中美跨國稅務(wù)問答

作者簡介
發(fā)起人的話
以華人為尊的跨國稅務(wù)服務(wù) 呂旭明
序一 遵紀(jì)守法，盡納稅人應(yīng)盡義務(wù) SteveWasserman
序二 民營企業(yè)走出中國，必先儲備跨國稅務(wù)知識 陳雄溢
序三 中國企業(yè)赴美投資，必先補(bǔ)好稅務(wù)與法律這一課 李 肅
華人之美國稅入門篇
01　申報(bào)美國綜合所得稅時(shí)如何有效收集扣繳憑單和其他憑證，才不至于漏報(bào)？
02　申報(bào)美國綜合所得稅時(shí)，如何認(rèn)列財(cái)產(chǎn)交易資本利得和損失？
03　在美國賭博發(fā)生的所得或損失是否要報(bào)稅？
04　在美國離婚后，贍養(yǎng)費(fèi)、子女撫養(yǎng)費(fèi)在稅務(wù)上該如何處理？
05　申報(bào)綜合所得稅時(shí)，如何分別居民外國人（Resident Aliens）和非居民外國人（Nonresident Aliens）？
06　美國的綜合所得稅申報(bào)，容易被查核的情況有哪些？/1507哪些人容易被美國國稅局追查贈與稅上的問題？
08　在美國，如何妥善使用贈與免稅額來贈與小孩？可以主張三姑六婆各贈與子女一定金額而免除贈與稅嗎？
09　在美國為未成年的小孩子購置財(cái)產(chǎn)，為何會成為國稅局調(diào)查的重點(diǎn)？
10　由海外匯款到美國，會引起贈與稅問題嗎？
華人之美國稅進(jìn)階篇（一）綜合所得稅
01　想要出租美國的房地產(chǎn)，需負(fù)擔(dān)哪些稅負(fù)？又如何被課稅？
02　在美國投資有價(jià)證券所獲取的投資所得（股利、利息、資本利得）如何課稅？
03　在美國同一年度有資本利得與資本損失時(shí)，應(yīng)如何申報(bào)所得稅？
04　在美國獲得的股票選擇權(quán)（stock option）如何課稅？
05　美國公民任職于中國臺灣的美商子公司，領(lǐng)取美商母公司的員工認(rèn)股權(quán)，就其員工認(rèn)股權(quán)部分應(yīng)如何申報(bào)美國所得稅？
06　已是美國公民或綠卡持有者在美申報(bào)所得稅時(shí)，應(yīng)如何善用各類扣除額？
07　美國公民于年度中結(jié)婚或離婚，申報(bào)所得稅時(shí)，其稅率及扣除額有何不同？
08　在美國購屋貸款利息可否扣除，如何扣除最有利？
09　在美國承租房屋，其租金支出可否申報(bào)為扣除額？
10　非美國公民或綠卡擁有者于美國存放定期存款、購買CD或美國國庫券應(yīng)否課稅？有無節(jié)稅空間？
11　非美國公民或綠卡擁有者于美國工作或取得執(zhí)行業(yè)務(wù)收入如何課稅？
12　居住美國境外的美國公民或綠卡持有者在美申報(bào)所得稅時(shí)，如何申報(bào)境外所得？
13　美國公民或綠卡持有者在境外的美國公司提供勞務(wù)時(shí)，如何申報(bào)所得稅？
14　美國公民或綠卡持有者提供部分勞務(wù)在美國境內(nèi)，部分勞務(wù)在美國境外，如何申報(bào)所得？
15　美國境內(nèi)的免稅所得有哪些？
16　在美國經(jīng)營家族事業(yè)而雇用親戚，是否能達(dá)到分散所得的目的？或是反而會增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
17　沒有合法身份的在美華人需要在美國報(bào)稅嗎？其利與弊如何？
18　各類美國簽證E1、E2、B1、B2、L1……在所得稅申報(bào)上有何不同？
19　留學(xué)生在美國打工賺錢如何申報(bào)所得稅？
20　在臺灣地區(qū)，非法所得也是課稅所得，美國是否也如此認(rèn)定？
華人之美國稅進(jìn)階篇（二）遺產(chǎn)及贈與稅
01　在美國，個(gè)人所得稅與遺產(chǎn)贈與稅的稅務(wù)居民定義有何不同？怎樣才不被認(rèn)定為美國稅務(wù)居民？
02　在美國，公民/居民外國人/非居民外國人（Citizen/Resident Alien/Nonresident Alien）的遺產(chǎn)贈與稅及所得稅的稅率、免稅額及申報(bào)方式等規(guī)定有何不同？
