財(cái)稅實(shí)務(wù)精選答疑手冊

第一章 財(cái)稅實(shí)務(wù)案例精選答疑增值稅1.處置報(bào)廢包裝物如何進(jìn)行增值稅處理？ 2.小規(guī)模納稅人購買稅控設(shè)備能否抵減增值稅？ 3.無法正常銷售的樣品是否需要視同銷售？ 4.購物返券如何進(jìn)行賬務(wù)處理？ 5.共用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣？ 6.全額抵稅的稅控系統(tǒng)專用設(shè)備發(fā)票是否需要認(rèn)證？ 7.電廠銷售石膏能否享受增值稅即征即退？ 8.個體工商戶能否申請代開增值稅專用發(fā)票？ 9.辦公樓上的LED顯示屏進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣？ 10.貨物移送外地倉庫是否視同銷售繳納增值稅？ 11.交通運(yùn)輸和動產(chǎn)租賃如何區(qū)分？ 12.收取的延期付款利息是否開具發(fā)票？ 13.貨物與應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是否要求一一對應(yīng)？ 14.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是否必須通過紅票處理？ 15.供熱公司地下鋪設(shè)的管道能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 16.經(jīng)營范圍與開具增值稅發(fā)票有什么關(guān)系？ 17.通過認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票是否會有假發(fā)票？ 18.銷售方作廢已認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的增值稅專用發(fā)票應(yīng)如何處理？ 19.形成無形資產(chǎn)的勘探費(fèi)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？ 20.會計(jì)核算管理形式改變后逾期增值稅扣稅憑證是否還可以抵扣？ 21.出口加工區(qū)企業(yè)注銷剩余資產(chǎn)分配給股東如何繳納增值稅？ 22.汽車救援繳納增值稅還是營業(yè)稅？ 23.自產(chǎn)鋼絲用于外銷產(chǎn)品的打捆是否繳納增值稅？ 24.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物取得的港雜費(fèi)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 25.代理海運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？ 26.企業(yè)能否開具經(jīng)營范圍之外的增值稅專用發(fā)票？ 27.免稅產(chǎn)品、服務(wù)能否開具專用發(fā)票？ 28.小水電企業(yè)兼營不同稅率和征收率貨物進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣？ 29.在境外海關(guān)繳納的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 30.遺失海關(guān)增值稅完稅憑證如何處理才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 31.電梯維保費(fèi)應(yīng)開具何種發(fā)票？ 32.拖車服務(wù)是否屬于營改增范圍？ 33.臨保期商品“買一贈一”如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ 34.取得供應(yīng)商的處罰收入如何繳稅？ 35.固定資產(chǎn)暫估入賬何時取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 36.報(bào)損貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要轉(zhuǎn)出？ 37.接受捐贈可否索取發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 38.增值稅專用發(fā)票蓋錯章能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 39.職工培訓(xùn)用書的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？ 40.裝卸費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 41.被吸收合并企業(yè)的留抵稅額可否繼續(xù)抵扣？ 42.建設(shè)網(wǎng)絡(luò)平臺購進(jìn)的設(shè)備及材料進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？ 43.油氣田企業(yè)購進(jìn)鋼材用于建造生產(chǎn)性建筑物的進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣？ 消費(fèi)稅1.鉆石手飾在哪個環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅？ 