稅基侵蝕與利潤轉移：解析與應對

定　價：￥46.00

作　者：	經(jīng)濟合作與發(fā)展組織編；廖體忠，李俊生譯
出版社：	中國稅務出版社
叢編項：	國際稅收協(xié)同創(chuàng)新系列叢書
標　簽：	暫缺

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ISBN：	9787567803145	出版時間：	2015-10-01	包裝：	平裝
開本：	16開	頁數(shù)：	230	字數(shù)：

內容簡介

　　世界經(jīng)濟發(fā)展的新格局要求我們提升中國的國際稅收話語權。經(jīng)過30多年的改革開放，中國正在實現(xiàn)經(jīng)濟的崛起。中國不僅經(jīng)濟社會發(fā)展取得重大成就，而且與世界經(jīng)濟日益融合，在世界的經(jīng)濟地位不斷攀升，已經(jīng)成為全球第二大經(jīng)濟體、進出口貿易國、第二大實際利用外資國和第三大對外投資國。然而與此同時，我們在世界經(jīng)濟格局中卻擁有著不相稱的話語權。BEPS行動計劃的提出、討論和實施，為提升中國在稅收國際規(guī)則制定上的話語權和國際稅收管理能力（包括國內和國際方面）提供了一次良機。在此之前，延續(xù)百年的稅收國際規(guī)則基本都是由發(fā)達國家主導制定反映發(fā)達國家的利益，而此輪國際稅收改革，發(fā)達國家和發(fā)展中國家都期待中國在制定稅收國際規(guī)則、維護良好稅收秩序方面發(fā)揮重要作用，我們當然要順勢而為，推動中國的國際稅收事業(yè)邁上新臺階，以保護國家主權和稅收利益，促進國際經(jīng)濟健康發(fā)展。

作者簡介

　　廖體忠，倫敦大學法學碩士，北京外國語大學文學博士，現(xiàn)任國家稅務總局國際稅務司司長（兼任臺港澳辦公室主任）。曾先后擔任聯(lián)合國國際稅收合作專家委員會委員，以及國際稅收改革項目稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）指導委員會委員、數(shù)字經(jīng)濟行動委員會副主席，代表中國參與國際稅收規(guī)則的談判與制定，負責中國國際稅收事務。2013年、2014年分別上榜英國《國際稅收評論》（International Tax Review）全球稅務界具影響力50人之一。李俊生，現(xiàn)任中央財經(jīng)大學副校長、教授、博士生導師，北京市“百千萬人才”工程人選，財政部跨世紀青年學術（學科）帶頭人，國務院政府特殊津貼獲得者。曾在《經(jīng)濟研究》《經(jīng)濟管理》《經(jīng)濟學動態(tài)》《ChinaQuarterly》等國內外刊物上發(fā)表論文100余篇，出版專著與教材40余部。主持國家社會科學基金、聯(lián)合國開發(fā)計劃署項目、世界銀行項目以及其他省部級項目多項。主要研究方向為：財政理論與政策、稅收理論、公司財務管理。

圖書目錄

第一部分稅基侵蝕與利潤轉移：全面解析
摘要
制定全球行動計劃以應對BEPS問題
第一章引言
第二章 BEPS問題的嚴重性——基于現(xiàn)有數(shù)據(jù)的概括分析
企業(yè)所得稅收入的數(shù)據(jù)
外國直接投資( FDI)數(shù)據(jù)
對近期BEPS研究的回顧
第三章全球化商業(yè)模式、競爭力、公司治理與稅收
全球化商業(yè)模式與稅收
競爭和稅收
公司治理與稅收
第四章國際稅收的基本原則及其為BEPS創(chuàng)造的機會
對跨境活動征稅的基本原則
稅收管轄權
轉讓定價
杠桿
反避稅
國際稅收基本原則中的BEPS機會
稅收管轄權
轉讓定價
舉債
反避稅
公司稅收籌劃架構的分析
第五章解決BEPS的相關問題
關鍵壓力區(qū)
后續(xù)步驟
制定解決BEPS問題全球行動計劃
稅務部門也需要立即采取行動
附錄A公司所得稅占GDP的比重
附錄B對近期與BEPS相關研究的回顧
關于跨國公司有效稅率的研究
基于納稅申報數(shù)據(jù)的研究
關于利潤轉移的其他研究
附錄C跨國公司稅收籌劃架構舉例
利用雙層結構的電子商務架構和通過成本分攤協(xié)議實現(xiàn)無形
資產(chǎn)的轉讓
制造業(yè)務轉移和通過成本分攤協(xié)議實現(xiàn)相關無形資產(chǎn)的轉移
債務下沉和中介控股公司在杠桿收購中的應用
附錄DOECD當前及以往所做的與BEPS有關的工作
稅收透明度
稅收協(xié)定
轉讓定價
激進的稅收籌劃
有害的稅收實踐
稅收政策分析和統(tǒng)計
稅務管理
稅收和發(fā)展
第二部分稅基侵蝕與利潤轉移：應對方案