稅收疑難案例分析（套裝上下卷）

流轉(zhuǎn)稅案例分析
1.購(gòu)銷雙方關(guān)于實(shí)物返利的會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理
2.商家為廠家回收有獎(jiǎng)瓶蓋，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
3.兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅勞務(wù)月度購(gòu)銷不均衡，如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？
4.自然災(zāi)害造成存貨損失，是否轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額？
5.商業(yè)企業(yè)出售消費(fèi)卡增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？
6.總分公司體制的發(fā)電企業(yè)，如何理解“小型水力發(fā)電單位”？
7.專門從事電梯保養(yǎng)和維修的企業(yè)，應(yīng)納何種稅？
8.一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物零八年驗(yàn)收入庫(kù)，零九年取得專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣？
9.貨款延期利息如何開(kāi)具增值稅發(fā)票？
10.賬外經(jīng)營(yíng)查補(bǔ)銷項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣？
11.客戶取消訂單，預(yù)收及預(yù)付賬款如何處理？
12.總分公司之間調(diào)撥商品，如何避免發(fā)貨時(shí)繳納增值稅？
13.各種形式的返利促銷，哪種處理方法正確？
14.農(nóng)機(jī)公司取得的農(nóng)機(jī)財(cái)政補(bǔ)貼，是否征收增值稅？
15.兼營(yíng)增值稅和營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)，固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅是否計(jì)算轉(zhuǎn)出？
16.組合產(chǎn)制品適用稅率有誤，生產(chǎn)企業(yè)和商貿(mào)公司如何計(jì)算應(yīng)補(bǔ)增值稅額？
17.如何界定自產(chǎn)自銷與商品流通？
18.向客戶賠償后再向供貨商追償，如何進(jìn)行增值稅處理？
19.如何避免平價(jià)代銷商品重復(fù)繳納流轉(zhuǎn)稅？
20.在海關(guān)補(bǔ)交的增值稅能否抵扣？
21.進(jìn)口報(bào)關(guān)價(jià)與實(shí)際結(jié)算價(jià)不符，是否需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅？
22.汽車零售企業(yè)外購(gòu)小汽車自用后再出售，如何繳納增值稅？
23.輸電線路對(duì)外轉(zhuǎn)讓，應(yīng)納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅？
24.違約金、賠償款需要繳納流轉(zhuǎn)稅嗎？
25.先發(fā)貨后收款增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？
26.分期收款方式銷售商品，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與收入確認(rèn)時(shí)間是否相同？
27.從政府取得的報(bào)廢汽車補(bǔ)貼款和回收殘值費(fèi)是否繳納增值稅？
28.受托從事煤炭開(kāi)采取得的收入應(yīng)納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅？
29.工程出口物資能否申報(bào)退稅？
30.商品抵償銷售折讓，如果進(jìn)行稅務(wù)處理？
31.接受委托生豬屠宰取得勞務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)繳納何種稅？
32.商鋪使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)如何征稅？
33.“甲供材”業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
34.分立公司出售分立前購(gòu)置的房地產(chǎn)，如何計(jì)算營(yíng)業(yè)稅？
35.融資租賃業(yè)務(wù)如何繳納流轉(zhuǎn)稅？
36.融資租賃公司租賃設(shè)備不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票怎么辦？
37.水泥生產(chǎn)企業(yè)銷售使用過(guò)的包裝物及其他低值易耗品，如何計(jì)算增值稅？
38.4S店銷售二手車如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
39.企業(yè)間的賠償款是否征收增值稅？
40.房產(chǎn)公司賣房送冰箱是否屬混合銷售，還是兼營(yíng)行為？
41.廣告業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅基是包否包括發(fā)包方購(gòu)買的原材料？
42.酒店向客戶收取的電話費(fèi)，如何計(jì)算營(yíng)業(yè)稅？
43.統(tǒng)借統(tǒng)還營(yíng)業(yè)稅政策適用范圍及子公司列支利息需履行哪些手續(xù)？
44.建筑工程分包有哪些情形，發(fā)票如何開(kāi)具？
45.自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)分別征稅是否必須具有施工資質(zhì)？
46.如何理解營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定？
47.物流企業(yè)向客戶預(yù)收固定成本保證金，是否繳納營(yíng)業(yè)稅？
48.分期收款銷售商品房，營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？
49.向韓國(guó)高協(xié)支付的“批準(zhǔn)費(fèi)”是否扣繳營(yíng)業(yè)稅？
