圖解稅務籌劃

第1章　企業(yè)稅務籌劃必知、必會 1
1.1　企業(yè)涉稅10大程序 2
1.1.1　稅務登記 2
1.1.2　設立憑證賬簿 3
1.1.3　報送財會制度 3
1.1.4　領購發(fā)票 3
1.1.5　納稅申報 3
1.1.6　確定稅款 4
1.1.7　代扣代繳稅款 4
1.1.8　配合稅務檢查 4
1.1.9　納稅籌劃 5
1.1.10　變更、終止涉稅處理 5
1.2　企業(yè)8類適用稅種 6
1.2.1　工業(yè)類企業(yè) 6
1.2.2　商業(yè)類企業(yè) 6
1.2.3　加工類企業(yè) 7
1.2.4　交通運輸業(yè) 8
1.2.5　房地產開發(fā)業(yè) 8
1.2.6　金融保險業(yè) 9
1.2.7　郵電通信業(yè) 10
1.2.8　娛樂服務業(yè) 10
1.3　分辨涉稅權利、義務 11
1.3.1　12項義務 11
1.3.2　14項權利 13
1.4　樹立 5 種籌劃意識 14
1.4.1　意識1：籌劃≠偷稅 14
1.4.2　意識2：籌劃≠避稅 15
1.4.3　意識3：應事前籌劃 15
1.4.4　意識4：價值最大化 15
1.4.5　意識5：籌劃穩(wěn)健性 15
第2章　企業(yè)納稅籌劃及風險早知道 17
2.1　納稅籌劃的6種做法 18
2.1.1　做法1：選擇切入點 18
2.1.2　做法2：利用優(yōu)惠政策 19
2.1.3　做法3：遞延納稅期 19
2.1.4　做法4：合理轉嫁稅負 20
2.1.5　做法5：選擇企業(yè)形式 23
2.1.6　做法6：投資結構優(yōu)化 25
2.2　稅務籌劃的6個步驟 26
2.2.1　步驟1：明確空間 26
2.2.2　步驟2：診斷風險 27
2.2.3　步驟3：使用技術 29
2.2.4　步驟4：制訂方案 32
2.2.5　步驟5：實施方案 33
2.2.6　步驟6：跟蹤輔導 33
2.3　涉稅風險防范4事項 35
2.3.1　涉稅風險影響因素 35
2.3.2　企業(yè)6大涉稅風險 35
2.3.3　涉稅風險3大損失 36
2.3.4　稅務風險防范措施 37
第3章　企業(yè)設立初期4項籌劃工作 39
3.1　稅務登記事項 40
3.1.1　設立稅務登記時限 40
3.1.2　設立稅務登記材料 41
3.1.3　設立稅務登記程序 41
3.1.4　稅務登記風險防范 42
3.2　稅務賬簿事項 43
3.2.1　設立稅務賬簿 43
3.2.2　稅務賬證保管 44
3.2.3　財務記賬核算 44
3.2.4　賬簿風險防范 44
3.3　發(fā)票管理事項 46
3.3.1　領購發(fā)票 46
3.3.2　填開發(fā)票 48
3.3.3　保管發(fā)票 48
3.3.4　風險防范 48
3.4　納稅籌劃事項 51
3.4.1　選擇組織管理形式 51
3.4.2　選擇投資行業(yè)及地區(qū) 53
3.4.3　投資方式納稅籌劃 54
3.4.4　會計處理方式籌劃 56
第4章　企業(yè)運營期間4大籌劃事項 57
4.1　納稅申報事項 58
4.1.1　納稅申報對象 58
4.1.2　納稅申報內容 59
4.1.3　納稅申報方式 60
4.1.4　納稅申報期限 61
4.1.5　申報風險防范 63
4.2　稅率稅款事項 64
4.2.1　增值稅 64
4.2.2　消費稅 68
4.2.3　營業(yè)稅 74
4.2.4　資源稅 76
4.2.5　印花稅 77
4.2.6　房產稅 80
4.2.7　車船稅 83
4.2.8　契稅 84
4.2.9　關稅 86
4.2.10　個人所得稅 90
4.2.11　企業(yè)所得稅 97
4.2.12　土地增值稅 100
4.2.13　城鎮(zhèn)土地使用稅 101
4.2.14　城市維護建設稅 103
4.3　繳納稅款事項 104
4.3.1　稅款繳納方式 104
4.3.2　稅款繳納期限 105
4.3.3　稅款退、補、追 105
4.3.4　延期繳納稅款 107
4.3.5　繳款風險防范 108
4.4　扣繳義務事項 109
4.4.1　扣繳義務人 109
4.4.2　各稅種扣繳義務 110
4.4.3　扣繳風險防范 113
第5章　企業(yè)稅后風險防范2大事項 115
5.1　納稅評估 116
5.1.1　納稅評估期限 116
5.1.2　納稅評估內容 116
5.1.3　評估風險防范 122
5.2　稅務檢查 122
5.2.1　配合稅務檢查 122
5.2.2　企業(yè)稅后自查 124
5.2.3　稅檢風險防范 125
第6章　企業(yè)合并、分立、終止籌劃 127
6.1　企業(yè)合并稅務籌劃 128
6.1.1　增值稅籌劃 128
6.1.2　營業(yè)稅籌劃 129
6.1.3　消費稅籌劃 129
6.1.4　企業(yè)所得稅籌劃 130
6.2　企業(yè)分立稅務籌劃 131
6.2.1　增值稅籌劃 132
6.2.2　消費稅籌劃 132
6.2.3　營業(yè)稅籌劃 133
6.2.4　企業(yè)所得稅籌劃 133
6.3　企業(yè)終止稅務籌劃 134
6.3.1　企業(yè)破產稅務籌劃 135
6.3.2　企業(yè)解散稅務籌劃 136
第7章　企業(yè)稅務代理4大關鍵事項 137
7.1　簽訂委托合同 138
7.1.1　準備階段：協(xié)商一致 138
7.1.2　簽訂階段：關系確立 138
7.2　實施代理業(yè)務 139
7.2.1　稅務代理業(yè)務范圍 139
7.2.2　稅務代理實施程序 139
7.3　終止代理關系 140
7.3.1　自然終止 140
7.3.2　人為終止 141
7.4　控制代理風險 141
7.4.1　引起風險的兩大因素 141
7.4.2　稅務代理的三種風險 142
7.4.3　代理風險防范六措施 143
第8章　關聯(lián)企業(yè)籌劃以及風險防范 147
8.1　關聯(lián)企業(yè)籌劃4種思路 148
8.1.1　思路1：縮小稅基或降低稅率 148
8.1.2　思路2：延緩關聯(lián)納稅期限 148
8.1.3　思路3：合理歸屬年度所得 149
8.1.4　思路4：合理轉移企業(yè)稅負 149
8.2　關聯(lián)企業(yè)籌劃3大策略 149
8.2.1　策略1：稅負轉移 149
8.2.2　策略2：互惠定價 150
8.2.3　策略3：租賃籌劃 152
8.3　關聯(lián)企業(yè)涉稅風險防范 152
8.3.1　關聯(lián)企業(yè)3大涉稅風險 152
8.3.2　關聯(lián)企業(yè)風險防范措施 154
第9章　對外貿易3大稅種稅務籌劃 157
9.1　稅種1：增值稅出口退稅 158
9.1.1　利用出口退稅政策 158
9.1.2　合理選擇出口方式 160
9.1.3　減少產品結匯數(shù)額 160
9.2　稅種2：消費稅出口退稅 160
9.2.1　利用退稅政策 160
9.2.2　退貨納稅籌劃 161
9.3　稅種3：關稅的納稅籌劃 162
9.3.1　完稅價格的籌劃 162
9.3.2　關稅稅率的籌劃 163
9.3.3　利用減免稅政策 164
第10章　企業(yè)籌資與投資稅務籌劃 165
10.1　企業(yè)籌資稅務籌劃 166
10.1.1　籌劃方法1：
籌資方式的稅務籌劃 166
10.1.2　籌劃方法2：
籌資結構的稅務籌劃 167
10.1.3　籌劃方法3：
發(fā)行債券的稅務籌劃 168
10.1.4　籌劃方法4：
短期負債籌資稅務籌劃 170
10.2　企業(yè)投資稅務籌劃 171
10.2.1　籌劃方法1：
投資方式的稅務籌劃 171
10.2.2　籌劃方法2：
投資地點的稅務籌劃 172
10.2.3　籌劃方法3：
投資規(guī)模的稅務籌劃 173
10.2.4　籌劃方法4：
投資行業(yè)的稅務籌劃 173