財務(wù)報表分析從入門到精通（零基礎(chǔ)實戰(zhàn)版）

前言 第一篇 財務(wù)報表分析入門 第1章 財務(wù)報表分析的目的與內(nèi)容 3 1.1 從總體上認識財報 3 1.1.1 認識財務(wù)報表的結(jié)構(gòu) 3 1.1.2 三種不同角度對財務(wù)報表數(shù)據(jù)關(guān)注 4 1.2 投資者對財務(wù)報表數(shù)據(jù)的關(guān)注點 8 1.3 債權(quán)人對財務(wù)報表數(shù)據(jù)的關(guān)注點 9 1.4 經(jīng)營管理者對財務(wù)報表數(shù)據(jù)的關(guān)注點 11 1.5 財務(wù)報表分析的內(nèi)容 12 1.5.1 資金結(jié)構(gòu)分析 12 1.5.2 償債能力分析 13 1.5.3 盈利能力分析 13 1.5.4 資金運用效率分析 13 1.5.5 現(xiàn)金流量分析 14 1.5.6 成本費用分析 14 1.6 揭示財務(wù)報表之間的勾稽關(guān)系 14 1.6.1 資產(chǎn)負債表與利潤表間的勾稽關(guān)系 15 1.6.2 現(xiàn)金流量表與各報表間的勾稽關(guān)系 16 第2章 財務(wù)報表分析的方法與技巧 18 2.1 基本分析方法格式 18 2.1.1 比較分析法 18 2.1.2 比率分析法 25 2.1.3 因素替代法 27 2.1.4 假設(shè)分析法 27 2.2 常用分析指標 28 2.2.1 絕對值指標 28 2.2.2 百分比指標 29 2.2.3 財務(wù)比率指標 29 2.3 財務(wù)分析主要步驟 30 2.3.1 確定分析目的 31 2.3.2 制定分析方案 31 2.3.3 收集財務(wù)數(shù)據(jù)和信息 31 2.3.4 分析過去、評價現(xiàn)狀、展望未來 32 2.4 如何撰寫優(yōu)秀的財務(wù)分析報告 32 2.4.1 寫給誰看？要明確閱讀的對象 33 2.4.2 打破砂鍋問到底：追問為什么 34 2.4.3 “聚焦法”：分析重點內(nèi)容 36 2.4.4 緊密結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)務(wù) 37 2.4.5 財務(wù)分析中不要輕易下結(jié)論 39 第3章 閱讀財報需要具備的會計知識 40 3.1 會計要素 40 3.2 會計的常用科目 41 3.3 會計憑證 43 3.4 會計賬簿 45
第二篇 理解報表各項的含義 第4章 全面掌握資產(chǎn)負債表 49 4.1 認識資產(chǎn)負債表 49 4.1.1 資產(chǎn)負債表的標準樣式 50 4.1.2 資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)關(guān)系 51 4.1.3 資產(chǎn)負債表的意義 51 4.2 流動資產(chǎn)項目 52 4.2.1 流動性最大的貨幣資金 53 4.2.2 交易性金融資產(chǎn) 54 4.2.3 應收票據(jù) 55 4.2.4 應收股利和應收利息 57 4.2.5 應收賬款與預付賬款 58 4.2.6 公司存貨有哪些 59 4.3 非流動資產(chǎn)項目 60 4.3.1 長期股權(quán)投資 61 4.3.2 固定資產(chǎn)原價 61 4.3.3 固定資產(chǎn)折舊和減值準備 62 4.3.4 固定資產(chǎn)凈值 63 4.3.5 固定資產(chǎn)清理 63 4.3.6 無形資產(chǎn) 64 4.3.7 長期待攤費用 65 4.4 流動負債項目 65 4.4.1 短期借款 66 4.4.2 交易性金融負債 66 4.4.3 應付票據(jù) 66 4.4.4 應付賬款和預收賬款 67 4.4.5 應付職工薪酬 68 4.4.6 應交稅費 69 4.4.7 應付利息和應付股利 71 4.4.8 其他應付款 72 4.4.9 流動負債合計 72 4.5 非流動負債項目 73 4.5.1 長期借款 73 4.5.2 應付債券 73 4.5.3 長期應付款 74 4.6 所有者權(quán)益項目 74 4.6.1 實收資本 74 4.6.2 資本公積 75 4.6.3 盈余公積 76 4.6.4 未分配利潤 76 4.6.5 所有者權(quán)益合計 77 第5章 全面掌握利潤表 78 5.1 認識利潤表 78 5.1.1 利潤表的標準樣式 78 5.1.2 單步式利潤表 79 5.1.3 多步式利潤表 81 5.1.4 利潤表的作用 82 5.2 主營業(yè)務(wù)利潤 83 5.2.1 主營業(yè)務(wù)收入 83 5.2.2 主營業(yè)務(wù)成本 84 5.2.3 營業(yè)稅金及附加 85 5.3 營業(yè)利潤 87 5.3.1 主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤 87 5.3.2 期間費用 87 5.4 利潤總額 89 5.4.1 營業(yè)利潤 89 5.4.2 投資收益 89 5.4.3 補貼收入 90 5.4.4 營業(yè)外收入 91 5.4.5 營業(yè)外支出 91 5.5 凈利潤 92 5.5.1 利潤總額 93 5.5.2 所得稅 93 5.6 可供分配的利潤 93 5.6.1 凈利潤 93 5.6.2 年初未分配利潤 93 5.6.3 其他轉(zhuǎn)入 94 5.7 可供投資者分配的利潤 94 5.7.1 可供分配的利潤 94 5.7.2 提取法定盈余公積 94 5.7.3 提取職工獎勵及福利基金 95 5.7.4 提取儲備基金 95 5.8 未分配利潤 96 5.8.1 可供投資者分配的利潤 96 5.8.2 應付優(yōu)先股股利 96 5.8.3 提取任意盈余公積 96 5.8.4 應付普通股股利 96 5.8.5 轉(zhuǎn)作資本的普通股股利 97 第6章 全面掌握現(xiàn)金流量表 98 6.1 認識現(xiàn)金流量表 98 6.1.1 現(xiàn)金流量表的標準樣式 98 6.1.2 現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金的含義 99 6.1.3 現(xiàn)金和約當現(xiàn)金的概念 100 6.1.4 現(xiàn)金流量表的作用 101 6.2 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 101 6.2.1 現(xiàn)金流入：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 101 6.2.2 現(xiàn)金流入：收到的稅費返還 102 6.2.3 現(xiàn)金流入：收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 103 6.2.4 現(xiàn)金流入小計 103 6.2.5 現(xiàn)金流出：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 104 6.2.6 現(xiàn)金流出：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 105 6.2.7 現(xiàn)金流出：支付各項稅費 106 6.2.8 現(xiàn)金流出：支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 106 6.2.9 現(xiàn)金流出小計 107 6.3 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 108 6.3.1 現(xiàn)金流入：收回投資所收到的現(xiàn)金 108 6.3.2 現(xiàn)金流入：取得投資收益所收到的現(xiàn)金 109 6.3.3現(xiàn)金流入：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和
其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 109 6.3.4 現(xiàn)金流入：收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 110 6.3.5 現(xiàn)金流入小計 111 6.3.6現(xiàn)金流出：購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和
其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 111 6.3.7 現(xiàn)金流出：投資所支付的現(xiàn)金 112 6.3.8 現(xiàn)金流出：支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 112 6.3.9 現(xiàn)金流出：現(xiàn)金流出小計 113
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