收入總額
   （一）收人總額的概念
   （二）收人總額的內(nèi)容
   （三）收人的確認
   三、成本、費用和損失
   （一）成本、費用
   （二）稅金
   （三）損失
   四、納稅調(diào)整項目。
   （一〕工資
   （二）職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費
   （三）利息
   （四）公益、救濟性捐贈
   （五）業(yè)務招待費
   （六）保險費
   （七）固定資產(chǎn)租賃費
   （八）準備金
   （九）管理費
   （十）經(jīng)濟補償費
   （十一）其他扣除項目
   （十二）稅前不允許扣除的項目
   五、免稅項目和準予抵扣應納稅所得額的項目
   （一）免稅的收人
   （二）準予抵扣應納稅所得額的項目
   六、企業(yè)所得稅的核定征收，
   第四章資產(chǎn)的稅務處理
   一、固定資產(chǎn)的稅務處理
   （一）固定資產(chǎn)的分類、計價及其會計處理
   （二）固定資產(chǎn)折舊
   （三）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓
   （四）固定資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢
   二、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的稅務處理
   （一）無形資產(chǎn)的稅務處理
   （二）遞延資產(chǎn)的稅務處理
   三、存貨的稅務處理
   （一）存貨數(shù)量的盤存方法
   （二）存貨的計價
   （三）存貨的清查
   第五章企業(yè)所得稅稅率
   第六章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
   一、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的概念、
   二、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容
   （一）減免稅的主要內(nèi)容
   （二）與企業(yè)所得稅減免稅有關的幾項規(guī)定
   三、企業(yè)所得稅減免稅的管理
   （一）減免稅的申請程序
   （二）減免稅的審批
   （三）減免稅的監(jiān)督管理
   第七章企業(yè)對外投資收人的稅務處理
   一、企業(yè)所得稅的避免雙重征稅
   （一）國際雙重征稅的產(chǎn)生
   （二）國際雙重征稅的避免
   （三）我國稅法對避免雙重征稅的規(guī)定
   二、聯(lián)營分回利潤、股息紅利收入的稅務處理
   （一）從聯(lián)營企業(yè)分回利潤的補稅問題
   （二）股息、紅利的補稅問題
   （三）從中外合資企業(yè)分回利潤補稅問題
   （四）關聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整
   第八章所得稅會計
   一、所得稅會計的作用
   二、所得稅會計處理
   （一）應繳所得稅的會計處理
   （二）應納稅所得與會計利潤差異的會計處理
   第九章企業(yè)清算所得稅
   一、清算的程序
   二、清算所得的計算
   第十章企業(yè)所得稅匯算清繳及其改革
   一、企業(yè)所得稅匯算清繳的概念及存在的問題
   （一）匯算清繳的概念
   （二）傳統(tǒng)的匯算清繳模式存在的主要問題
   二、匯算清繳的改革
   附表一：企業(yè)所得稅納稅申報表及填報說明
   附表二：企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表
   附表三：企業(yè)減免項目表
   附表四：聯(lián)營企業(yè)分利、股息收人納稅表
   附表五：技術改造國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得
   稅申請表（式樣）
   附表六：技術改造國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得
   稅審核表（式樣）
   附表七：技術改造國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得
   稅明細表（式樣）
   附表八：企業(yè)所得稅征收方式鑒定表