2.銷售游艇是否繳納消費(fèi)稅？ 3.如何界定黃金擺件的范圍？ 4.委托加工生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品能否免繳消費(fèi)稅？ 5.外購石腦油、燃料油加工生產(chǎn)汽油是否繳納消費(fèi)稅？ 6.用“以舊換新”方式銷售的金項(xiàng)鏈如何繳納消費(fèi)稅？ 7.銷售委托加工的鞭炮、焰火是否繳納消費(fèi)稅？ 營業(yè)稅1.外賣快餐繳納增值稅還是營業(yè)稅？ 2.旅游業(yè)能否差額繳納營業(yè)稅？ 3.審稿組稿費(fèi)是否要繳營業(yè)稅？ 4.自營酒店為企業(yè)提供服務(wù)是否繳納營業(yè)稅？ 5.企業(yè)債券買賣收入如何繳納營業(yè)稅？ 6.稅務(wù)局認(rèn)為利息收入偏低能否調(diào)增營業(yè)稅？ 7.建筑勞務(wù)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？ 8.企業(yè)為員工購買國外保險是否要繳營業(yè)稅？ 9.企業(yè)取得租金滯納金是否繳納營業(yè)稅？ 10.建筑企業(yè)施工考核扣款收入是否繳納營業(yè)稅？ 11.政府回購?fù)恋厥褂脵?quán)及附著不動產(chǎn)是否繳納營業(yè)稅？ 12.試點(diǎn)實(shí)施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同如何繳稅？ 13.房地產(chǎn)企業(yè)收取的定金、訂金、誠意金是否繳納營業(yè)稅？ 14.企業(yè)如何確定處置受讓土地的營業(yè)額？ 15.企業(yè)買賣基金取得收益是否繳納營業(yè)稅？16.企業(yè)處置購進(jìn)的打包債權(quán)是否繳納營業(yè)稅？企業(yè)所得稅1.企業(yè)注銷時尚未處置的資產(chǎn)如何納稅？ 2.高新技術(shù)企業(yè)清算能否按優(yōu)惠稅率納稅？ 3.企業(yè)固定資產(chǎn)提前處置如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ 4.賓館對租入的客房裝修稅前如何扣除？ 5.總分機(jī)構(gòu)稅率不同如何匯總預(yù)繳稅款？ 6.高新技術(shù)企業(yè)收入確認(rèn)時點(diǎn)如何把握？ 7.企業(yè)關(guān)聯(lián)方借款損失如何稅前扣除？ 8.如何判斷外籍人員是否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)？ 9.贈送禮品如何填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表？ 10.基金分配收入是否繳納所得稅？ 11.跨境支付服務(wù)費(fèi)能否稅前扣除？ 12.政府非稅收入收據(jù)能否稅前扣除？ 13.補(bǔ)繳以前年度社會保險是否可以稅前扣除？ 14.股份支付如何稅前扣除？ 15.未實(shí)際支付的企業(yè)年金能否稅前扣除？ 16.房地產(chǎn)企業(yè)支付的拆遷費(fèi)如何在成本中列支？ 17.用股權(quán)投資涉及的企業(yè)所得稅問題應(yīng)如何處理？ 18.被分立企業(yè)的虧損能否由分立企業(yè)彌補(bǔ)？ 19.境外關(guān)聯(lián)交易金額不到2億元是否需要制作同期資料？ 20.非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定？ 21.境外企業(yè)以專利權(quán)部分投資部分出售給境內(nèi)企業(yè)涉及哪些稅？ 22.關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓股權(quán)按1元定價是否符合規(guī)定？ 23.資源綜合利用企業(yè)能否疊加享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？ 24.代付代收其他公司員工股票購買和收益涉及何稅？ 25.集體單位的主辦企業(yè)豁免該單位債務(wù)是否繳納所得稅？ 26.設(shè)備安裝業(yè)務(wù)如何享受稅收優(yōu)惠政策？ 27.民辦小學(xué)是否構(gòu)成企業(yè)所得稅納稅人？ 28.境內(nèi)代表處是否適用非居民企業(yè)所得稅稅率？ 個人所得稅1.從個人手中購買股權(quán)如何代扣代繳個人所得稅？ 2.支付給個人的裝卸搬運(yùn)支出是否代扣代繳個人所得稅？ 3.繳納的年金如何計(jì)算繳納個人所得稅？ 4.企業(yè)為職工租房如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ 5.企業(yè)促銷活動向客戶發(fā)放代金券如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ 6.企業(yè)支付給職工的講課費(fèi)能否以制表形式發(fā)放？ 7.在內(nèi)資企業(yè)工作的外籍個人能否適用附加減除費(fèi)用？ 8.凈資產(chǎn)折股是否需要繳納個人所得稅？ 9.異地辦公人員個人所得稅應(yīng)在何地申報(bào)繳納？ 10.股東將投資的非專有技術(shù)改為現(xiàn)金出資是否涉稅？ 11.外籍高管如何繳納個人所得稅？ 12.全年任職不足12個月的雇員能否適用全年一次性獎金計(jì)稅辦法？ 