50.建筑業(yè)發(fā)票開(kāi)具時(shí)間、地點(diǎn)、金額如何確定？
51.銀行外匯買賣負(fù)差，能否抵減利息收入營(yíng)業(yè)稅？
52.關(guān)聯(lián)公司同時(shí)為第三方服務(wù)，適用不同稅率，如何計(jì)算營(yíng)業(yè)稅？
53.特殊業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？
54.代理高爾夫賽事，涉及哪些稅務(wù)處理？
55.車輛注冊(cè)地與運(yùn)輸公司所在地不同，營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)如何確定？
56.施工企業(yè)取得的增值稅發(fā)票能否抵減營(yíng)業(yè)額？
57.對(duì)跨年度老合同實(shí)行營(yíng)業(yè)稅過(guò)度政策，如何銜接？
58.簽訂委托代購(gòu)合同，應(yīng)注意哪些問(wèn)題？
59.如果理解營(yíng)業(yè)稅暫行條例關(guān)于提供應(yīng)稅勞務(wù)納稅地點(diǎn)的相關(guān)規(guī)定？
60.銀行發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品投資金融商品，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)如何確定？
61.銀行處置抵押資產(chǎn)，是否繳納營(yíng)業(yè)稅？
企業(yè)所得稅案例分析
1.人力資源公司職工福利費(fèi)扣除的基數(shù)是否包括派遣人員的薪酬？
2.如何理解“與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的擔(dān)保”？
3.如何理解減免稅項(xiàng)目所得與應(yīng)稅項(xiàng)目所得不得相互彌補(bǔ)虧損？
4.兼營(yíng)減免稅項(xiàng)目所得合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何納稅調(diào)整？
5.高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得如何確定適用稅率？
6.未按規(guī)定取得合法憑據(jù)如何計(jì)算企業(yè)所得稅？
7.股東對(duì)企業(yè)的債務(wù)豁免，是否繳納企業(yè)所得稅？
8.工資及福利費(fèi)轉(zhuǎn)入資本公積如何進(jìn)行納稅調(diào)整？
9.資源綜合利用企業(yè)定期減免稅與減計(jì)收入優(yōu)惠能否同時(shí)享受？
10.對(duì)外投資發(fā)生的借款費(fèi)用能否在稅前扣除？
11.林業(yè)公司尚未種植前發(fā)生的租地費(fèi)用如何進(jìn)行所得稅處理？
12.享受政府補(bǔ)助的資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行所得稅處理？
13.豪華吊燈不慎打碎，增值稅、所得稅如何處理？
14.新稅制實(shí)施后，外商投資企業(yè)追加投資能否繼續(xù)享受定期減免稅？
15.房地產(chǎn)企業(yè)“甲指乙供”業(yè)務(wù)，應(yīng)取得何種發(fā)票？
16.關(guān)聯(lián)方借款未收取利息是否必須作納稅調(diào)整？
17.現(xiàn)金折扣稅前扣除應(yīng)取得何種憑據(jù)？
18.因提取固定資產(chǎn)減值導(dǎo)致會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊不同，如何作納稅調(diào)整？
19.支付境外檢測(cè)費(fèi)，是否需要扣繳非居民企業(yè)所得稅？
20.外企常駐代表機(jī)構(gòu)按經(jīng)費(fèi)支出換算收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額，新舊政策如何銜接？
21.虧損企業(yè)資產(chǎn)增值如何才能按照公允價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)？
22.外國(guó)常駐代表機(jī)構(gòu)與常設(shè)機(jī)構(gòu)有何區(qū)別？
23.企業(yè)向管委會(huì)捐贈(zèng)，能否在稅前扣除？
24.納稅年度計(jì)提的傭金在匯繳期滿前支付的，能否在稅前扣除？
25.定期減免稅或稅率變更，暫時(shí)性差異納稅調(diào)整項(xiàng)目需要作特別處理嗎？
26.如何理解“資產(chǎn)損失稅前扣除填報(bào)口徑”？
27.農(nóng)產(chǎn)品深加工分車間核算能否享受初加工所得稅優(yōu)惠政策？
28.與境外關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整涉及哪些稅務(wù)處理？
29.溢價(jià)收購(gòu)股權(quán)，溢價(jià)部分能否在稅前扣除。
30.農(nóng)田開(kāi)墾能否享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠？
31.多繳企業(yè)所得稅如何申請(qǐng)退還？
32.籌建期間取得收益，如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
33.預(yù)付賬款損失能否在稅前扣除？
34.特許權(quán)使用費(fèi)與服務(wù)勞務(wù)費(fèi)如何劃分？
35.金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備，如何納稅調(diào)整？
36.政策性搬遷收入，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理？
37.境內(nèi)企業(yè)將債權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給境外公司，雙方應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
38.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)如何繳納企業(yè)所得稅？
39.供暖費(fèi)用補(bǔ)貼，如何進(jìn)行所得稅處理？
40.工業(yè)企業(yè)外購(gòu)的水泵等專用設(shè)備能否享受抵免所得稅優(yōu)惠？
41.會(huì)計(jì)政策變更追溯調(diào)整會(huì)計(jì)損益，是否必須調(diào)整應(yīng)納稅所得額？
