12366熱點(diǎn)問答4

一、“營(yíng)改增”
1．原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，之前形成留抵稅額，可以用于“營(yíng)改增”后抵扣應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額嗎？
2．“營(yíng)改增”試點(diǎn)一般納稅人提供哪些應(yīng)稅服務(wù)可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅？
3．納稅人從境外企業(yè)的境內(nèi)辦事處取得跨境服務(wù)收入，可以免征增值稅嗎？
4．納稅人提供跨境服務(wù)免征增值稅，能開具增值稅專用發(fā)票嗎？
5．公司提供的經(jīng)中國(guó)境內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)向境外播放影視作品的服務(wù)，能否享受增值稅免稅優(yōu)惠？
6．稅務(wù)師事務(wù)所向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的單位提供稅務(wù)審計(jì)服務(wù)，是否可以免征增值稅？
7．提供應(yīng)稅服務(wù)未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的個(gè)人和企業(yè)是否免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)？
8．企業(yè)在“營(yíng)改增”試點(diǎn)實(shí)施之前簽訂但尚未執(zhí)行完畢的設(shè)備租賃合同，試點(diǎn)實(shí)施后取得的收入是否需改交增值稅？
9．離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)，目前有稅收優(yōu)惠嗎？
10.從事國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)“營(yíng)改增”納稅人，想咨詢開具的發(fā)票哪一聯(lián)次用作購付匯聯(lián)？
11.“營(yíng)改增”企業(yè)提供咨詢服務(wù)的銷售額除了在增值稅納稅申報(bào)表附表1體現(xiàn)，是否需要在主表的第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”中體現(xiàn)？
12.公司向境外單位提供的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理是否屬于免稅范圍？
13.納稅人提供跨境服務(wù)申請(qǐng)免稅的，應(yīng)如何辦理相關(guān)免稅備案手續(xù)？
14.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，是否可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開？
15.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票中的機(jī)器編號(hào)應(yīng)填寫什么內(nèi)容？
16.從事交通運(yùn)輸業(yè)的納稅人在2013年8月1日后尚有沒用完的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸發(fā)票，可以繼續(xù)使用嗎？
17.企業(yè)以外幣結(jié)算需開具增值稅發(fā)票，如何填寫外幣金額？
18.增值稅一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)使用什么發(fā)票？
19.取得不同稅率的增值稅專用發(fā)票，是否要分稅率填列在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》內(nèi)？
20.貨運(yùn)專票的認(rèn)證結(jié)果有哪些類型？稽核結(jié)果有哪些類型？認(rèn)證、稽核異常的貨運(yùn)專票如何處理？
21.公司為境外公司提供設(shè)計(jì)服務(wù)，在既符合零稅率政策又符合免稅政策的情況下，請(qǐng)問是適用零稅率還是免稅政策？
……