稅法常識速查速用大全集（案例應(yīng)用版 增訂3版）

一、稅法基本常識——解讀稅法入門之道◎什么是稅收？其特征有哪些？◎什么是稅率？其有哪些主要形式？◎什么是納稅人？哪些人需要納稅？◎納稅人有哪些權(quán)利和義務(wù)？◎什么是一般納稅人？◎什么是小規(guī)模納稅人？其計稅依據(jù)是什么？◎?qū)τ谀男┘{稅人不辦理一般納稅人資格的認(rèn)定？◎申請一般納稅人，要符合哪些條件？◎辦理一般納稅人資格認(rèn)定的程序是什么？◎?qū)τ谛麻_業(yè)的納稅人，其辦理一般納稅人資格認(rèn)定的程序是怎樣的？◎一般納稅人還可以轉(zhuǎn)變成小規(guī)模納稅人嗎？◎一般納稅人一定要領(lǐng)用專用增值稅發(fā)票嗎？◎居民企業(yè)和非居民企業(yè)是怎么回事？◎國外注冊的企業(yè)也屬于中國的居民企業(yè)嗎？◎源泉扣繳是怎么一回事？◎什么是加計扣除和減計扣除？◎什么是納稅爭議？◎稅務(wù)文書包括哪些？◎稅務(wù)文書適用留置送達(dá)嗎？◎稅務(wù)文書適用郵寄送達(dá)嗎？◎稅務(wù)文書可以委托送達(dá)嗎？◎稅務(wù)文書在哪些情況下可以公告送達(dá)？◎傾銷與反傾銷是怎么回事？◎什么是保稅工廠？我國對保稅工廠有什么管理規(guī)定？◎什么是保稅區(qū)？二、企業(yè)納稅常識——合法經(jīng)營必備之道（一）企業(yè)所得稅◎什么是企業(yè)所得稅？◎哪些企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅？◎個人獨資企業(yè)不需繳納企業(yè)所得稅，那它是什么樣的企業(yè)？◎企業(yè)所得稅中的“所得”指的是什么？◎企業(yè)如何確定其所得來源于中國境內(nèi)還是境外？◎企業(yè)所得稅繳納中的“實際聯(lián)系”是什么意思？◎未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國公司來源于中國境內(nèi)的所得怎么計算應(yīng)納所得額？◎企業(yè)所得稅的稅率是多少？◎企業(yè)所得稅的應(yīng)納所得額包括哪些內(nèi)容？◎什么是企業(yè)應(yīng)納稅額？其如何計算？◎什么是虧損？◎高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審前如何申請預(yù)繳企業(yè)所得稅?◎金融企業(yè)的貸款利息收入應(yīng)如何確認(rèn)并繳納企業(yè)所得稅？◎企業(yè)跨年度出租倉庫一次性所得的租金如何確認(rèn)？◎企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得如何確認(rèn)？◎企業(yè)取得的股息收入應(yīng)該在何時得到確認(rèn)？◎投資企業(yè)撤回或減少投資的，在作稅務(wù)處理時應(yīng)該怎么辦？◎固定資產(chǎn)投入使用后未取得全額發(fā)票的，如何確定計稅基礎(chǔ)？◎企業(yè)在銷售商品的過程中達(dá)到什么條件可以確認(rèn)收入？◎銷售商品后符合確認(rèn)條件了，應(yīng)按什么時間執(zhí)行確認(rèn)？◎售后回購銷售如何作計稅處理？◎銷售商品以舊換新如何計稅處理？◎商業(yè)折扣行為如何確認(rèn)收入？◎現(xiàn)金折扣是怎么回事？其如何確認(rèn)收入？◎發(fā)生銷售折讓和銷售退回時，在確認(rèn)收入時應(yīng)該注意什么？◎什么是勞務(wù)收入，如何對其進(jìn)行確認(rèn)？◎?qū)τ诎惭b費、宣傳媒介的收費、服務(wù)費等勞務(wù)收入的確認(rèn)，法律有專門規(guī)定嗎？◎?qū)＠麢?quán)、商標(biāo)權(quán)等無形資產(chǎn)如何確定計稅基礎(chǔ)？◎企業(yè)取得的債務(wù)重組收入是分期確認(rèn)收入還是一次性確認(rèn)？◎企業(yè)納所得稅時準(zhǔn)予扣除項目范圍包括哪些？◎企業(yè)所得稅不得扣除的項目范圍包括哪些？◎租賃使用的機(jī)器設(shè)備可以進(jìn)行稅前折舊扣除嗎？◎企業(yè)廠房改擴(kuò)建的，應(yīng)作怎樣的稅務(wù)處理？◎什么是無形資產(chǎn)，其在納稅中有什么特殊性嗎？◎是不是只要是無形資產(chǎn)，其攤銷費用就可以扣除？