42.可供出售金額資產(chǎn)持有期間的收益是否并入應(yīng)納稅所得額？
43.煤礦企業(yè)提取維簡(jiǎn)費(fèi)和高危行業(yè)企業(yè)提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用，如何進(jìn)行納稅調(diào)整？
44.2009年度的費(fèi)用在2010年5月31日之前取得發(fā)票，能否在稅前扣除？
45.2009年度的費(fèi)用已實(shí)際支出，但在2010年5月31日之前未取得發(fā)票，能否稅前扣除？
46.匯算清繳結(jié)束后，發(fā)現(xiàn)納稅年度或以前年度所得稅計(jì)算錯(cuò)誤，能否重新辦理納稅申報(bào)？
47.福利費(fèi)核算有誤，如何進(jìn)行納稅調(diào)整？
48.為接送職工上下班的通勤車運(yùn)輸費(fèi)用，是否屬于職工福利費(fèi)？
49.免稅所得納稅調(diào)整方法，新舊稅制有什么不同？
50.非居民企業(yè)將境內(nèi)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一家非居民企業(yè)，預(yù)提所得稅納稅地點(diǎn)如何確定？
51.外商投資企業(yè)用資本公積轉(zhuǎn)增股本，是否征收預(yù)提所得稅？
52.房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴(kuò)建，如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
53.提前終止租賃合同，租賃費(fèi)及裝修費(fèi)攤銷余額如何處理？
54.允許抵免的專用設(shè)備投資額是否包含進(jìn)項(xiàng)稅？
55.采用核定征收方式的企業(yè)，非日常經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目所得如何計(jì)算所得稅？
56.總分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率，如何計(jì)算所得稅？
57.籌建期間的利息支出，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
58.員工因公殉職，向員工家屬支付的賠償，能否稅前扣除？
59.日本公司派員在境內(nèi)工作持續(xù)一年，支付勞務(wù)費(fèi)如何計(jì)算所得稅？
60.外資企業(yè)職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)基金由稅后提取改為稅前列支，能否稅前扣除？
61.股權(quán)和債權(quán)一并轉(zhuǎn)讓發(fā)生的損失，如何申報(bào)扣除？
62.銷售退回沖減收入，是否需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批？
63.如何理解“關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失”？
64.納稅人扣繳的資源稅能否計(jì)入存貨成本在稅前扣除？
65.匯繳結(jié)束后，企業(yè)能否追溯調(diào)整稅法折舊年限？
66.具有真實(shí)的交易，善意取得的代開(kāi)發(fā)票不能在稅前扣除怎么辦？
67.新稅制實(shí)施后，公益性捐贈(zèng)全額扣除的文件是否繼續(xù)有效？
68.稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的應(yīng)納稅所得如何彌補(bǔ)虧損？
69.外國(guó)企業(yè)聘請(qǐng)外服公司招聘員工、租賃場(chǎng)地，代收代款各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
70.固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，處置當(dāng)年應(yīng)如何進(jìn)納稅調(diào)整？
71.2007年底前已購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)，是否仍可享受抵免企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？
72.委托外單位研發(fā)，允許加計(jì)扣除的金額如何確定？
73.稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)已足額繳納稅款，但申報(bào)表填寫(xiě)錯(cuò)誤，是否需要向稽查局補(bǔ)稅，再向稅務(wù)分局退稅？
74.出售游艇會(huì)籍卡，所得稅收入如何確認(rèn)？
75.租賃期限內(nèi)各年租金不同，能否平均確認(rèn)所得？
76.實(shí)行匯總納稅的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，分公司能否享受母公司過(guò)渡稅率優(yōu)惠？
77.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠應(yīng)從認(rèn)定批準(zhǔn)的當(dāng)天、當(dāng)月還是當(dāng)年開(kāi)始享受？
78.如何理解“實(shí)際支付的利息”？
79.房地產(chǎn)企業(yè)向其他企業(yè)支付的土地補(bǔ)償款是否需要取得稅務(wù)發(fā)票？
80.因意外事故向職工支付的喪葬費(fèi)、家屬慰問(wèn)款、醫(yī)療費(fèi)、招待費(fèi)等是否屬于“職工福利費(fèi)”？
81.關(guān)于稅法與會(huì)計(jì)差異項(xiàng)目未作納稅調(diào)整能否定性偷稅？
82.專利許可使用費(fèi)攤銷額能否計(jì)入研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除？
83.債務(wù)重組損失如何出具鑒證報(bào)告？
84.固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，實(shí)際使用前發(fā)生零部件投入，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
85.發(fā)票丟失，能否用復(fù)印件記賬？計(jì)算所得稅能否扣除？
86.購(gòu)買發(fā)票套取現(xiàn)金，如何補(bǔ)稅罰款？
