財政稅收專業(yè)知識與實務（中級·名師解讀版）

目　錄
學習前言　1
第一篇　名師講義
第一章　公共財政與財政職能　6
第一節(jié)　公共產(chǎn)品與公共財政理論　6
一、公共產(chǎn)品的概念及其特征　6
二、市場失靈與公共財政　7
第二節(jié)　財政的職能　7
一、資源配置職能　7
二、收入分配職能　8
三、經(jīng)濟穩(wěn)定職能　9
第二章　財政支出理論與內(nèi)容　12
第一節(jié)　財政支出的分類及其經(jīng)濟影響　13
一、財政支出的分類　13
二、財政支出的經(jīng)濟影響　14
第二節(jié)　財政支出的規(guī)?！?5
一、財政支出規(guī)模的衡量指標　15
二、財政支出規(guī)模的增長趨勢　15
三、我國財政支出規(guī)模的分析　16
第三節(jié)　財政支出的效益分析　16
一、財政支出效益分析的意義　16
二、財政支出效益分析的特點　16
三、財政支出效益分析的方法　16
第四節(jié)　購買性支出　18
一、行政管理費與國防支出　18
二、文教、科學、衛(wèi)生支出　18
三、財政投資性支出　19
第五節(jié)　轉(zhuǎn)移性支出　22
一、社會保障支出　22
二、財政補貼支出　23
三、稅收支出　24
第三章　稅收理論　27
第一節(jié)　稅收概述　28
一、稅收的本質(zhì)　28
二、稅收的職能　28
第二節(jié)　稅收原則　28
一、稅收原則概述　28
二、現(xiàn)代稅收原則　29
第三節(jié)　稅法與稅制　30
一、稅法概述　30
二、稅制要素　32
三、我國現(xiàn)行稅收法律制度　33
四、我國稅制改革與展望　33
第四節(jié)　稅收負擔　34
一、稅收負擔概述　34
二、稅收負擔的影響因素　34
三、稅收負擔的轉(zhuǎn)嫁與歸宿　35
第五節(jié)　國際稅收　35
一、國際稅收概述　35
二、稅收管轄權(quán)　35
三、國際重復征稅的產(chǎn)生與免除　36
四、國際避稅與反避稅　37
五、國際稅收協(xié)定　37
第四章　貨物和勞務稅制度　40
第一節(jié)　增值稅制　41
一、增值稅的概念　41
二、增值稅的納稅人　41
三、增值稅的征稅范圍　41
四、增值稅的稅率　42
五、增值稅應納稅額的計算　43
六、銷售貨物或應稅勞務的計稅依據(jù)　45
七、增值稅的納稅義務發(fā)生時間　46
八、增值稅的納稅期限　46
九、增值稅的納稅地點　46
十、增值稅的減稅、免稅　46
十一、增值稅的征收管理　46
十二、交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點改革　47
第二節(jié)　消費稅制　50
一、消費稅的概念　50
二、消費稅的納稅人　50
三、消費稅的征稅范圍　50
四、消費稅的稅率　50
五、消費稅的計稅依據(jù)　52
六、消費稅應納稅額的計算　53
七、消費稅的征收管理　54
第三節(jié)　營業(yè)稅制　55
一、營業(yè)稅的概念　55
二、營業(yè)稅的納稅人　55
三、營業(yè)稅的征稅范圍　55
四、營業(yè)稅的稅率　55
五、營業(yè)稅的計稅依據(jù)　56
六、營業(yè)稅應納稅額的計算　58
七、營業(yè)稅的征收管理　58
第四節(jié)　關稅制　60
一、關稅的概念　60
二、關稅的納稅人　60
三、關稅的征稅范圍　60
四、關稅的稅率　60
五、關稅的完稅價格和應納稅額的計算　60
六、關稅的稅收優(yōu)惠　61
七、關稅的征收管理　61
第五章　所得稅制度　65
第一節(jié)　企業(yè)所得稅　66
一、概述　66
二、納稅人　66
三、征稅對象　66
四、稅率　66
五、計稅依據(jù)　67
六、收入確認　67
七、稅前扣除　69
八、資產(chǎn)的稅務處理　70
九、應納稅額的計算　71
十、稅收優(yōu)惠　71
十一、源泉扣繳　72
十二、特別納稅調(diào)整　72
十三、征收管理　73
第二節(jié)　個人所得稅　74
一、概述　74
二、納稅人　74
三、征稅對象　74
四、稅率　74