◎合理的工資薪金支出納稅可以扣除，如何理解“合理”一詞？◎為置辦先進(jìn)設(shè)備而發(fā)生的借款費用在納稅時要扣除嗎？◎職工社會保險費用應(yīng)該計入工資薪金總額內(nèi)嗎？◎為員工購買保險的費用可以進(jìn)行稅前扣除嗎？◎企業(yè)購買制服的費用可以稅前扣除嗎？◎企業(yè)貸款的利息支出可以進(jìn)行稅前扣除嗎？◎非金融企業(yè)間借款利息稅前扣除時要提供哪些資料？◎給員工補助的采暖費可以作為福利開支在納稅時予以扣除嗎？◎買一贈一可以當(dāng)作捐贈而稅前扣除嗎？◎企業(yè)收入能否先抵減前一年度虧損后再繳稅？◎報銷職工因辦公事開私車產(chǎn)生的各項費用可否在稅前利潤中扣除？◎約定租賃三年機(jī)器設(shè)備的租金，可否一次性稅前扣除？◎為電視劇贊助投資的支出能否稅前扣除？◎賠償協(xié)議可否作為稅前利潤扣除憑證？◎清算所得是指什么？◎業(yè)務(wù)招待費可否稅前扣除？怎么計算扣除額？◎為修理機(jī)器設(shè)備而花去的費用可以進(jìn)行稅前扣除嗎？◎什么是固定資產(chǎn)的改建支出？其可以進(jìn)行稅前扣除嗎？◎投資資產(chǎn)如何確定成本？其成本在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除嗎？◎在計算應(yīng)納稅所得額時，存貨的成本應(yīng)該扣除嗎？如何確定存貨成本？◎企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，如何計算應(yīng)納稅所得額？◎企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同提供勞動的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)該怎么辦？◎法律對于企業(yè)所得稅的納稅地點是怎么規(guī)定的？◎?qū)υ谥袊鵁o場所的非居民企業(yè)征收企業(yè)所得稅的，以誰為扣繳義務(wù)人？◎?qū)τ诜蔷用衿髽I(yè)在中國境內(nèi)的勞務(wù)所得，誰為扣繳義務(wù)人？◎兩個企業(yè)可以合并繳納企業(yè)所得稅嗎？◎如果企業(yè)開業(yè)是在一年中的五月份，還按一個納稅年度繳納企業(yè)所得稅嗎？◎?qū)τ谄髽I(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來的所得，在納稅時一定要作特別調(diào)整嗎？◎稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照哪些“合理方法”調(diào)整企業(yè)繳納所得稅？◎企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的預(yù)約定價安排是怎么回事？◎稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時，企業(yè)應(yīng)該提供那些資料？◎企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何核定其應(yīng)納稅所得額？◎稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整后，對補征的稅款要加收利息嗎？◎企業(yè)實施的不具有合理商業(yè)目的的業(yè)務(wù)安排已經(jīng)過了八年了，稅務(wù)機(jī)關(guān)還能進(jìn)行納稅調(diào)整嗎？◎匯算清繳有時間限制嗎？（二）增值稅◎什么是增值稅，增值稅的征稅范圍是什么？◎哪些特殊行為屬于增值稅的征稅范圍？◎增值稅稅率就是17%嗎？◎增值稅專用發(fā)票遺失可以用復(fù)印件代替嗎？◎兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目的進(jìn)項稅額應(yīng)如何轉(zhuǎn)出？◎防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票如何抵扣?◎已抵扣的進(jìn)項稅還能追繳嗎？◎貨物估價入賬如何抵扣進(jìn)項稅額？◎未全額收到貨款也應(yīng)繳稅嗎？◎外出經(jīng)營可以自帶專用發(fā)票嗎？