營改增政策深度解析及納稅輔導

前言：“營改增”8月1日全國推開，政策有何變動？
第一章 營改增8月1日全國試點 
第一節(jié) 營改增整合出新“新”在哪里？
一、第一“新”：試點范圍擴至全國 
二、第二“新”：廣播影視服務納入“營改增”試點 
三、第三“新”：自用的摩托車、汽車、游艇可以抵扣了 
四、第四“新”：一個辦法+三個規(guī)定 
五、第五“新”：試點行業(yè)營業(yè)稅差額納稅政策廢止，唯有形動產(chǎn)融資租賃服務可扣除部分費用金額 
六、第六“新”：增值稅扣稅憑證細化，計算方法明晰 
七、第七“新”：應稅服務范圍有整合 
八、第八“新”：適用增值稅零稅率的運輸服務內容增加，是否適用零稅率納稅人可選擇
九、第九“新”：離岸服務外包免稅范圍擴大 
第二節(jié) 營改增指導方針有無變化？ 
一、從增值稅稅改看營改增 
二、增值稅試點時間表 
三、政策整合8月1日廢止的文件會增加 
四、營改增基本方針未變 
第二章 營改增新舊政策對照深度解析 
第一節(jié) 實施辦法新舊政策比對及深度解析 
一、納稅可“抵扣”是營改增的核心 
二、營改增對于有掛靠業(yè)務的物流企業(yè)有何影響？ 
三、如何確定500萬元應稅服務銷售額的一般納稅人標準？ 
三、試點一般納稅人認定與其他一般納稅人認定有無區(qū)別？ 
四、應稅服務銷售額不夠500萬元能成為一般納稅人嗎？ 
五、部分現(xiàn)代服務業(yè)營改增稅負率增加是1%嗎？ 
六、光租業(yè)務能否降低稅負？ 
七、境外支付應稅服務費可以按照小規(guī)模納稅人扣稅嗎？ 
八、境外支付都要扣繳企業(yè)所得稅嗎？ 
九、非正常損失如何處理？ 
十、鑒證咨詢業(yè)務取得發(fā)票均可抵扣進項稅額嗎？ 
十一、固定資產(chǎn)用于非應稅項目或集體福利如何處理？ 
十二、應稅服務發(fā)生退款如何納稅處理？ 
十三、如何確定應稅服務納稅義務發(fā)生時間？ 
十四、個體工商戶起征點怎樣理解？ 
十五、成為一般納稅人都要按適用稅率繳稅嗎？ 
十六、簡易計稅方式也可以抵扣進項稅額嗎？ 
十七、營改增后不得抵扣增值稅進項稅額有哪些情形？ 
十八、成為增值稅納稅人要使用什么專用設備？ 
第二節(jié) 應稅服務范圍注釋新舊對照分析 
一、廣告制作按照什么稅目征稅？ 
二、廣告策劃、廣告設計算什么稅目？ 
三、廣告制作、廣告策劃、廣告設計還繳納文化事業(yè)費嗎？
四、裝卸搬運營改增有什么變化？ 
五、出租車交增值稅還是營業(yè)稅？ 
六、倉儲服務對于營改增前后服務雙方有何影響？ 
第三節(jié) 有關事項規(guī)定新舊對照解析 
一、營改增對于油氣田企業(yè)稅負有影響嗎？ 
二、交通運輸業(yè)再不能差額納稅 
三、國際貨物運輸代理8月1日前后處理有別 
四、融資租賃售后性回租營改增如何處理 
五、購買汽車可以抵扣進項稅額了 
六、期初掛賬留抵稅額如何納稅處理？ 
七、營改增后銷售固定資產(chǎn)該如何納稅？ 
八、2013年8月1日還沒有結束的合同怎么辦？ 
九、2013年8月1日后租賃之前購置設備怎么辦？ 
十、差額納稅還沒抵掉的成本費用可否8月1日后接著抵呢？ 
十一、8月1日后稅務檢查發(fā)現(xiàn)之前少交營業(yè)稅而補繳增值稅還是營業(yè)稅？ 
第四節(jié) 試點過渡政策對照深度解析 
第五節(jié) 零稅率免稅政策有何變化？ 
一、零稅率應稅服務的免抵退稅如何計算？ 
二、免抵退會計科目設置 
第三章 營改增納稅申報及會計核算處理 
第一節(jié) 2013年9月1日納稅申報表有變化 
第二節(jié) 營改增后的增值稅會計科目設置 
一、一般納稅人會計科目 
二、小規(guī)模納稅人會計科目 
第三節(jié) 營改增后的增值稅會計處理方法 
一、一般納稅人國內購進貨物、接受應稅勞務和應稅服務 
第四章 營改增應稅服務可有納稅籌劃空間 
第一節(jié) 有形動產(chǎn)租賃企業(yè)宜早做納稅安排 
第二節(jié) 警惕“營改增”試點前后業(yè)務跨期風險 
第三節(jié) 兼營簡易計稅方式貨物進項稅額該不該抵扣 
第四節(jié) 稅收繳款憑證均可以作為進項稅額扣除憑證嗎？ 
第五節(jié) 進項稅額轉出的納稅籌劃 
第六節(jié) 營改增對于服務雙方定價有多少影響？ 
第七節(jié) 如何選擇應稅服務商?
第八節(jié)“營改增”下企業(yè)拆分的稅務謀劃 
第九節(jié)“營改增”將對建筑業(yè)產(chǎn)生哪些影響 
第十節(jié) 房地產(chǎn)業(yè)“營改增”將產(chǎn)生哪些影響 
附錄：營改增自測試題 
《營改增》自測試題A 
《營改增》自測試題B