稅法與實(shí)務(wù)（第三版）

1.1稅法概述1
1.1.1稅法的分類1
1.1.2稅收法律關(guān)系2
1.2稅法構(gòu)成的基本要素4
1.3稅收基本知識(shí)8
1.3.1稅收的概念8
1.3.2稅收的基本特征9
1.3.3稅收的分類9
1.3.4稅收的職能10
1.3.5稅收的作用11
習(xí)題和實(shí)訓(xùn)112
第2章增值稅法15
2.1增值稅法概述15
2.1.1增值額15
2.1.2增值稅的類型16
2.1.3增值稅的特點(diǎn)17
2.1.4營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)17
2.2納稅義務(wù)人、征稅范圍和稅率17
2.2.1納稅義務(wù)人17
2.2.2征稅范圍19
2.2.3稅率和征收率22
2.3計(jì)稅依據(jù)23
2.3.1銷售額的確定23
2.3.2特殊銷售方式銷售額的確定25
2.3.3營改增試點(diǎn)納稅人銷售額的具體規(guī)定27
2.4應(yīng)納稅額的計(jì)算282.4.1一般計(jì)稅方法29
2.4.2簡易計(jì)稅方法33
2.4.3進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算37
2.5征納管理37
2.5.1稅收優(yōu)惠37
2.5.2增值稅出口退(免)稅40
2.5.3納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間42
2.5.4納稅期限43
2.5.5納稅地點(diǎn)44
2.5.6增值稅專用發(fā)票的使用范圍44
2.5.7納稅申報(bào)45
2.6綜合案例45
2.6.1案例介紹45
2.6.2案例解析46
習(xí)題和實(shí)訓(xùn)247
第3章消費(fèi)稅法53
3.1消費(fèi)稅法的概述53
3.2納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目和稅率54
3.2.1納稅義務(wù)人54
3.2.2消費(fèi)稅征稅對(duì)象54
3.2.3稅目55
3.2.4稅率57
3.3計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算58
3.3.1計(jì)稅依據(jù)58
3.3.2應(yīng)納稅額的計(jì)算62
3.4征納管理63
3.4.1出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅63
3.4.2納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間64
3.4.3納稅期限65
3.4.4納稅地點(diǎn)65
3.4.5納稅申報(bào)65
3.5綜合案例66
3.5.1案例介紹66
3.5.2案例解析66
習(xí)題和實(shí)訓(xùn)367
第4章關(guān)稅法71
4.1關(guān)稅法概述71
4.1.1關(guān)稅的特點(diǎn)71
4.1.2關(guān)稅的分類72
4.2納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象和稅率72
4.2.1納稅義務(wù)人72
4.2.2征稅對(duì)象、稅則73
4.2.3稅率73
4.3關(guān)稅完稅價(jià)格75
4.3.1進(jìn)口貨物完稅價(jià)格75
4.3.2出口貨物完稅價(jià)格79
4.4應(yīng)納稅額的計(jì)算80
4.5征納管理81
4.5.1進(jìn)出口貨物關(guān)稅的征納管理81
4.5.2進(jìn)境物品關(guān)稅的征收和關(guān)稅爭議處理84
4.6綜合案例84
4.6.1案例介紹84
4.6.2案例解析85
習(xí)題和實(shí)訓(xùn)485
第5章企業(yè)所得稅法89
5.1企業(yè)所得稅法概述89
5.2納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率90
5.2.1納稅義務(wù)人90
5.2.2征稅對(duì)象90
5.2.3稅率91
5.3應(yīng)納稅所得額91
5.3.1應(yīng)納稅所得額的確定92
5.3.2收入總額92
5.3.3不征稅收入和免稅收入96
5.3.4各項(xiàng)扣除96
5.3.5不得扣除的支出和虧損彌補(bǔ)101
5.3.6資產(chǎn)的稅務(wù)處理101
5.3.7特別納稅調(diào)整105
5.4應(yīng)納所得稅額的計(jì)算105
5.4.1應(yīng)納稅額的計(jì)算105