◎停止抵扣期間發(fā)生的進(jìn)項稅額可否再抵扣？◎稅控系統(tǒng)設(shè)備可抵扣進(jìn)項稅嗎？◎開錯增值稅發(fā)票怎么辦？◎銷售贈送的物品要繳增值稅嗎？◎貨運代理費能抵扣進(jìn)項稅嗎？◎地稅局代開的貨運發(fā)票可以抵扣嗎？◎以非貨幣性資產(chǎn)購買股票是否繳納增值稅？◎“三包”收入要繳增值稅嗎？◎以舊換新促銷按差價繳稅行嗎？◎商品低于進(jìn)價銷售，是否應(yīng)按組成計稅價計算銷項稅額？◎單獨計價的包裝物如何計稅？◎一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票開票有誤符合作廢條件的，如何進(jìn)行作廢處理？◎環(huán)氧大豆油、氫化植物油的增值稅適用稅率是多少？◎液體乳的增值稅稅率是多少？◎納稅人無償贈送粉煤灰是否須繳納增值稅？◎哪些油類產(chǎn)品可以按照食用植物油13%的稅率征收增值稅？◎企業(yè)資產(chǎn)重組與另一個企業(yè)置換部分資產(chǎn)的行為是否要繳納增值稅？◎外貿(mào)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，所取得的增值稅專用發(fā)票是否要辦理認(rèn)證手續(xù)？◎企業(yè)是否可以申請增值稅的匯總申報？◎只有繳款書的掃描件如何申報抵扣增值稅？◎企業(yè)動漫電影發(fā)行收入是否有稅收優(yōu)惠政策？◎以融資為目的的售后回租，在企業(yè)出售設(shè)備時是否應(yīng)征收增值稅？◎銷售已經(jīng)使用過的資產(chǎn)，應(yīng)按照什么稅率申報繳稅？◎從事垃圾發(fā)電業(yè)務(wù)，企業(yè)能享受什么增值稅優(yōu)惠？◎無償捐獻(xiàn)給災(zāi)區(qū)和偏遠(yuǎn)希望學(xué)校的物品，是否需要申報繳納增值稅？◎企業(yè)購進(jìn)大米發(fā)放給職工是否需要視同銷售繳納增值稅？◎二手車經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)可否代客戶開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票？◎一般納稅人的輔導(dǎo)期管理期限是多長時間？◎納稅人取得的電纜及空調(diào)進(jìn)項是否可以抵扣？◎輔導(dǎo)期預(yù)繳的稅款是否可以抵繳當(dāng)期稅款？◎海關(guān)繳款書應(yīng)在什么期限內(nèi)申請抵扣？◎固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額是否可以抵扣？◎普通發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項稅額？◎銷售使用過的固定資產(chǎn)如何計算繳納增值稅？◎電影公司銷售DVD等拷貝收入是否有免稅政策？◎進(jìn)口增值稅專用繳款書的抵扣時限是如何規(guī)定的？◎代購貨物需要繳納增值稅嗎？◎報關(guān)后實際支付的貨款低于報關(guān)價格的差額，是否應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？◎計算土地增值稅時，對取得的外幣收入如何折合人民幣？◎裝修費用是否可以計入開發(fā)成本？◎?qū)υ鲋刀愐话慵{稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成逾期的增值稅扣稅憑證是否能認(rèn)證抵扣？◎沒有代銷合同且超期限的代銷產(chǎn)品是否屬于代銷業(yè)務(wù)？◎一般納稅人的應(yīng)稅銷售額包括哪些？◎農(nóng)民個人手工編制竹器銷售是否免征增值稅？◎輔導(dǎo)期一般納稅人的企業(yè)，是否也執(zhí)行180天的申報抵扣期？◎提供照片沖洗服務(wù)又出售攝影器材應(yīng)該如何繳稅？◎哪些飼料產(chǎn)品可以享受免征增值稅優(yōu)惠？◎建筑用砂、土、石料如何繳納增值稅？◎符合什么條件可以享受再生資源增值稅先征后退政策？◎一般納稅人注銷時庫存需要補稅嗎？◎文化事業(yè)領(lǐng)域有哪些增值稅稅收優(yōu)惠政策？◎哪些地區(qū)的新華書店可享受增值稅優(yōu)惠政策？◎享受出版物增值稅優(yōu)惠的納稅人需具備什么條件？◎因地震災(zāi)害不能按期報稅的如何抵扣？