企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南（2014年版）

第一章 企業(yè)所得稅匯算清繳概述
一、年度匯算清繳的基本規(guī)定
二、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表體系
三、企業(yè)所得稅年度匯算清繳需要掌握的重要政策
四、2013年度匯算清繳需要關(guān)注的重點(diǎn)征管事項(xiàng)
第二章 查賬征收企業(yè)的年度納稅申報(bào)表及其填報(bào)
第一節(jié) 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）的填報(bào)
一、年度納稅申報(bào)表的政策依據(jù)
二、年度納稅申報(bào)表的主體結(jié)構(gòu)
三、主表與附表的對(duì)應(yīng)關(guān)系
四、年度納稅申報(bào)表的填報(bào)順序
第二節(jié) 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）主表的填報(bào)
一、主表的結(jié)構(gòu)
二、主表有關(guān)說明
三、具體行次的填報(bào)說明
第三節(jié) 附表一《收入明細(xì)表》的填報(bào)
一、《收入明細(xì)表》（附表一（1））的填報(bào)
二、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（附表一（2））的填報(bào)
三、《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》（附表一（3））的填報(bào)
第四節(jié) 附表二《成本費(fèi)用明細(xì)表》的填報(bào)
一、《成本費(fèi)用明細(xì)表》（附表二（1））的填報(bào)
二、《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》（附表二（2））的填報(bào)
三、《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》（附表二（3））的填報(bào)
第五節(jié) 附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的填報(bào)
一、附表三有關(guān)說明
二、具體行（列）次的填報(bào)說明
第六節(jié) 附表四《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)
一、附表四有關(guān)說明
二、具體列次的填報(bào)說明
第七節(jié) 附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
一、附表五有關(guān)說明
二、具體行次的填報(bào)說明
第八節(jié) 附表六《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》的填報(bào)
一、附表六有關(guān)說明
二、具體列次的填報(bào)說明
第九節(jié) 附表七《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》的填報(bào)
一、附表七有關(guān)說明
二、具體列次的填報(bào)說明
三、具體行次的填報(bào)說明
第十節(jié) 附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》的填報(bào)
一、附表八有關(guān)說明
二、具體行次的填報(bào)說明
第十一節(jié) 附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、附表九有關(guān)說明
二、具體列次的填報(bào)說明
三、具體行次的填報(bào)說明
第十二節(jié) 附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、附表十有關(guān)說明
二、具體行次的填報(bào)說明
三、具體列次的填報(bào)說明
第十三節(jié) 附表十一《長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》的填報(bào)
一、附表十一有關(guān)說明
二、具體列次的填報(bào)說明
第十四節(jié) 匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的年度納稅申報(bào)
第三章 核定征收企業(yè)的年度納稅申報(bào)表及其填報(bào)
第一節(jié) 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）的填報(bào)
第二節(jié) 核定征收企業(yè)年度納稅申報(bào)需要關(guān)注的問題
第四章 企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表及其填報(bào)
第一節(jié) 查賬征收企業(yè)預(yù)繳申報(bào)表及其填報(bào)
一、查賬征收企業(yè)的月（季）度預(yù)繳申報(bào)表的填報(bào)說明
二、企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表的填報(bào)說明
第二節(jié) 核定征收企業(yè)預(yù)繳申報(bào)表及其填報(bào)
一、《企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B類）》的相關(guān)說明
二、具體行次的填報(bào)說明
第五章 居民企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表的填報(bào)
第一節(jié) 居民企業(yè)清算所得稅及納稅申報(bào)
一、企業(yè)清算的原因
二、企業(yè)所得稅清算的主要政策規(guī)定
三、企業(yè)所得稅清算申報(bào)需要注意的問題
第二節(jié) 居民企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及其填報(bào)說明
一、《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》的填報(bào)說明
二、《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》（附表一）的填報(bào)說明
三、《負(fù)債清償損益明細(xì)表》（附表二）的填報(bào)說明
四、《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表》（附表三）的填報(bào)說明
第六章 營改增對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳的影響
一、對(duì)應(yīng)稅收入的影響
二、對(duì)成本費(fèi)用的影響
三、對(duì)稅金的影響
四、對(duì)稅負(fù)及利潤的影響分析
附錄1 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》的通知
附錄2 《企業(yè)所得稅法》與《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》對(duì)照表顯示部分信息