稅務(wù)籌劃法律風(fēng)險(xiǎn)管理策略

第一編 企業(yè)稅務(wù)籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)與防范
一、企業(yè)稅務(wù)管理法律風(fēng)險(xiǎn)防范
（一）稅務(wù)登記中的法律風(fēng)險(xiǎn)
（二）賬簿憑證管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)
（三）發(fā)票管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)
1 專用發(fā)票不能用于抵扣稅款或出口退稅的法律風(fēng)險(xiǎn)
2 涉嫌逃稅的法律風(fēng)險(xiǎn)
（四）防偽稅控專用設(shè)備管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)
（五）納稅申報(bào)中的法律風(fēng)險(xiǎn)
（六）企業(yè)駐外經(jīng)營涉稅管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)
二、采用稅收優(yōu)惠政策中的法律風(fēng)險(xiǎn)
（一）稅收優(yōu)惠政策選擇中的法律風(fēng)險(xiǎn)
（二）申請(qǐng)稅收優(yōu)惠程序中的法律風(fēng)險(xiǎn)
1 申請(qǐng)條件不具備的法律風(fēng)險(xiǎn)
2 跨區(qū)申請(qǐng)的法律風(fēng)險(xiǎn)
3 重復(fù)注冊(cè)申請(qǐng)的法律風(fēng)險(xiǎn)
三、企業(yè)各稅種籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
（一）增值稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)與防范
1 企業(yè)身份選擇籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
2 兼營行為納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
3 混合銷售行為納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
4 進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額確認(rèn)納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
5 延期納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
6 增值稅優(yōu)惠政策中的法律風(fēng)險(xiǎn)
（二）營業(yè)稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)與防范
1 營業(yè)稅征稅范圍籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
2 不動(dòng)產(chǎn)承包經(jīng)營稅務(wù)籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
3 應(yīng)稅項(xiàng)目定價(jià)籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
4 稅收優(yōu)惠籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
5 建筑工程承包稅務(wù)籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
（三）消費(fèi)稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
1 因征稅范圍調(diào)整引起的法律風(fēng)險(xiǎn)
2 加工方式選擇不當(dāng)?shù)姆娠L(fēng)險(xiǎn)
3 計(jì)稅依據(jù)選擇中的法律風(fēng)險(xiǎn)
4 是否選擇經(jīng)銷部獨(dú)立核算的法律風(fēng)險(xiǎn)
5 不當(dāng)規(guī)避高稅負(fù)的法律風(fēng)險(xiǎn)
6 全額累進(jìn)稅率（或稅額）籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
7 與外匯結(jié)算相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)
8 與出口相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)
（四）企業(yè)所得稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
1 企業(yè)組建稅收籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
2 技術(shù)開發(fā)費(fèi)用納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
3 職工薪酬納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
4 企業(yè)籌資納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
5 廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
6 虧損結(jié)轉(zhuǎn)納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
7 社會(huì)保險(xiǎn)納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
8 差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
9 捐贈(zèng)籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
10 投資納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
11 利用政策優(yōu)惠納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
12 固定資產(chǎn)折舊納稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
四、企業(yè)特殊經(jīng)營行為中的稅務(wù)籌劃法律風(fēng)險(xiǎn)
（一）企業(yè)并購重組稅務(wù)籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
1 選擇并購目標(biāo)企業(yè)環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)
2 選擇并購支付方式環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)
3 選擇并購所需資金融資方式環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)
4 選擇并購會(huì)計(jì)處理方法環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)
5 并購后企業(yè)整合環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)
（二）電子商務(wù)稅務(wù)籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
1 利用稅收管轄權(quán)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)
2 利用電子商務(wù)的高流動(dòng)性進(jìn)行稅務(wù)籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)
3 利用企業(yè)性質(zhì)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)
4 通過轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)
5 適當(dāng)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略進(jìn)行稅務(wù)籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)
6 適當(dāng)利用常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)
7 跨國投資時(shí)選擇低稅區(qū)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)
（三）進(jìn)出口稅務(wù)籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
1 出口稅務(wù)籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
2 進(jìn)口稅務(wù)籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
（四）國際避稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)
1 通過財(cái)務(wù)決策和選擇適合的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行稅收籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)
2 利用國際避稅地進(jìn)行稅務(wù)籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)
五、企業(yè)在稅款征收中的法律風(fēng)險(xiǎn)
（一）稅款征收程序中的法律風(fēng)險(xiǎn)
1 稅款繳納、解繳中的法律風(fēng)險(xiǎn)
2 延期納稅中的法律風(fēng)險(xiǎn)
3 稅款補(bǔ)征、追征中的法律風(fēng)險(xiǎn)
4 稅款退還中的法律風(fēng)險(xiǎn)
（二）稅收核定征收中的法律風(fēng)險(xiǎn)
1 普通交易稅收核定征收中的法律風(fēng)險(xiǎn)
2 關(guān)聯(lián)交易稅收核定征收的法律風(fēng)險(xiǎn)
（三）稅收檢查中的法律風(fēng)險(xiǎn)
1 企業(yè)不履行納稅義務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)
2 稅務(wù)機(jī)關(guān)違法行為造成損失的法律風(fēng)險(xiǎn)
（四）稅款征收保障措施實(shí)施中的法律風(fēng)險(xiǎn)
1 納稅擔(dān)保措施實(shí)施中的法律風(fēng)險(xiǎn)
2 稅收保全措施實(shí)施中的法律風(fēng)險(xiǎn)
3 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施行使中的法律風(fēng)險(xiǎn)
4 稅收代位權(quán)、撤銷權(quán)行使中的法律風(fēng)險(xiǎn)
5 稅收優(yōu)先權(quán)行使中的法律風(fēng)險(xiǎn)
六、稅收爭議解決中企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)
（一）在稅務(wù)行政復(fù)議及稅務(wù)行政訴訟中均存在的法律風(fēng)險(xiǎn)
1 不符合管轄規(guī)定的法律風(fēng)險(xiǎn)
2 超出受理范圍的法律風(fēng)險(xiǎn)
3 超出時(shí)效的法律風(fēng)險(xiǎn)
4 企業(yè)授權(quán)不明的法律風(fēng)險(xiǎn)
5 舉證中的法律風(fēng)險(xiǎn)
6 權(quán)利義務(wù)不明確的法律風(fēng)險(xiǎn)
7 執(zhí)行中的法律風(fēng)險(xiǎn)
（二）稅務(wù)行政復(fù)議中特有的法律風(fēng)險(xiǎn)
1 未履行行政復(fù)議前置程序的法律風(fēng)險(xiǎn)
2 未先行納稅或提供相應(yīng)擔(dān)保的法律風(fēng)險(xiǎn)
（三）稅務(wù)行政訴訟中特有的法律風(fēng)險(xiǎn)
1 訴訟請(qǐng)求不適當(dāng)?shù)姆娠L(fēng)險(xiǎn)
2 不按時(shí)交納訴訟費(fèi)用的法律風(fēng)險(xiǎn)
第二編 稅務(wù)籌劃專項(xiàng)法律風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試題
第三編 稅務(wù)籌劃相關(guān)法律法規(guī)匯編
1 中華人民共和國刑法（、節(jié)錄）
2 中華人民共和國稅收征收管理法
3 中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則
4 中華人民共和國增值稅暫行條例
5 中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例
6 中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例
7 中華人民共和國企業(yè)所得稅法
8 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例
參考資料
《企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理策略叢書》總后記