◎受災(zāi)地區(qū)納稅人未能在期限內(nèi)認(rèn)證的應(yīng)如何辦理？◎災(zāi)害期間丟失了增值稅發(fā)票應(yīng)如何處理？◎土地增值稅清算時應(yīng)如何確認(rèn)收入？◎未支付質(zhì)量保證金應(yīng)如何扣除項目金額?◎房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何扣除開發(fā)費用？◎拆遷安置如何計算土地增值稅？◎申請伴生金免稅的應(yīng)如何辦理？◎如何確定增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間？◎開發(fā)軟件產(chǎn)品享受哪些增值稅優(yōu)惠政策？◎具備哪些條件的軟件產(chǎn)品可享受稅收優(yōu)惠政策？◎無法劃分的進(jìn)項稅額應(yīng)如何確定分?jǐn)偅俊蚰男┻M(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣？◎利用垃圾為原料生產(chǎn)沼氣并銷售能否享受稅收優(yōu)惠?◎具備哪些條件的納稅人可以享受資源綜合利用產(chǎn)品稅收優(yōu)惠？◎兼營應(yīng)稅產(chǎn)品和稅收優(yōu)惠產(chǎn)品應(yīng)如何劃分進(jìn)項稅額？◎以農(nóng)作物秸稈生產(chǎn)的活性炭產(chǎn)品如何計征增值稅？◎銷售利用廢品生產(chǎn)的柴油能否享受稅收優(yōu)惠？◎垃圾處理勞務(wù)可否免征增值稅？◎農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費是否免征增值稅？◎哪些出口的玻璃器皿適用11%的增值稅率？◎復(fù)合膠是否適用13%的增值稅稅率？◎納稅人供應(yīng)非臨床用人體血液如何征收增值稅？◎油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)如何計算增值稅？◎所有礦產(chǎn)品進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅稅率是不是均提高了？◎金屬礦、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅稅率是多少？◎動物皮張類商品應(yīng)適用的增值稅率是多少？◎小規(guī)模納稅人辦理出口貨物免稅認(rèn)定應(yīng)申報哪些資料？◎生產(chǎn)、銷售有機(jī)肥產(chǎn)品的納稅人申請免征增值稅，應(yīng)提供哪些材料？◎外國駐華使館人員應(yīng)如何辦理退稅申報？◎轉(zhuǎn)讓給他人使用的物品是否可以申報退稅？◎國內(nèi)的鉆石交易如何征收增值稅？◎銷售方虛開增值稅專用發(fā)票，購貨方應(yīng)當(dāng)如何處理？◎退耕護(hù)林補助糧是否免征增值稅？◎加油站出售加油卡是否征收增值稅？◎匯票收取的售油款是否征收增值稅？◎哪些進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣？◎哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票？◎小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？◎修改后的增值稅起征點是多少？◎如何確定取得索取銷售款項憑據(jù)的“當(dāng)天”？◎一般納稅人增值稅稅率表（三）營業(yè)稅◎什么是營業(yè)稅？◎?qū)⒆约旱膹S房贈送給他人需要繳納營業(yè)稅嗎？◎國企公司轉(zhuǎn)讓子公司產(chǎn)權(quán)是否應(yīng)該繳納營業(yè)稅？◎勞務(wù)公司的營業(yè)收入應(yīng)如何確定？◎企業(yè)買賣股票是否要繳納營業(yè)稅？◎外企向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)應(yīng)不應(yīng)該繳納營業(yè)稅？◎在空中作業(yè)可以不交營業(yè)稅嗎？◎跨國電信業(yè)務(wù)是否需要繳納營業(yè)稅？◎房地產(chǎn)企業(yè)對拆遷應(yīng)該如何繳納營業(yè)稅？◎轉(zhuǎn)讓在建工程應(yīng)如何繳納營業(yè)稅？