13.解除勞動關(guān)系補(bǔ)發(fā)工資及補(bǔ)償金是否代扣代繳個人所得稅？ 14.境外工程項(xiàng)目施工涉及哪些稅？ 15.自行申報(bào)個稅是否包括異地收入？ 16.補(bǔ)發(fā)工資如何扣繳個人所得稅？ 17.新股東加入造成持股變動是否征稅？ 18.私車公用如何納稅？ 19.盈余公積轉(zhuǎn)增資本是否納稅？ 20.外籍人員家屬探親補(bǔ)貼是否免稅？ 21.延遲退休工資薪金是否繳納個人所得稅？ 22.退休人員是否適用全年一次性獎金計(jì)稅方法？ 23.兩處所得年終獎能否合并按全年一次性獎金計(jì)算辦法申報(bào)個人所得稅？ 24.年會抽獎獎品及高管個人提供的現(xiàn)金獎是否涉及個人所得稅？ 25.集團(tuán)公司對子公司管理人員罰款能否在計(jì)算個人所得稅稅前扣除？ 土地增值稅1.購入在建項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā)后轉(zhuǎn)讓能否加計(jì)扣除？ 2.舊房轉(zhuǎn)讓如何計(jì)繳土地增值稅？ 3.土地轉(zhuǎn)讓后退回如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ 4.沒有單獨(dú)房產(chǎn)證的地下車庫轉(zhuǎn)讓如何分?jǐn)偝杀荆? 5.開發(fā)項(xiàng)目既有出租又有銷售如何計(jì)算土地增值稅？ 6.生地變熟地如何確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目？ 7.出售車位是否計(jì)繳土地增值稅？ 8.開發(fā)土地相關(guān)稅費(fèi)支出能否作為土地增值稅扣除項(xiàng)目？ 9.代理拆遷服務(wù)費(fèi)能否作為計(jì)算土地增值稅的扣除項(xiàng)目？ 10.開發(fā)項(xiàng)目完工后發(fā)生后續(xù)支出是否計(jì)入期間費(fèi)用？ 11.對外銷售閣樓如何進(jìn)行土地增值稅清算？ 12.房地產(chǎn)公司拆遷支出能否作為土地增值稅扣除項(xiàng)目？ 13.支付給建筑承包方的提前竣工獎是否屬于開發(fā)成本？ 14.規(guī)劃變更發(fā)生的拆除費(fèi)用能否作為開發(fā)成本加計(jì)扣除？ 15.清算后再銷售的開發(fā)產(chǎn)品如何計(jì)算繳納土地增值稅？ 16.政府強(qiáng)制性收費(fèi)能否計(jì)入開發(fā)成本并加計(jì)扣除？ 17.開發(fā)間接費(fèi)用是否包括營銷設(shè)施建造費(fèi)？ 18.轉(zhuǎn)讓舊房時支付的土地價款是否作為單獨(dú)項(xiàng)扣除？ 19.土地使用權(quán)的名義轉(zhuǎn)讓主體如何繳納土地增值稅？ 印花稅1.集團(tuán)內(nèi)部使用的憑證是否繳納印花稅？ 2.借款展期合同是否繳納印花稅？ 3.無賬本是否需要繳納實(shí)收資本的印花稅？ 4.多繳印花稅能否申請退稅？ 5.其他資本公積增加是否繳納印花稅？ 6.以貨換貨業(yè)務(wù)合同如何貼花？ 7.行李托運(yùn)單據(jù)是否貼花？ 8.互供電量協(xié)議是否繳納印花稅？ 9.企業(yè)向個人借款是否繳納印花稅？ 10.業(yè)務(wù)約定書和股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同是否繳納印花稅？ 綜合稅收政策1.不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是否會導(dǎo)致企業(yè)整體稅負(fù)降低？ 2.企業(yè)支付離退休人員費(fèi)用涉及哪些稅？ 3.向香港公司借款支付利息時如何繳稅？ 4.公司向員工個人借款有哪些涉稅事項(xiàng)？ 5.企業(yè)支付稅后明星代言費(fèi)如何計(jì)算稅款？ 6.企業(yè)原材料報(bào)廢處置如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ 7.企業(yè)境外融資利息如何代扣代繳稅款？ 8.企業(yè)來料加工業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)內(nèi)銷如何繳稅？ 9.分公司全部資產(chǎn)轉(zhuǎn)給子公司如何納稅？ 10.個人承包經(jīng)營行為如何納稅？ 11.企業(yè)向境外支付服務(wù)費(fèi)涉及哪些稅款？ 12.企業(yè)吸收合并涉及哪些稅款？ 13.企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)處置需要繳納哪些稅費(fèi)？ 14.企業(yè)進(jìn)行資源互換涉及哪些稅種，發(fā)票如何開具？ 15.企業(yè)政策性搬遷有哪些稅收優(yōu)惠政策？ 16.企業(yè)進(jìn)行房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓雙方涉及哪些稅費(fèi)？ 17.稅款加收滯納金的金額能否超過稅款本金？ 18.企業(yè)自查補(bǔ)繳的稅款如何計(jì)算滯納期限？ 19.企業(yè)自產(chǎn)自用產(chǎn)品涉及哪些視同銷售稅收規(guī)定？ 20.企業(yè)以股權(quán)對外投資如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ ……