國際稅法

第1章 國際稅法概述 1.1 國際稅法概念與性質(zhì) 1.1.1 國際稅法的概念與調(diào)整對象 1.1.2 國際稅法與國際私法、國際公法的關(guān)系 1.1.3 相關(guān)概念及其關(guān)系 1.1.4 國際稅法的體系、內(nèi)容與研究方法 1.2 國際稅收法律關(guān)系 1.2.1 國際稅收法律關(guān)系概述 1.2.2 國際稅收法律關(guān)系的要素 1.3 國際稅法的淵源與原則 1.3.1 國際稅法的法律淵源 1.3.2 國際稅法的基本原則 1.4 國際稅法的產(chǎn)生與發(fā)展 1.4.1 國際稅法的產(chǎn)生 1.4.2 國際稅法的發(fā)展與變化 1.4.3 國際稅法的趨向 第2章 稅收管轄權(quán) 2.1 稅收管轄權(quán)概述 2.1.1 國家管轄權(quán) 2.1.2 稅收管轄權(quán) 2.1.3 稅收管轄權(quán)的原則和類型 2.1.4 稅收管轄權(quán)與稅種 2.1.5 各國對稅收管轄權(quán)的選擇 2.2 地域稅收管轄權(quán) 2.2.1 應(yīng)稅所得的含義 2.2.2 經(jīng)營所得來源地的確定 2.2.3 勞務(wù)所得來源地的確定 2.2.4 投資所得來源地的確定 2.2.5 財(cái)產(chǎn)所得來源地的確定 2.3 居民稅收管轄權(quán) 2.3.1 自然人居民身份的確定 2.3.2 法人居民身份的確定 2.3.3 雙重居民身份的判定 2.4 公民稅收管轄權(quán) 2.4.1 自然人公民身份的確定 2.4.2 法人公民身份的確定 2.4.3 對于雙重國籍或無國籍的處理 第3章 國際重復(fù)征稅 3.1 國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生 3.1.1 國際重復(fù)征稅的概念 3.1.2 國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生 3.1.3 國際重復(fù)征稅的影響 3.2 國際重復(fù)征稅的免除 3.2.1 國際重復(fù)征稅免除的范圍 3.2.2 沖突規(guī)范的運(yùn)用 3.2.3 國際重復(fù)征稅的免除方式 3.3 國際重復(fù)征稅免除的方法 3.3.1 免稅法 3.3.2 扣除法 3.3.3 抵免法 3.3.4 其他方法 3.3.5 不同方法的比較 3.4 經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅的免除 3.4.1 公司環(huán)節(jié)的免除 3.4.2 個人環(huán)節(jié)的免除 第4章 國際稅收抵免制度 4.1 直接抵免 4.1.1 直接抵免的適用范圍 4.1.2 全額抵免與普通抵免 4.1.3 抵免限額的運(yùn)用 4.2 間接抵免 4.2.1 間接抵免的適用范圍 4.2.2 間接抵免的運(yùn)用 4.2.3 間接抵免的限制性條件 4.3 稅收饒讓抵免 4.3.1 稅收饒讓抵免概念 4.3.2 稅收饒讓抵免的產(chǎn)生與發(fā)展 4.3.3 稅收饒讓抵免的方法 4.3.4 稅收饒讓抵免的范圍 第5章 國際避稅 5.1 國際避稅概述 5.1.1 國際避稅的定義 5.1.2 國際避稅與國際偷漏稅的聯(lián)系與區(qū)別 5.1.3 國際避稅的成因 5.1.4 國際避稅的危害 5.2 國際避稅的主要方法 5.2.1 人的流動 5.2.2 人的非流動 5.2.3 資金、貨物或勞務(wù)的流動 5.2.4 資金、貨物或勞務(wù)的非流動 5.2.5 流動與非流動的結(jié)合 5.3 關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價 5.3.1 聯(lián)屬／聯(lián)營企業(yè) 5.3.2 轉(zhuǎn)讓定價及其產(chǎn)生的原因 5.3.3 轉(zhuǎn)讓定價的表現(xiàn)形式 5.4 國際避稅地 5.4.1 現(xiàn)代國際避稅地產(chǎn)生的原因 5.4.2 構(gòu)成避稅地的條件 5.4.3 對國際避稅地的劃分 5.4.4 避稅者利用避稅地的方式 第6章 反國際避稅 6.1 反國際避稅的一般方法 6.1.1 單邊立法的反避稅措施 