◎企業(yè)自建行為是否征收建安營業(yè)稅？◎總公司從子公司收取的債券利息收入是否繳營業(yè)稅？◎企業(yè)取得的贊助款是否要繳納營業(yè)稅？◎國際勞務(wù)運輸需要繳納營業(yè)稅嗎？◎融資租賃業(yè)務(wù)如何確定營業(yè)稅的計稅依據(jù)？◎房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為其他單位代建房屋，如何征收營業(yè)稅？◎無償提供勞務(wù)交營業(yè)稅嗎？◎企業(yè)租入房屋給員工居住并向員工收取租金，請問收來的租金是否要征營業(yè)稅？◎企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓交營業(yè)稅嗎？◎企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)接受境外設(shè)計勞務(wù)需要代扣營業(yè)稅嗎？◎企業(yè)間拆借資金利息如何繳納營業(yè)稅？◎建筑業(yè)繳納營業(yè)稅的地點在哪？◎游戲公司銷售游戲點卡按什么稅目繳納營業(yè)稅？◎酒店舉辦活動的所得如何繳納營業(yè)稅？◎房產(chǎn)開發(fā)單位將在建房屋和房地產(chǎn)開發(fā)項目一并轉(zhuǎn)讓給他人是否繳納營業(yè)稅？◎企業(yè)被政府出資收購了，要繳納營業(yè)稅嗎？◎?qū)W校收取的擇校費需要繳納營業(yè)稅嗎？◎企業(yè)取得的技術(shù)改造勞務(wù)收入應(yīng)交哪種稅？◎勞務(wù)公司如何計算營業(yè)稅？◎企業(yè)間按銀行貸款利率轉(zhuǎn)貸是否要繳納營業(yè)稅？◎公司工程項目部獨立核算取得的收入，誰為納稅人？◎商業(yè)會所、俱樂部的會費等收入如何繳納營業(yè)稅？◎一次性收取收入、分期提供勞務(wù)的，營業(yè)稅如何繳納？◎個人轉(zhuǎn)讓住房營業(yè)稅如何繳納？◎職工食堂收入是否也應(yīng)繳納營業(yè)稅？◎我國法律對營業(yè)稅的納稅期限有什么規(guī)定？◎營業(yè)稅的納稅地點在哪里？◎營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人包括哪些人？◎法律對營業(yè)稅納稅人的規(guī)定有哪些？◎娛樂業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅的具體納稅范圍是什么？◎營業(yè)稅稅目表（四）車輛購置稅◎什么是車輛購置稅？哪些人是車輛購置稅的納稅人？◎購買哪些車需要交車輛購置稅？◎車輛購置稅征收范圍表◎車輛購置稅的稅率是多少？◎車輛購置稅的計稅依據(jù)是如何規(guī)定的？◎買車后多久應(yīng)申報辦理車輛購置稅？應(yīng)該去哪辦？◎辦理車輛購置稅申報要提交哪些材料？◎購買汽車的發(fā)票丟失了，如何申報繳納車輛購置稅？◎車輛購置稅完稅憑證丟失的，怎么辦？◎因質(zhì)量不合格被退回廠家的汽車，購車人可以申請退稅嗎？如何申請？◎購買消防水罐車后改裝從事運營的，是否需再申報車輛購置稅？◎車輛沒牌照是否可以免繳車輛購置稅？◎車輛購置稅納稅申報表◎車輛購置稅免（減）稅申請表◎換（補）車輛購置稅完稅證明申請表◎車輛購置稅退稅申請表◎車輛變動情況登記表（五）車船稅◎什么是車船稅？◎誰是車船稅的納稅義務(wù)人？◎誰是車船稅的扣繳義務(wù)人？◎哪些車船需要繳納車船稅？◎車輛的稅額是如何規(guī)定的？◎船舶的稅額是如何規(guī)定的？◎車船稅的納稅地點在哪？如何申報繳納車船稅？◎車船稅納稅義務(wù)從什么時候開始？◎購置的新車，購置當(dāng)年的車稅稅額如何計算？◎已完稅的車船發(fā)生盜搶、報廢、滅失的，如何處理？◎車船稅的納稅期限是如何規(guī)定的？◎如何確定車船稅的計稅標(biāo)準(zhǔn)？◎保險機(jī)構(gòu)如何代收代繳車船稅？◎在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車船稅的車船辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，可以退稅嗎？（六）消費稅◎什么是消費稅？哪些人應(yīng)該繳納消費稅？◎哪些消費品應(yīng)該繳納消費稅？其對應(yīng)的稅率是多少？◎消費稅稅目稅率表