企業(yè)所得稅操作實務（企業(yè)納稅實務）

第1章 企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率
1.1 什么是企業(yè)所得稅？
1.2 現(xiàn)行企業(yè)所得稅的法律依據(jù)是什么？
1.3 企業(yè)所得稅的納稅人如何確認？
1.4 什么是居民企業(yè)納稅人？
1.5 什么是非居民企業(yè)納稅人？
1.6 境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實際管理機構標準如何認定為居民企業(yè)？
1.7 香港、澳門、臺灣地區(qū)企業(yè)適用哪些所得稅政策？
1.8 分公司是否可以成為獨立的企業(yè)所得稅納稅人？
1.9 企業(yè)所得稅的征稅對象是什么？
1.10 企業(yè)取得的哪些所得應當繳納企業(yè)所得稅？
1.11 如何確定企業(yè)來源于中國境內、境外的所得？
1.12 企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？
1.13 企業(yè)所得稅的稅率是如何規(guī)定的？
第2章 應稅收入
2.1 什么是收入？
2.2 什么是貨幣性收入？
2.3 什么是非貨幣性收入？如何計價？
2.4 什么是企業(yè)的收入總額？具體指什么？
2.5 企業(yè)銷售商品收入如何確認？
2.6 企業(yè)銷售商品采用不同銷售方式的，應如何具體確定收入實現(xiàn)時間？
2.7 如何確認企業(yè)提供的勞務收入？
2.8 企業(yè)提供勞務滿足收入確認條件的，應如何確認收入？
2.9 如何確認股息、紅利、利息、租金、捐贈收入？
2.10 企業(yè)接受捐贈如何進行稅務處理？
2.11 企業(yè)捐贈行為如何進行稅務處理？
2.12 企業(yè)的哪些業(yè)務可以分期確認收入？
2.13 如何確認采用產(chǎn)品分成方式取得的收入？
2.14 企業(yè)的哪些行為應視為視同銷售、轉讓財產(chǎn)或提供勞務？
2.15 企業(yè)的哪些資產(chǎn)處置不視同銷售確認收入？
2.16 企業(yè)的哪些資產(chǎn)處置視同銷售確認收入？
2.17 企業(yè)的哪些收入不征企業(yè)所得稅？
2.18 非居民企業(yè)在我國境內從事船舶、航空等國際運輸業(yè)務，如何計算繳納企業(yè)所得稅？
2.19 境外注冊居民企業(yè)從中國境內居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益如何納稅？
2.20 企業(yè)政策性搬遷或處置收入如何處理？
第3章 納稅扣除項目
3.1 企業(yè)哪些支出在計算應納稅所得額時扣除？
3.2 企業(yè)稅前扣除應該遵循什么原則？
3.3 收益性支出和資本性支出如何扣除？
3.4 不征稅收入所對應的支出是否可以扣除？
3.5 工資薪金是如何扣除的？
3.6 保險費、住房公積金和勞保支出如何扣除？
3.7 借款費用如何扣除？
3.8 企業(yè)的哪些利息支出在計算應納稅所得額時扣除？
3.9 企業(yè)向自然人借款的利息費用如何扣除？
3.10 企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出如何扣除？
3.11 關聯(lián)企業(yè)借款利息支出如何扣除？
3.12 匯兌損失如何扣除？
3.13 職工福利費如何扣除？
3.14 職工教育經(jīng)費如何扣除？
3.15 工會經(jīng)費如何扣除？
3.16 如何確定扣除三項經(jīng)費的工資總額？
3.17 業(yè)務招待費如何扣除？
3.18 廣告費和業(yè)務宣傳費如何扣除？
3.19 化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造等部分行業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費如何扣除？
3.20 企業(yè)提取的環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面專項資金如何扣除？
3.21 租人固定資產(chǎn)的租賃費如何扣除？
3.22 企業(yè)內部間的支付如何扣除？
3.23 非居民企業(yè)境外總機構發(fā)生的與該機構、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關的費用如何扣除？
……
第4章 資產(chǎn)的稅務處理
第5章 企業(yè)重組
第6章 稅收優(yōu)惠
第7章 源泉扣繳
第8章 特別納稅調整
第9章 應納稅所得額與虧損彌補
第10章 應納稅額的計算
第11章 納稅申報與繳納
第12章 所得稅的會計處理