87.公司由查賬征收改為核定征收，后又改為查賬征收，以前年度虧損能否彌補(bǔ)？
個(gè)人所得稅案例分析
1.工資薪金所得扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后，月薪酬及年終獎(jiǎng)應(yīng)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？
2.退休人員返聘取得的薪酬及年終獎(jiǎng)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？如何發(fā)放稅負(fù)最低？
3.向繼續(xù)任用的離退休人員支付報(bào)酬，如何扣繳個(gè)人所得稅？
4.境內(nèi)無(wú)住所的高層管理人員如何計(jì)算個(gè)人所得稅？
5.以借款名義支付利息是否扣繳個(gè)人所得稅？
6.建筑企業(yè)異地施工當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求按開(kāi)票額征收個(gè)人所得稅有政策依據(jù)嗎？
7.以機(jī)構(gòu)名義購(gòu)買本公司股票過(guò)戶至個(gè)人名下，如何繳納個(gè)人所得稅？
8.員工車輛補(bǔ)貼和通訊補(bǔ)助如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
9.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納個(gè)人所得稅應(yīng)注意哪些問(wèn)題？
10.年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法，一年可以使用兩次嗎？
11.個(gè)人吸收存款放高利貸，如何計(jì)算個(gè)人所得稅？
12.個(gè)人轉(zhuǎn)租房產(chǎn)，如何計(jì)算個(gè)人所得稅？
13.籍個(gè)人受讓股權(quán)后注銷公司取得受讓前的股息，是否征收個(gè)人所得稅？
14.個(gè)人設(shè)備投資取得分成，如何征收個(gè)人所得稅？
15.將工資計(jì)入“其他應(yīng)付款”，如何進(jìn)行企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅處理？
16.已發(fā)放遣散費(fèi)的員工繼續(xù)存在雇傭關(guān)系，是否補(bǔ)繳個(gè)人所得稅？
其他稅種案例分析
1.車間用的行車是否屬于房屋的附屬設(shè)施或配套設(shè)施？
2.轉(zhuǎn)租房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅嗎？
3.地上無(wú)建筑物，土地使用權(quán)是否繳納房產(chǎn)稅？
4.房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)調(diào)整，新舊政策如何銜接？
5.租地建房，如何計(jì)算房產(chǎn)原值？
6.柜臺(tái)出租與攤位出租，計(jì)征房產(chǎn)稅有什么不同？
7.國(guó)有土地低價(jià)出租給企業(yè)使用，應(yīng)由誰(shuí)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？
8.注冊(cè)地在市區(qū)的納稅人在鄉(xiāng)村提供建筑勞務(wù)，城建稅稅率如何確定？
9.居委會(huì)土地出租給駕校，誰(shuí)是土地使用稅的納稅義務(wù)人？
10.委托貸款合同，是否征收印花稅？
11.礦泉水生產(chǎn)企業(yè)地下抽取水總數(shù)量與實(shí)際銷售數(shù)量不一致，資源稅計(jì)稅依據(jù)如何確定？
房地產(chǎn)業(yè)稅收案例分析
1.房地產(chǎn)企業(yè)售樓處和樣板房的相關(guān)成本如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
2.房地產(chǎn)企業(yè)拆遷安置業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
3.購(gòu)入在建工程開(kāi)發(fā)后再轉(zhuǎn)讓，能否按差額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅？
4.委托代建房業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
5.拍賣股權(quán)取得抵債的土地，成本如何確定？
6.項(xiàng)目公司利潤(rùn)分配前股權(quán)轉(zhuǎn)讓，雙方應(yīng)注意哪些問(wèn)題？
7.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售房款如何進(jìn)行納稅調(diào)整？
8.按規(guī)定清算提而未交的土地增值稅，能否稅前扣除？
9.房地產(chǎn)企業(yè)接受委托代收暖氣費(fèi)等，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理？
10.判斷普通住宅標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以發(fā)票開(kāi)具面積，還是以產(chǎn)權(quán)面積為依據(jù)？
11.房地產(chǎn)清算項(xiàng)目竣工后發(fā)生的應(yīng)分?jǐn)偝杀灸芊裨谕恋卦鲋刀惽翱鄢?br />12.普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？
13.兩家公司共同擁有的土地合作開(kāi)發(fā)，如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
14.合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目未成立獨(dú)立法人公司，雙方如何進(jìn)行所得稅處理？
15.有關(guān)土地增值稅清算的稅收政策，如何理解？
16.報(bào)建時(shí)的政府收費(fèi)屬于代收費(fèi)用嗎？自留物業(yè)與已售物業(yè)的成本如何劃分？
17.房地產(chǎn)企業(yè)向債權(quán)人低價(jià)出售房屋，是否作納稅調(diào)整？
18.房地產(chǎn)企業(yè)以股權(quán)質(zhì)押方式信托融資，利息支出能否稅前扣除？
19.房地產(chǎn)企業(yè)收取的意向金，是否按預(yù)收賬款征稅？
20.房地產(chǎn)企業(yè)分立土地過(guò)戶是否繳納土地增值稅？