五、計稅依據(jù)　75
六、應納稅額的計算　76
七、稅收優(yōu)惠　76
八、征收管理　77
第六章　其他稅收制度　81
第一節(jié)　財產(chǎn)稅制　82
一、房產(chǎn)稅　82
二、契稅　83
三、車船稅　85
第二節(jié)　資源稅制　87
一、資源稅　87
二、城鎮(zhèn)土地使用稅　88
三、耕地占用稅　89
四、土地增值稅　90
第三節(jié)　行為、目的稅制　90
一、印花稅　90
二、城市維護建設稅　92
三、教育費附加　92
第七章　稅務管理　95
第一節(jié)　稅務基礎管理　95
一、稅務登記　95
二、賬簿、憑證管理　97
三、發(fā)票管理　98
四、納稅申報　100
第二節(jié)　稅收征收管理　101
一、稅收征收管理的形式　101
二、稅款征收的管理　101
三、減免稅的管理　105
四、出口退稅的管理　105
第三節(jié)　稅收控制管理　106
一、經(jīng)濟稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容　106
二、經(jīng)濟稅源調(diào)查分析與報告　106
第八章　納稅檢查　110
第一節(jié)　納稅檢查概述　111
一、納稅檢查的概念　111
二、納稅檢查的基本方法　111
三、會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查　111
四、賬務調(diào)整的基本方法　112
第二節(jié)　增值稅的檢查　113
一、銷項稅額的檢查　113
二、進項稅額的檢查　115
第三節(jié)　消費稅的檢查　116
一、銷售收入的檢查　116
二、銷售數(shù)量的檢查　116
第四節(jié)　營業(yè)稅的檢查　117
一、建筑安裝企業(yè)的檢查　117
二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的檢查　117
三、旅游、飲食服務企業(yè)的檢查　118
四、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)業(yè)務的檢查　117
第五節(jié)　企業(yè)所得稅的檢查　119
一、年度收入總額的檢查　119
二、稅前準予扣除項目的檢查　120
三、不得稅前扣除項目的檢查　121
第九章　國債　126
第一節(jié)　國債的概念和分類　127
一、國債的概念　127
二、國債的特征　127
三、國債的功能　127
四、國債的分類　127
五、國債的結(jié)構(gòu)　128
第二節(jié)　國債的規(guī)?！?28
一、國債規(guī)模的含義　128
二、國債的負擔　128
三、國債的限度及衡量指標　128
第三節(jié)　國債的發(fā)行　129
一、國債的發(fā)行和推銷機構(gòu)　129
二、國債的發(fā)行價格　129
三、國債的發(fā)行方式　129
四、國債的利率　130
第四節(jié)　國債的償還　131
一、國債的償還方式　131
二、國債的付息方式　131
三、償債的資金來源　131
第五節(jié)　國債市場　131
一、發(fā)行市場和流通市場　131
二、國債市場的功能　132
第十章　政府預算理論與管理制度　134
第一節(jié)　政府預算的含義和特征　135
一、政府預算的含義　135
二、政府預算的基本特征　135
三、現(xiàn)代政府預算的多重研究視角　135
四、政府預算管理中的共同治理　135
第二節(jié)　政府預算的決策程序和模式　136
一、政府預算的決策程序　136
二、政府預算的主要模式和選擇　137
第三節(jié)　政府預算的原則和政策　140
一、政府預算的原則　140
二、政府預算的政策　140
第四節(jié)　政府預算的編制、執(zhí)行和審批監(jiān)督制度　141
一、部門預算制度　141
二、政府采購制度　141
三、現(xiàn)代國庫制度　142
四、政府預算的審查、批準和監(jiān)督制度　143
第五節(jié)　政府預算的績效管理　144