03　華人如何將財(cái)產(chǎn)贈與子女，美國贈與稅規(guī)定如何？
04　華人在臺灣地區(qū)的財(cái)產(chǎn)被課贈與稅后，在美國還要再繳納一次嗎？
05　資金進(jìn)入美國如何避免贈與稅問題？
06　在美國可否以分年為子女繳納保險(xiǎn)費(fèi)方式減少贈與稅負(fù)？/8907在美國，夫妻之間贈與資產(chǎn)有何規(guī)定？
08　如果被繼承人為雙重籍身份者，在美國的繼承人應(yīng)如何申報(bào)遺產(chǎn)稅？
09　在臺灣地區(qū)申報(bào)遺產(chǎn)稅時(shí)不動產(chǎn)以公告現(xiàn)值評價(jià)，如果被繼承人遺有美國的不動產(chǎn)，申報(bào)美國的遺產(chǎn)稅時(shí)如何認(rèn)列？
10　華人在臺灣地區(qū)以實(shí)物抵繳遺產(chǎn)稅時(shí)，在美如何申報(bào)？
11　在美國購買保險(xiǎn)在遺產(chǎn)稅上有何免稅規(guī)定？
華人之美國稅特殊議題篇
01　臺灣上市公司老板或董監(jiān)事大股東需要為了美國稅放棄綠卡嗎？
02　臺灣股權(quán)信托產(chǎn)生的利息對于第三人的部分在美國如何申報(bào)？
03　境外資金進(jìn)入美國有哪些規(guī)定？金額多少以上需要申報(bào)？
04　非美籍人士取得美國綠卡或公民前該注意哪些稅務(wù)的問題？
05　高齡華人在美國擁有高價(jià)值的資產(chǎn)，有合法方式節(jié)稅嗎？
06　美國LLC股東獲配臺灣公司股利如何課稅？
07　美籍華人購買美國保單中途解約有何稅負(fù)？
08　外國人購買美國保單如何課稅？
09　美國國稅局會對旅居境外的公民進(jìn)行查稅嗎？
10　在美國，最常見的節(jié)稅稅務(wù)規(guī)劃方式及工具是什么？
11　哪些申報(bào)情況容易被美國國稅局視為異常而深入調(diào)查？
12　收到美國國稅局的查賬通知應(yīng)該如何因應(yīng)？
13　如何與美國國稅局的追稅行動進(jìn)行稅務(wù)協(xié)商？
14　美國有無稅務(wù)核課期間，如何保存資料以避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
15　在美國，對于現(xiàn)金要注意哪些事項(xiàng)？
16　聽說低所得者按時(shí)申報(bào)，不但不用繳稅還可以享有退稅，這是真的嗎？
華人之美國稅與法律篇
01　什么情況下華人會去德拉威爾州（Delaware）成立公司？在德拉威爾州成立公司會有什么優(yōu)勢？
02　華人放棄綠卡的相關(guān)稅務(wù)問題有哪些？
03　在美國，每一個(gè)人都需要設(shè)立生前信托嗎？有何利弊？
04　在美國擁有資產(chǎn)者若去世后，其遺產(chǎn)繼承程序如何辦理？
05　臺灣的家人如果以海外（臺灣地區(qū)及美國以外）成立信托的方式來贈與美國親屬，可否有效降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)？移民前有何規(guī)劃可做？
06　擁有綠卡或美國公民者需向美國政府申報(bào)國外銀行賬戶嗎？
07　華人在美國銀行進(jìn)行現(xiàn)金交易應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？
08　在美國，華人的哪些不經(jīng)意的行為容易被視為有洗錢嫌疑？
09　遇上美國國稅局的刑事調(diào)查部（CID）時(shí)該如何因應(yīng)？
10　擁有美國公民但居住美國境外而從未報(bào)稅，這是否有時(shí)效問題？
11　在美國捐款給一個(gè)免稅的非營利組織可以抵稅嗎？美國對于捐贈及相關(guān)法令有何規(guī)定？
12　美國是節(jié)稅天堂嗎？外國人如何借錢給美國人？
華人之其他稅務(wù)篇
01　從稅務(wù)角度來說，臺灣稅務(wù)局最關(guān)注哪些人？
02　在美華人置于臺灣名義人（人頭）名下財(cái)產(chǎn)如何順利取回，并可避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
