企業(yè)稅會差異與調整

第1章 概述 1
1．1 會計利潤和應納稅所得額的差異 1
1．2 稅會差異的處理方法 8
附錄 暫時性差異項目和永久性差異項目 17
第2章 存貨的稅會差異與調整 21
2．1 取得存貨的稅會差異與調整 21
2．2 發(fā)出存貨的稅會差異與調整 23
2．3 存貨減值、損失的稅會差異與調整 27
第3章 金融資產的稅會差異與調整 30
3．1 交易性金融資產的稅會差異與調整 31
3．2 應收款項減值的稅會差異與調整 36
3．3 持有至到期投資的稅會差異與調整 38
3．4 可供出售金融資產的稅會差異與調整 40
第4章 長期股權投資的稅會差異與調整 44
4．1 取得長期股權投資的稅會差異與調整 44
4．2 持有長期股權投資的稅會差異與調整 49
4．3 處置長期股權投資的稅會差異與調整 56
第5章 投資性房地產的稅會差異與調整 59
5．1 取得投資性房地產的稅會差異與調整 59
5．2 持有投資性房地產的稅會差異與調整 61
5．3 處置投資性房地產的稅會差異與調整 66
5．4 投資性房地產轉換的稅會差異與調整 72
5．5 土地增值稅的納稅籌劃 74
第6章 固定資產的稅會差異與調整 79
6．1 取得固定資產的稅會差異與調整 79
6．2 持有固定資產的稅會差異與調整 84
6．3 處置固定資產的稅會差異與調整 92
第7章 形資產的稅會差異與調整 97
7．1 取得形資產的稅會差異與調整 97
7．2 持有形資產的稅會差異與調整 101
7．3 處置形資產的稅會差異與調整 107
第8章 職工薪酬的稅會差異與調整 110
8．1 工資的稅會差異與調整 111
8．2 其他職工薪酬的稅會差異與調整 113
8．3 股份支付的稅會差異與調整 119
第9章 收入的稅會差異與納稅調整 124
9．1 商品銷售收入的稅會差異與調整 124
9．2 提供勞務收入的稅會差異與調整 143
9．3 讓渡資產使用權收入的稅會差異與調整 145
9．4 政府補助的稅會差異與調整 146
第10章 借款費用等的稅會差異與納稅調整 148
10．1 借款費用的稅會差異與調整 148
10．2 或有事項的稅會差異與調整 154
10．3 資產負債表日后事項的稅會差異與調整 155
第11章 非貨幣性資產交換的稅會差異與調整 160
11．1 非貨幣性資產交換的稅會差異分析 160
11．2 非貨幣性資產交換的納稅調整 168
11．3 整體資產置換改組業(yè)務的稅會差異與調整 174
第12章 債務重組的稅會差異與調整 178
12．1 以現金清償債務的稅會差異與調整 178
12．2 以非現金資產清償債務的稅會差異與調整 179
12．3 債務轉為資本的稅會差異與調整 183
12．4 修改其他債務條件的稅會差異與調整 185
第13章 企業(yè)合并的稅會差異與調整 188
13．1 企業(yè)合并稅會處理概述 188
13．2 免稅合并的稅會差異與調整 189
13．3 應稅合并的稅會差異與調整 193
13．4 企業(yè)合并的納稅籌劃 198
參考文獻 201