企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南

第一章 企業(yè)所得稅匯算清繳概述
一、《企業(yè)所得稅法》關于匯算清繳的具體規(guī)定
二、企業(yè)所得稅納稅申報表體系
三、企業(yè)所得稅匯算清繳的有關政策
第二章 企業(yè)所得稅預繳申報表的填報
第一節(jié) 居民企業(yè)預繳申報表及其填報
一、查賬征稅企業(yè)季度（月份）預繳申報表表樣（見表2-1）及填報說明
二、核定征稅企業(yè)月（季）度預繳納稅申報表表樣（見表2-2）及填報說明
三、企業(yè)所得稅匯總納枕分支機構分配表的表樣（見表2-4）及填報說明
第二節(jié) 境內設立機構、場所的非居民企業(yè)所得稅預繳申報表
一、據(jù)實中報企業(yè)季度預繳申報表表樣（見表2-5）及填報說明
二、核定征收的非居民企業(yè)季度納稅申報表表樣（見表2-6）及填報說明
第三節(jié) 非居民企業(yè)扣繳企業(yè)所得稅（源泉扣繳）報告表
一、《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》表樣（見表2-7）
二、《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》有關說明
三、具體項目的填報說明
第三章 居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填報
第一節(jié) 核定征稅的居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報說明
第二節(jié) 查賬征稅的居民企業(yè)年度申報表表樣及填報說明
一、居民企業(yè)年度納稅申報表主表表樣（見表3-1）及其填報說明
二、收入項目附表
三、成本費用支出明細表
四、《納稅調整項目明細表》（附表三）表樣（見表3-11）及填報說明
五、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（附表四）表樣（表3一15）及填報說明
六、《稅收優(yōu)惠明細表》（附表五）表樣（見表3-18）及填報說明
七、《境外所得稅抵免計算明細表》（附表六）表樣（見表3-27）及填報說明
八、《以公允價值計量資產(chǎn)納稅調整表》（附表七）表樣（見表3-30）及填報說明
九、《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整表》（附表八）表樣（見表3-31）及填報說明
十、《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調整明細表》（附表九）表樣（見表3-32）及填報說明
十一、《資產(chǎn)減值準備項目調整明細表》（附表十）表樣（見表3-33）及填報說明
十二、《長期股權投資所得（損失）明細表》（附表十一）表樣（見表3-34）及填報說明
第四章 居民企業(yè)清算所得稅納稅申報表的填報
第一節(jié) 居民企業(yè)清算所得稅及納稅申報
一、企業(yè)的清算原因
二、企業(yè)所得稅清算的主要政策規(guī)定
三、企業(yè)清算申報需要注意的幾點問題
第二節(jié) 居民企業(yè)清算所得稅申報表及填報說明
一、《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》表樣（見表4-1）及填報說明
二、《資產(chǎn)處置損益明細表》（附表一）表樣（見表4-2）及填報說明
三、《負債清償損益明細表》（附表二）表樣（見表4-3）及填報說明
四、《剩余財產(chǎn)計算和分配明細表》（附表三）表樣（見表4-4）及填報說明
第五章 非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報
第一節(jié) 非居民企業(yè)年度納稅申報表體系簡介
第二節(jié) 據(jù)實征稅的非居民企業(yè)年度納稅申報表
一、《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（據(jù)實申報）》表樣（見表5-1及填報說明）
二、《營業(yè)收入及成本費用明細表》（附表一）表樣（見表5-2）填報說明
三、《彌補虧損明細表》表樣（見表5-3）及填報說明
第三節(jié) 核定征稅的非居民企業(yè)年度納稅申報表
一、《核定征稅的非居民企業(yè)年度納稅申報表》表樣（見表5-4）有關說明
二、核定征枕《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》具體欄次填報說明
第六章 企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表的填報
第一節(jié) 《企業(yè)年度關聯(lián)方業(yè)務往來報告表》的有關說明
第二節(jié) 《企業(yè)年度關聯(lián)方業(yè)務往來報告表》表樣及填報說明
一、《關聯(lián)關系表（表一）》表樣（見表6-2）及填報說明
二、《關聯(lián)交易匯總表（表二）》表樣（見表6-3）及其填報說明
三、《購梢表（表三））表樣（見表6-4）及填報說明
四、（勞務表（表四））表樣（見表6-5）及填報說明
五、（無形資產(chǎn)表（表五）》表樣（見表6-6）及填報說明
六、《固定資產(chǎn)表（表六））表樣（見表6-7）及填報說明
七、（融通資金表（表七）》表樣（見表6-8）和填報說明
八、《對外投資情況表（表八）》表樣（見表6-9）及填報說明
九、《對外支付款項情況表（表九）》表樣（見表6-10）及填報說明
附錄:《企業(yè)所得稅法》與《企業(yè)所得稅法實施條例》對照表