6.1.2 單邊稅收征管反避稅措施 6.1.3 雙邊、多邊反避稅措施 6.2 轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理 6.2.1 轉(zhuǎn)讓定價稅制概述 6.2.2 跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)問收入和費(fèi)用分配原則 6.2.3 轉(zhuǎn)讓定價的審核和調(diào)整方法 6.2.4 預(yù)約定價協(xié)議 6.4 國際避稅地的規(guī)制措施 6.4.1 通過國內(nèi)立法與實(shí)務(wù)規(guī)制國際避稅地 6.4.2 通過稅收條約規(guī)制國際避稅地 6.4.3 強(qiáng)化國際合作規(guī)制國際避稅地 第7章 國際稅收協(xié)調(diào)原理 7.1 國際稅收協(xié)調(diào)概述 7.1.1 國際稅收協(xié)調(diào)的含義 7.1.2 國際稅收協(xié)調(diào)產(chǎn)生的背景 7.2 國際稅收協(xié)調(diào)的內(nèi)容與形式 7.2.1 國際稅收協(xié)調(diào)的內(nèi)容 7.2.2 國際稅收協(xié)調(diào)的形式 第8章 國際稅收協(xié)定 8.1 國際稅收協(xié)定概述 8.1.1 國際稅收協(xié)定的概念 8.1.2 國際稅收協(xié)定的產(chǎn)生與發(fā)展 8.1.3 國際稅收協(xié)定的法律效力 8.2 國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容 8.2.1 國際稅收協(xié)定的適用范圍 8.2.2 協(xié)定基本用語的定義 8.2.3 締約國征稅權(quán)的劃分 8.2.4 避免雙重征稅的方法 8.2.5 稅收無差別待遇 8.2.6 關(guān)于相互協(xié)商程序和稅務(wù)情報(bào)交換 8.3 國際稅收協(xié)定濫用 8.3.1 國際稅收協(xié)定濫用概述 8.3.2 國際稅收協(xié)定濫用的類型 8.3.3 對稅收協(xié)定濫用的防范 8.4 中國對外締結(jié)的稅收協(xié)定 8.4.1 中國對外稅收協(xié)定基本情況 8.4.2 中國雙邊稅收協(xié)定內(nèi)容 8.4.3 稅收協(xié)定的執(zhí)行與管理 8.5 國際稅收協(xié)定爭議的國際法解決程序 8.5.1 國際稅收協(xié)定爭議概述 8.5.2 相互協(xié)商程序 8.5.3 國際稅收仲裁 第9章 關(guān)稅協(xié)調(diào) 9.1 關(guān)稅概述 9.1.1 關(guān)稅基本概念 9.1.2 關(guān)稅的分類 9.1.3 關(guān)稅的作用 9.2 關(guān)稅法律制度 9.2.1 關(guān)稅制度法律關(guān)系 9.2.2 關(guān)稅稅收法律關(guān)系三要素 9.2.3 關(guān)稅法律制度的其他要素 9.2.4 中國關(guān)稅制度 9.3 關(guān)稅國際協(xié)調(diào) 9.3.1 關(guān)稅國際協(xié)調(diào)概述 9.3.2 關(guān)稅國際協(xié)調(diào)內(nèi)容 第10章 涉外稅收及負(fù)擔(dān)原則 10.1 涉外稅收概述 10.1.1 涉外稅收的概念 10.1.2 涉外稅收與國際稅收的區(qū)別 10.2 涉外稅收負(fù)擔(dān)原則概述 10.2.1 外國人待遇原則 10.2.2 涉外稅收負(fù)擔(dān)原則 10.2.3 涉外稅收負(fù)擔(dān)原則的意義 10.3 涉外稅收負(fù)擔(dān)原則的內(nèi)容 10.3.1 優(yōu)惠原則 10.3.2 *大負(fù)擔(dān)原則 10.3.3 平等原則 附錄l 經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織關(guān)于對所得和財(cái)產(chǎn)征稅的協(xié)定范本(中英文) 附錄2 聯(lián)合國發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家雙重征稅示范公約(中英文)