企業(yè)所得稅操作指南

第一章 企業(yè)所得稅概述
第一節(jié) 所得稅
一、所得與所得稅
二、所得稅的特點
三、所得稅的類型
第二節(jié) 企業(yè)所得稅
一、企業(yè)所得稅的特點
二、企業(yè)所得稅的作用
三、我國企業(yè)所得稅的歷史沿革
四、所得稅征管范圍的劃分
第三節(jié) 企業(yè)所得稅基本要素
一、納稅人
二、稅率
三、納稅地點
四、納稅期限

第二章 收入
第一節(jié) 收入總額
一、收入總額
二、收入的確認
三、企業(yè)轉讓限售股的稅務處理
四、企業(yè)接收政府或股東劃入資產(chǎn)的處理
五、政策性搬遷或處置收入
第二節(jié) 視同銷售收入
一、流轉稅視同銷售
二、所得稅視同銷售
三、會計處理
第三節(jié) 不征稅收入
一、不征稅收入的界定
二、政府補助收入的會計處理

第三章 稅前扣除
第一節(jié) 稅前扣除的原則與一般框架
一、稅前扣除的原則
二、稅前扣除的一般框架
三、禁止扣除規(guī)則的運用
四、稅前扣除與會計處理的協(xié)調(diào)
第二節(jié) 稅前扣除項目
一、成本
二、費用
三、稅金
四、損失
五、其他支出
第三節(jié) 稅前扣除的具體規(guī)定
一、公益性捐贈
二、工資薪金
三、職工福利費
四、工會經(jīng)費
五、職工教育經(jīng)費
六、保險費和住房公積金
七、業(yè)務招待費
八、廣告費和業(yè)務宣傳費
九、借款費用
十、匯兌損失
十一、準備金
十二、租賃費
十三、提取的專項資金與預提費用
十四、營業(yè)機構內(nèi)部往來
十五、手續(xù)費及傭金支出
十六、維簡費和安全生產(chǎn)費
十七、以前年度應扣未扣支出
……

第四章 資產(chǎn)的稅務處理
第五章 資產(chǎn)損失稅前扣除
第六章 稅收優(yōu)惠
第七章 應納稅額的計算
第八章 境外所得稅收抵免
第九章 企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理
第十章 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理
第十一章 特別納稅調(diào)整
第十二章 預繳與匯總納稅
第十三章 企業(yè)清算的所得稅處理