21.租入售樓部、樣板房發(fā)生的裝修費(fèi)能否計(jì)入開(kāi)發(fā)成本？
22.普通住宅與非普通住宅為什么要分別清算土地增值稅？
23.房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地使用中能否計(jì)入開(kāi)發(fā)成本？
24.按公式計(jì)算的開(kāi)發(fā)費(fèi)與實(shí)際發(fā)生的期間費(fèi)用不同，如何確定扣除額？
25.房地產(chǎn)企業(yè)如何區(qū)分開(kāi)發(fā)成本與期間費(fèi)用？
26.為什么溢價(jià)受讓股權(quán)，目標(biāo)公司不能按公允價(jià)調(diào)整資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)？
27.工業(yè)用地投資于物流企業(yè)，物流企業(yè)將土地變性用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，土地成本如何確定？
28.房地產(chǎn)以售后返租方式促銷，如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
29.房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本中分?jǐn)偟念A(yù)提公共配套費(fèi)用，沒(méi)有實(shí)際支付能否在稅前扣除？
30.房地產(chǎn)企業(yè)自行預(yù)提的土地增值稅，能否稅前扣除？
31.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)提財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)，能否在稅前扣除？
32.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目若無(wú)利息支出，計(jì)算土地增值稅能否扣除利息？
33.房地產(chǎn)企業(yè)接受投資的土地成本如何確定？
34.房地產(chǎn)銷售合同約定在交付后收取款項(xiàng)的，營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何規(guī)定？
35.將接受投資的土地分解為股本和負(fù)債，投資雙方應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
36.政府修建市民廣場(chǎng)，能否計(jì)入開(kāi)發(fā)成本？
37.如何理解“開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用后又銷售”？
38.地下車位銷售或出租如何開(kāi)票納稅？
39.母公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，子公司資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定？
40.房地產(chǎn)企業(yè)分?jǐn)偸姓涮撞⒌蛢r(jià)向建委銷售安置房，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
41.房地產(chǎn)企業(yè)為業(yè)主承擔(dān)物業(yè)費(fèi)，是否扣繳個(gè)人所得稅？
42.房地產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)通常包括哪些內(nèi)容？稅前扣除應(yīng)提供哪些證據(jù)？
43.同一個(gè)項(xiàng)目不同類型的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，土地增值稅清算對(duì)象如何劃分？
44.土地增值稅清算審核利息支出應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？
45.扣除項(xiàng)目推遲年度扣除，應(yīng)納稅額沒(méi)有減少，是否屬于偷稅行為？
46.小區(qū)入住前投入的物業(yè)管理費(fèi)用能否計(jì)入開(kāi)發(fā)成本？
47.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的招待費(fèi)、廣告費(fèi)能否計(jì)入開(kāi)發(fā)成本？
48.國(guó)土局借款，利息由房地產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
49.房地產(chǎn)企業(yè)向業(yè)主收取的房屋結(jié)構(gòu)變更費(fèi)，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
50.合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目盈利但企業(yè)賬面虧損，如何分配？合作雙方如何進(jìn)會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
51.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地閑置期間是否應(yīng)當(dāng)作無(wú)形資產(chǎn)攤銷處理？
52.企業(yè)一次性收取幾年的房租收入如何確認(rèn)收入？租賃開(kāi)始日收取與租賃期滿收取，有什么不同？
53.房地產(chǎn)項(xiàng)目分期開(kāi)發(fā)，人防工程集中在一期建設(shè)，成本如何扣除？
54.房地產(chǎn)企業(yè)以優(yōu)惠價(jià)格異地安置拆遷戶，如何計(jì)算營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅及企業(yè)所得稅？
55.酒店式公寓售后反租，雙方應(yīng)納哪些稅費(fèi)？
56.房地產(chǎn)企業(yè)收取租賃押金和物業(yè)費(fèi)押金，是否屬于價(jià)外費(fèi)用，征收營(yíng)業(yè)稅？
57.房地產(chǎn)企業(yè)代收水電費(fèi)，能否按差額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅？
58.售卡公司如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理？
59.業(yè)主退房，房地產(chǎn)企業(yè)沒(méi)收的定金是否征收營(yíng)業(yè)稅？