03　在美華人有哪些不當(dāng)?shù)墓?jié)稅規(guī)劃，如何解決？
04　在美華人在臺灣地區(qū)欠稅可進(jìn)行稅務(wù)協(xié)商嗎？其有節(jié)稅空間嗎？
05　放棄臺灣戶籍的溯及效力為何？有此必要嗎？
06　臺灣地區(qū)節(jié)稅核課期間、征收期間意義如何，如何因應(yīng)？
07　在臺灣地區(qū)的非法所得也是課稅所得嗎？
08　華人如何將在臺灣財(cái)產(chǎn)贈與，臺灣“贈與稅”規(guī)定如何？
09　境外資金如何合規(guī)進(jìn)入臺灣地區(qū)而不被認(rèn)定課稅？
10　臺灣地區(qū)實(shí)施最低稅負(fù)制，對美國公民或持有綠卡者有何影響？2010年后，臺灣最低稅負(fù)制納入海外所得課稅有何影響？個(gè)人所得還有節(jié)稅規(guī)劃空間嗎？
11　哪些人需要繳納臺灣地區(qū)綜合所得稅？臺灣稅務(wù)局綜合所得稅查緝對象為何？是不是持有外國護(hù)照或華僑就可以免除臺灣地區(qū)綜合所得稅？
12　臺灣大企業(yè)爭相設(shè)立境內(nèi)外“控股公司”，這有財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移效果嗎？臺灣地區(qū)實(shí)施最低稅負(fù)制后，對控股公司有何影響？
13　以臺灣地區(qū)名義人（人頭）購買財(cái)產(chǎn)，分散所得節(jié)稅及財(cái)產(chǎn)糾紛風(fēng)險(xiǎn)如何？
14　在臺灣地區(qū)報(bào)稅時(shí)，于美國或中國大陸地區(qū)的親屬可否列報(bào)“免稅額”及相關(guān)扣除額？
15　在臺灣地區(qū)超額欠稅會被限制出境或被管收嗎？有何解決方法？
16　華人子女長期在美國居住及就學(xué)，從臺灣地區(qū)匯款至美國給予子女的生活費(fèi)、租屋費(fèi)、學(xué)費(fèi)，有贈與問題嗎？供子女購屋有贈與問題嗎？
17　華人不幸在美過世后，其在臺灣地區(qū)遺產(chǎn)稅如何在美申報(bào)，有何具體規(guī)定？臺灣稅務(wù)局如何認(rèn)定被繼承人生前資產(chǎn)異常變動？
18　華人在臺灣地區(qū)的“境外贈與”是否會被課征贈與稅？/25019如何利用臺灣地區(qū)“贈與稅法”的“直接贈與”轉(zhuǎn)換為“視同贈與”而節(jié)省贈與稅？
20　在美華人以名貴鉆表、珠寶及名畫饋贈臺灣的好友，此種動產(chǎn)贈與會被課贈與稅嗎？
21　在美國臺灣華人免納入臺灣遺產(chǎn)總額的資產(chǎn)有哪些？/25822兼具臺灣戶籍和美國護(hù)照的華人在海外過世，可享有哪些扣除額或免稅額？在臺灣地區(qū)境外的債務(wù)可否列入遺產(chǎn)總額中扣除？
23　在臺灣地區(qū)購買保險(xiǎn)在遺產(chǎn)稅上有何免稅規(guī)定？
24　華僑回臺灣地區(qū)置產(chǎn)哪種方式最省稅？
25　美國企業(yè)在中國大陸投資最常碰到的問題與風(fēng)險(xiǎn)有哪些？
26　美國企業(yè)投資中國大陸應(yīng)考慮的相關(guān)稅負(fù)有哪些？
27　美籍個(gè)人在中國工作稅負(fù)知多少？
28　美國企業(yè)在中國投資若以名義人（人頭名義）進(jìn)行投資有哪些風(fēng)險(xiǎn)？
29　美國企業(yè)在中國投資失利，若未進(jìn)行合法清算，后遺癥有哪些？
30　美國企業(yè)或個(gè)人在中國購屋自用或購屋出租應(yīng)考慮的稅負(fù)有哪些？
31　美國企業(yè)若以設(shè)立第三國公司轉(zhuǎn)投資中國進(jìn)行利潤安排，可能的后遺癥為何？
32　中國個(gè)人如何取得美國EBˉ5投資移民（綠卡）？
33　中國企業(yè)如何能夠國際化經(jīng)營又能節(jié)稅？
34　中國人在美國或境外能夠購買人壽保險(xiǎn)嗎？有何限制，如何規(guī)劃較妥適？
35　投資者欲進(jìn)入中國或美國投資，需要在第三地成立控股公司嗎？
36　亞洲成功人士第二代如何快速進(jìn)入美國主流社會？高爾夫球?qū)W習(xí)是否必要？
37　中國企業(yè)在美國借殼上市應(yīng)考量因素及注意事項(xiàng)有哪些？
附錄