企業(yè)并購(gòu)稅收法律問題比較研究：以經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則在企業(yè)并購(gòu)稅中的運(yùn)用為中心

第一章 企業(yè)并購(gòu)與并購(gòu)稅制
第一節(jié) 企業(yè)并購(gòu)概述
一、企業(yè)并購(gòu)的概念
二、企業(yè)并購(gòu)的主要分類
三、我國(guó)企業(yè)并購(gòu)的新趨勢(shì)
第二節(jié) 企業(yè)并購(gòu)與稅收法制
一、企業(yè)并購(gòu)的主要?jiǎng)右?br />二、稅收法制對(duì)企業(yè)并購(gòu)的影響分析
三、我國(guó)現(xiàn)行并購(gòu)稅收法制的局限性及其對(duì)企業(yè)并購(gòu)的制約
第二章 稅收中立與實(shí)質(zhì)課稅——我國(guó)并購(gòu)稅制改革的關(guān)鍵所在
第一節(jié) 現(xiàn)階段企業(yè)并購(gòu)稅法的價(jià)值選擇及對(duì)應(yīng)稅事實(shí)的影響
一、企業(yè)并購(gòu)稅收規(guī)則設(shè)置過多干預(yù)納稅主體決策
二、非中立的稅制扭曲市場(chǎng)資源配置。影響社會(huì)公平
第二節(jié) 從調(diào)控稅收到中立稅收
一、古典的國(guó)家與稅收觀念
二、作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié) 手段的稅收
三、稅收中性理論的回顧與反思
四、稅收中性原則在企業(yè)并購(gòu)稅制中的地位與作用
第三節(jié) 經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則在并購(gòu)稅制中的引入
一、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則概述
二、企業(yè)并購(gòu)交易的法律形式與經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)之爭(zhēng)
三、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則相關(guān)概念辨析
第三章 英美法系的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則——以美國(guó)為例
第一節(jié) 美國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的發(fā)展歷史
一、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的起源
二、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則適用標(biāo)準(zhǔn)的確立及發(fā)展
三、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的當(dāng)代走向
第二節(jié) 經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的制度構(gòu)建
一、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)審查的啟動(dòng)機(jī)制
二、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)審查的內(nèi)容
三、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)審查的方法
四、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則濫用限制
第三節(jié) 美國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則成文化實(shí)踐
一、2005年前經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則成文化的立法建議
二、2005年提高稅收遵從和改革稅收支出的方案
三、2007年關(guān)于經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則成文化的三項(xiàng)議案
四、2010年《醫(yī)保及教育協(xié)調(diào)法案》
第四章 經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則在企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)中的具體運(yùn)用——以臺(tái)灣為例
第一節(jié) 臺(tái)灣企業(yè)并購(gòu)稅收法制
一、臺(tái)灣企業(yè)并購(gòu)稅收法制的發(fā)展沿革
二、臺(tái)灣現(xiàn)行企業(yè)并購(gòu)法制之租稅措施
三、對(duì)臺(tái)灣企業(yè)并購(gòu)稅收法制的簡(jiǎn)要評(píng)述
第二節(jié) 經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則在臺(tái)灣并購(gòu)稅制中的具體分析
一、財(cái)產(chǎn)形式移轉(zhuǎn)不課稅
二、遞延項(xiàng)目攤銷
三、租稅獎(jiǎng)勵(lì)的延續(xù)
四、并購(gòu)前虧損扣除
五、并購(gòu)所得免予繳稅
六、所得稅合并申報(bào)
七、跨國(guó)并購(gòu)的準(zhǔn)用
八、避稅目的并購(gòu)的預(yù)防
第三節(jié) 臺(tái)灣并購(gòu)稅制對(duì)大陸的借鑒意義
一、兩岸并購(gòu)制度的主要差異
二、臺(tái)灣并購(gòu)稅制中可供借鑒經(jīng)驗(yàn)
第五章 經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則在并購(gòu)稅收調(diào)控政策中的運(yùn)用
第一節(jié) 并購(gòu)稅收調(diào)控政策的實(shí)施與并購(gòu)市場(chǎng)自由的保護(hù)
第二節(jié) 并購(gòu)稅收調(diào)控政策正當(dāng)性的評(píng)價(jià)基準(zhǔn)
一、企業(yè)并購(gòu)稅收激勵(lì)的合理性
二、稅收調(diào)控功能在企業(yè)并購(gòu)中運(yùn)用的偏差
三、并購(gòu)稅收調(diào)控政策正當(dāng)性的評(píng)價(jià)基準(zhǔn)
第三節(jié) 從美國(guó)成文化的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則看并購(gòu)稅收調(diào)控作用的實(shí)現(xiàn)路徑
一、對(duì)美國(guó)《醫(yī)保及教育協(xié)調(diào)法案》的解析
二、企業(yè)并購(gòu)中稅收調(diào)控作用的實(shí)現(xiàn)路徑
第六章 經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則與我國(guó)企業(yè)并購(gòu)稅制的完善
第一節(jié) 我國(guó)企業(yè)并購(gòu)稅收法律制度的概括梳理
一、我國(guó)企業(yè)并購(gòu)稅收法制的歷史沿革
二、我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)并購(gòu)稅制的構(gòu)成
第二節(jié) 我國(guó)并購(gòu)市場(chǎng)稅法規(guī)制的要求
一、阻止避稅型并購(gòu)交易
二、稅收中性基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)的適度鼓勵(lì)
第三節(jié) 確立經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的立法建議
一、一般反避稅條款——我國(guó)稅法中的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則及其缺陷
二、作為認(rèn)定避稅安排的主客觀構(gòu)成要件
三、一般反避稅規(guī)則的立法建議
第四節(jié) 違反經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的判定
一、商業(yè)目的的判定標(biāo)準(zhǔn)
二、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的判定標(biāo)準(zhǔn)
三、免于審查的安全區(qū)域
第五節(jié) 違反經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的法律責(zé)任
參考文獻(xiàn)
附錄
一、境內(nèi)外企業(yè)并購(gòu)稅法規(guī)定
二、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的案例判決