60.開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的配套設(shè)施捐贈(zèng)給政府作學(xué)校教學(xué)使用，是否視同銷售繳納營(yíng)業(yè)稅？
61.銷售毛坯房由業(yè)主負(fù)責(zé)裝修，也要合并繳納營(yíng)業(yè)稅嗎？
資本交易稅收案例分析
1.公司接受新股東溢價(jià)增資，原股東是否確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？
2.間接持股方式對(duì)高管實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，如何進(jìn)行所得稅處理？
3.減資、清算與股權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)算所得稅有什么不同？
4.公司合并符合特殊重組條件，如何做好資料備案？
5.外商投資企業(yè)清算賬面未分配利潤(rùn)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
6.在特殊重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)取得股權(quán)支付的原股東申請(qǐng)減資，是否按一般重組對(duì)待？
7.境外公司通過(guò)轉(zhuǎn)讓境外控股公司股權(quán)間接轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)，是否征收預(yù)提所得稅？
8.外企企業(yè)減資形成的匯兌差額，對(duì)外方股東和外商投資企業(yè)涉及哪些所得稅處理？
9.以債務(wù)重組和股權(quán)收購(gòu)方式借殼上市，如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
10.土地使用權(quán)對(duì)外投資，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得日期如何確定？
11.ST重組，企業(yè)所得稅如何處理？
12.公司合并，被合并企業(yè)的個(gè)人股東取得合并方股權(quán)是否按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅？
13.外商公投資性公司用被投資企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)在境內(nèi)直接再投資，是否征收預(yù)提所得稅？
14.以土地溢價(jià)增資，股東約定資本公積由出資方獨(dú)享，是否涉及企業(yè)企業(yè)所得稅？
15.股權(quán)出資是否視同銷售計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得？
16.會(huì)計(jì)政策變更追溯調(diào)整處理，外方股東取得的超額分配如何進(jìn)行所得稅處理？
17.采取哪種合并方式，稅負(fù)最低？
18.母公司以房地產(chǎn)對(duì)全資子公司增資，是否免征契稅？
19.高新技術(shù)企業(yè)吸收合并非高新技術(shù)企業(yè)，如何計(jì)算所得稅？
20.股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款附帶其他條件，如何確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入？
21.母子公司合并有哪些操作程序，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
22.溢價(jià)減資如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
23.國(guó)企改組為民企，資產(chǎn)和股權(quán)溢價(jià)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
24.控股合并目標(biāo)公司100%的股權(quán)，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
25.合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司原始股，合伙企業(yè)投資人如何計(jì)算所得稅？
26.同一控制下的控股合并，如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
27.原始出資不到位，能否用留存收益補(bǔ)足？融資利息能否稅前扣除？
28.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效并收到轉(zhuǎn)讓款但未辦理股東變更登記，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得何時(shí)確認(rèn)？
29.外商投資企業(yè)增資擴(kuò)股，外方股權(quán)稀釋至25%以下，是否補(bǔ)繳兩免三減半？
30.多項(xiàng)資產(chǎn)注入ST，如何判斷是否符合特殊重組處理?xiàng)l件？
31.A公司吸收合并B公司，能否保留B公司法人資格？
32.以房產(chǎn)作為對(duì)價(jià)向個(gè)人股東回購(gòu)股份如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
33.境內(nèi)企業(yè)收購(gòu)?fù)鈬?guó)企業(yè)持有境內(nèi)公司的股權(quán)，如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
34.監(jiān)管期內(nèi)，境外投資與境內(nèi)稅后利潤(rùn)再投資無(wú)法劃分，如何計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳所得稅？
35.法人股東低價(jià)轉(zhuǎn)讓給個(gè)人股東，個(gè)人股東需要繳納哪些稅？
36.外商投資性公司擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍是否補(bǔ)繳稅后利潤(rùn)再投資退還所得稅優(yōu)惠？
37.先股權(quán)出資，再吸收合并，有關(guān)各方如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
