1000個企業(yè)納稅疑難問題精解暨營業(yè)稅改征增值稅答疑

第一篇 分稅種納稅答疑
增值稅
1.公司購買的接送職工上下班的班車能否抵扣進項稅額？
2.一般納稅人資格證書到期后如何處理？
3.企業(yè)從農(nóng)民手中收購的蕓豆再銷售是否可享受免征增值稅優(yōu)惠？
4.未辦理稅務登記的連鎖餐飲分公司銷售外帶食品如何繳納增值稅？
5.一般納稅人對增值稅稅控系統(tǒng)專用設備的抵扣是否有新規(guī)定？
6.商貿(mào)企業(yè)取得加油開具的增值稅專用發(fā)票分錄如何做？
7.銷售自產(chǎn)的經(jīng)晾曬、冷藏、脫水等工序的蔬菜是否適用免繳增值稅政策？
8.取得林業(yè)局開具的原木增值稅普通發(fā)票是否可以抵扣進項稅額？
9.企業(yè)經(jīng)營外購砂和煤炭后再轉(zhuǎn)售如何確定增值稅稅率？
10.如何計算來料加工免稅收入的進項稅轉(zhuǎn)出額？
11.拍賣行受托拍賣貨物收取的款項是否需要繳增值稅？
12.代開發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章？
13.以舊換新的設備如何開具發(fā)票？
14.采取賒銷方式應該如何繳納增值稅？
15.因市場等原因發(fā)生的損失是否需要做進項稅轉(zhuǎn)出？
16.銷售未抵扣進項稅的固定資產(chǎn)如何適用稅率？
17.提前付款是否涉及流轉(zhuǎn)稅？
18.購人設備運費取得專用發(fā)票能否抵扣？
19.如何確定納稅義務發(fā)生時間？
20.非試點企業(yè)向試點企業(yè)提供服務開具何種發(fā)票？
21.試點區(qū)外企業(yè)應取得試點企業(yè)開具何種運輸發(fā)票方能抵扣？
22.新舊政策下“不得抵扣的進項稅額”計算方法有何區(qū)別？
23.視同銷售如何確定增值稅銷售額？
24.視同銷售貨物應如何填報？
25.取得個稅扣繳手續(xù)費是否要繳增值稅？
26.分次支付預付工程款何時開具發(fā)票？
27.商品車轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)進項稅額是否要轉(zhuǎn)出？
28.如何確定運輸勞務的銷售額？
29.用舊機器增資是否開具專用發(fā)票？
30.取得境外公司開具的發(fā)票能否抵扣進項稅？
31.移送貨物是否要繳納增值稅？
32.銅產(chǎn)品所含的黃金是否屬于伴生金？
33.增值稅應納稅額中全額抵減的設備費用如何填寫納稅申報表？
34.膨化血粉、膨化肉粉、水解羽毛粉能否享受免征增值稅優(yōu)惠政策？
35.享受蔬菜免征增值稅政策的納稅人對外銷售蔬菜應使用什么發(fā)票？
36.超市按照貨物的銷售比例向廠家收取的收入如何繳納增值稅？
37.銷售自產(chǎn)的經(jīng)晾曬、冷藏、脫水等工序的蔬菜是否適用免繳增值稅政策？
38.環(huán)保設備制作、銷售及安裝資質(zhì)企業(yè)是否可以開具建安發(fā)票？
39.超市銷售免稅蔬菜可否抵扣進項稅？
40.汽車美容及洗車服務是否繳納增值稅？
41.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)是否需要繳納增值稅？
42.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和用途及紙張規(guī)格是如何規(guī)定的？
43.企業(yè)將購買原材料時取得的包裝物再銷售給農(nóng)民是否繳納增值稅？
44.超市以免費品嘗形式請顧客試吃的產(chǎn)品是否視同銷售？
45.稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)少計銷售額是否計人查補年度銷售額？
46.郵政部門設立的物流公司銷售月餅、鮮花等禮品是否應繳納增值稅？
47.已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)在什么情況下需要作進項稅額轉(zhuǎn)出處理？
48.流通環(huán)節(jié)免征增值稅的蔬菜產(chǎn)品出口能否享受出口產(chǎn)品免稅并退稅政策？
49.用積分購物商家應該如何繳納增值稅？
50.商品削價處理的損失是否應作進項稅額轉(zhuǎn)出？
51.增值稅專用發(fā)票丟失應如何處理？
52.未經(jīng)批準的單位從事融資租賃業(yè)務如何繳稅？
53.個體工商戶能否申請代開增值稅專用發(fā)票？
54.業(yè)務招待中消耗貨物的增值稅怎樣處理？
……
第二篇 營改增專題納稅答疑
附錄一 財政部國家稅務總局負責人就營業(yè)稅改征增值稅試點答記者問
附錄二 營業(yè)稅改征增值稅試點方案
附錄三 交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法
附錄四 國家稅務總局關于上海市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告
附錄五 國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告
附錄六 財政部國家稅務總局關于中國東方航空公司執(zhí)行總機構(gòu)試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法的通知
附錄七 關于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點若干稅收政策的通知
附錄八 財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知