一、政府預算績效管理的內(nèi)涵和要素　144
二、政府預算績效管理的前提　144
三、我國政府預算的績效管理　145
第十一章　政府間財政關系　148
第一節(jié)　財政分權(quán)理論　149
一、公共產(chǎn)品和服務理論　149
二、集權(quán)分權(quán)理論　149
三、財政聯(lián)邦主義　149
四、俱樂部理論　149
第二節(jié)　政府間收支劃分的制度安排　150
一、政府間事權(quán)的劃分　150
二、政府間財政支出的劃分　150
三、政府間收入的劃分　151
四、政府間收支的調(diào)節(jié)制度　151
五、政府間財政管理權(quán)的劃分　152
第三節(jié)　分稅制財政管理體制　152
一、分稅制財政管理體制的基本問題　152
二、我國分稅制管理體制的主要內(nèi)容　152
第四節(jié)　政府間轉(zhuǎn)移支付制度　153
一、政府間轉(zhuǎn)移支付概述　153
二、我國的政府間轉(zhuǎn)移支付制度　153
第五節(jié)　省以下預算管理體制的改革創(chuàng)新　154
一、“省直管縣”財政體制創(chuàng)新　154
二、“鄉(xiāng)財縣管”財政體制創(chuàng)新　154
第十二章　國有資產(chǎn)管理　157
第一節(jié)　國有資產(chǎn)管理概述　157
一、國有資產(chǎn)的概念和分類　157
二、國有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)涵　158
第二節(jié)　經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理　158
一、經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容　158
二、國有經(jīng)濟戰(zhàn)略性調(diào)整與國有資產(chǎn)運營　159
第三節(jié)　行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理　159
一、行政單位國有資產(chǎn)管理　159
二、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理　159
第四節(jié)　資源性國有資產(chǎn)管理　160
一、資源性國有資產(chǎn)管理概述　160
二、資源性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容　160
三、資源性國有資產(chǎn)管理的基本原則　160
四、資源性國有資產(chǎn)管理體制　160
第十三章　財政平衡與財政政策　162
第一節(jié)　財政平衡　162
一、財政平衡的含義　162
二、財政赤字的計算口徑與分類　163
三、財政赤字的彌補方式及其經(jīng)濟效應　164
第二節(jié)　財政政策　165
一、財政政策的含義　165
二、財政政策的主體　165
三、財政政策的目標　165
四、財政政策工具　166
五、財政政策的類型與效應　167
第三節(jié)　財政政策與貨幣政策的配合　168
一、貨幣政策概述　168
二、財政政策與貨幣政策配合的必要性　169
三、財政政策與貨幣政策的配合運用　170
四、我國財政政策的實踐　170
第二篇　模擬試題
模擬試題(一)　176
模擬試題(二)　184
模擬試題(三)　192
模擬試題(四)　199
模擬試題(五)　206
模擬試題(六)　214
第三篇　歷年真題
2013年財政稅收專業(yè)知識與實務(中級)真題　224
2012年財政稅收專業(yè)知識與實務(中級)真題　232
2011年財政稅收專業(yè)知識與實務(中級)真題　240
2010年財政稅收專業(yè)知識與實務(中級)真題　249
2009年財政稅收專業(yè)知識與實務(中級)真題　257
2008年財政稅收專業(yè)知識與實務(中級)真題　265
第四篇　答案與解析
各章練習題答案與解析　276
模擬試題答案與解析　288
歷年真題答案與解析　307