38.股權(quán)收購(gòu)合同約定目標(biāo)公司免除原股東債務(wù)，投資成本如何確定？
39.外商投資企業(yè)多次股權(quán)重組，相關(guān)股東涉及哪些稅務(wù)處理？
40.新股東按約定的股權(quán)比例溢價(jià)增資，如何確認(rèn)股本金？
41.外商投資企業(yè)將部分可供分配的利潤(rùn)實(shí)施分配，如何劃分所屬年度？
42.能否按照實(shí)質(zhì)重于形式原則要求股東變更企業(yè)繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅、契稅等？
43.接受投資的土地評(píng)估價(jià)與協(xié)議價(jià)不同，土地成本如何確定？
44.子公司收購(gòu)股權(quán)，能否用母公司持有該子公司股份支付對(duì)價(jià)？
45.在建工程在分立公司名下，發(fā)票抬頭為被分立企業(yè)，分立公司能否作賬？
46.資產(chǎn)評(píng)估增值為什么會(huì)反而出現(xiàn)負(fù)數(shù)？對(duì)企業(yè)所得稅有什么影響？
47.企業(yè)對(duì)外投資額是否受股本或凈資產(chǎn)金額的限制？對(duì)計(jì)算企業(yè)所得稅是否有影響？
48.被投資企業(yè)的虧損，投資方能否彌補(bǔ)？
49.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)以外幣結(jié)算，如何計(jì)算并折合人民幣應(yīng)納稅額？
50.同一重組業(yè)務(wù)，當(dāng)事各方判斷重組條件不一致怎么辦？特殊重組資料如何報(bào)備？
稅收綜合案例分析
1.上市公司獨(dú)立董事津貼如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理？
2.以母公司名義與境外公司簽訂技術(shù)許可協(xié)議，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
3.單位或個(gè)人購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品需繳納哪些稅？
4.二手房中介機(jī)構(gòu)協(xié)助納稅人偷逃稅款，應(yīng)如何處罰？
5.用于廣告宣傳的大型光電設(shè)備如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
6.母公司給子公司人員獎(jiǎng)勵(lì)，如何進(jìn)行企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅處理？
7.含免租條款的房屋租賃業(yè)務(wù)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
8.向香港設(shè)計(jì)公司支付設(shè)計(jì)費(fèi)，應(yīng)扣繳哪些稅費(fèi)？正確的計(jì)算方法是什么？
9.企業(yè)將部分車間承包給個(gè)人，雙方應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)？
10.經(jīng)營(yíng)非貨物期貨應(yīng)繳納何種稅？經(jīng)營(yíng)損失能否在稅前扣除？
11.融資性售后回租，承租方需要繳納增值稅和所得稅嗎？
12.以未辦理產(chǎn)權(quán)登記的房產(chǎn)抵償債務(wù)，如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
13.一方出地一方出資合作建房，雙方如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
14.企業(yè)的改制方案是否需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批？
15.熱力公司收取的入網(wǎng)費(fèi)，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
16.銷售貨物贈(zèng)送商品，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
17.銷售積分兌換商品，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
18.無(wú)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)在注銷前能否辦理停業(yè)登記？
19.支付總公司代付費(fèi)用如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
20.加油站行政許可權(quán)與實(shí)物資產(chǎn)一并轉(zhuǎn)讓，如何征稅？
21.交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理操作問(wèn)題
22.運(yùn)輸企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)，審批自開(kāi)票納稅人資格認(rèn)定的職能部門是否構(gòu)成瀆職罪？
23.園林企業(yè)如何計(jì)算流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅？
24.工業(yè)用地被企業(yè)收回取得的補(bǔ)償款，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
25.汽車服務(wù)公司轉(zhuǎn)讓汽車及收取管理費(fèi)，如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
26.向境外公司支付的傭金及咨詢費(fèi)，需扣繳哪些稅費(fèi)？
27.出口業(yè)務(wù)境外傭金如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
28.場(chǎng)地使用費(fèi)能否出資？需要繳納哪些稅費(fèi)？
29.關(guān)聯(lián)方墊資，有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
30.發(fā)包方提供的建筑材料，應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
31.房地產(chǎn)企業(yè)促銷活動(dòng)贈(zèng)送實(shí)物，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
32.關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)，是否必須繳納營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅？
33.能否以查補(bǔ)稅款抵銷多繳稅款后的余額作為處罰依據(jù)？
34.土地出資分回房產(chǎn)，房地產(chǎn)企業(yè)土地成本如何確定？
35.土地評(píng)估增值是否允許調(diào)賬或支付給股東？涉及哪些稅收問(wèn)題？
36.向境外公司支付的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，需繳納哪些稅？
37.如何理解拆遷安置方式下的“合作建房”？
38.企業(yè)或個(gè)人將上市公司股票捐贈(zèng)給慈善基金會(huì)，如何享受稅前扣除優(yōu)惠？
39.工業(yè)企業(yè)可否發(fā)貨時(shí)繳納增值稅，所得稅計(jì)稅收入延后確認(rèn)？
40.向自然人支付技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、技術(shù)咨詢費(fèi)，如何開(kāi)票納稅？
41.應(yīng)付公司款項(xiàng)受托轉(zhuǎn)付給個(gè)人，是否扣繳個(gè)人所得稅？
42.委托付款如何作賬？涉及哪些稅務(wù)問(wèn)題？
43.債權(quán)損失不能在稅前扣除怎么辦？
44.向國(guó)內(nèi)外個(gè)人支付的境外傭金，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
45.吸收合并業(yè)務(wù)，涉及哪些會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
46.國(guó)企出地員工出資建房，如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
47.售后服務(wù)，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
48.高爾夫公司承租球車，雙方如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
49.承租農(nóng)民土地建房，出租期滿后產(chǎn)權(quán)歸村民，雙方如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
50.工程款項(xiàng)無(wú)法收到，流轉(zhuǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生和所得稅收入如何確定？
51.外商代表處總部撥款及日常開(kāi)支，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
52.總分公司資產(chǎn)劃撥，是否開(kāi)票納稅？
53.企業(yè)臨街鋪面以舊換新，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
54.資金跨年度借貸發(fā)票開(kāi)具時(shí)間、所得稅收入和利息扣除等問(wèn)題，如何銜接？
55.一級(jí)土地開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
56.裝飾業(yè)兼營(yíng)服務(wù)業(yè)，相關(guān)法律主體如何進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理？
特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)
1.企業(yè)減免稅金的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理
2.視同銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理
3.資產(chǎn)捐贈(zèng)與受捐的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理
4.計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理
5.非貨幣性資產(chǎn)交換的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理
6.非現(xiàn)金資產(chǎn)對(duì)外投資的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理
7.股份支付的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理
8.企業(yè)債務(wù)重組及跨境重組的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理
9.企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理
10.股權(quán)收購(gòu)與資產(chǎn)收購(gòu)的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理
11.企業(yè)合并的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理
12.企業(yè)分立的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理
13.股權(quán)分置的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理
14.增資擴(kuò)股、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股票分割、縮股的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理
15.國(guó)企改制、股份制改造與上市的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理
16.公司清算的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理
附錄
1.上海交通大學(xué)海外教育學(xué)院第二期國(guó)際稅務(wù)咨詢師ITCM畢業(yè)試題
2.上海交通大學(xué)海外教育學(xué)院第三期國(guó)際稅務(wù)咨詢師ITCM畢業(yè)試題