5.4.2稅收抵免106
5.5征納管理107
5.5.1稅收優(yōu)惠107
5.5.2源泉扣繳111
5.5.3納稅期限112
5.5.4納稅地點(diǎn)113
5.5.5納稅申報(bào)113
5.6綜合案例114
5.6.1案例介紹114
5.6.2案例解析114
習(xí)題和實(shí)訓(xùn)5115
第6章個(gè)人所得稅法119
6.1個(gè)人所得稅法概述119
6.2納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率120
6.2.1納稅義務(wù)人120
6.2.2征稅對(duì)象121
6.2.3稅率122
6.3計(jì)稅依據(jù)123
6.4應(yīng)納所得稅額的計(jì)算130
6.4.1應(yīng)納稅額的計(jì)算130
6.4.2境外所得稅額的扣除131
6.4.3應(yīng)納稅額計(jì)算中的幾個(gè)特殊問題132
6.5征納管理133
6.5.1稅收優(yōu)惠133
6.5.2征納方法135
6.6綜合案例137
6.6.1案例介紹137
6.6.2案例解析138
習(xí)題和實(shí)訓(xùn)6139
第7章資源類稅法143
7.1資源稅法143
7.2城鎮(zhèn)土地使用稅法149
7.3耕地占用稅法152
7.4綜合案例154
7.4.1案例介紹154
7.4.2案例解析154
習(xí)題和實(shí)訓(xùn)7154
第8章財(cái)產(chǎn)行為稅法158
8.1房產(chǎn)稅法158
8.1.1納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象和征稅范圍158
8.1.2計(jì)稅依據(jù)和稅率159
8.1.3應(yīng)納稅額的計(jì)算160
8.1.4征納管理160
8.2車船稅法161
8.2.1納稅義務(wù)人和征稅范圍161
8.2.2稅目和稅率162
8.2.3計(jì)稅依據(jù)163
8.2.4應(yīng)納稅額的計(jì)算163
8.2.5征納管理164
8.3車輛購置稅法165
8.3.1納稅義務(wù)人、征稅范圍和稅率165
8.3.2計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算166
8.3.3征納管理166
8.4印花稅法167
8.4.1納稅義務(wù)人167
8.4.2稅目和稅率167
8.4.3計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算169
8.4.4征納管理170
8.5契稅法171
8.5.1納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象和稅率172
8.5.2計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算172
8.5.3征納管理173
8.6城市維護(hù)建設(shè)稅法174
8.6.1納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算174
8.6.2征納管理175
8.6.3教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加176
8.7土地增值稅法177
8.7.1納稅義務(wù)人177
8.7.2征稅范圍177
8.7.3稅率178
8.7.4計(jì)稅依據(jù)178
8.7.5應(yīng)納稅額的計(jì)算181
8.7.6征納管理183
8.8煙葉稅184
8.9綜合案例185
8.9.1案例介紹185
8.9.2案例解析186
習(xí)題和實(shí)訓(xùn)8186
第9章稅收征收管理法190
9.1稅收征收管理法概述190
9.1.1《征管法》的內(nèi)容、立法目的和適用范圍190
9.1.2《征管法》的遵守主體191
9.1.3納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利與義務(wù)191
9.2稅務(wù)管理192
9.2.1稅務(wù)登記管理192
9.2.2賬簿、憑證管理195
9.2.3納稅申報(bào)管理197
9.3稅款征收198
9.3.1稅款征收的原則198
9.3.2稅款征收方式199
9.3.3稅款征收制度199
9.4稅務(wù)檢查203
習(xí)題和實(shí)訓(xùn)9204
附錄A習(xí)題208
附錄A12016年?duì)I改增習(xí)題208
附錄A2企業(yè)所得稅習(xí)題216
附錄A3綜合習(xí)題224
附錄B營改增具體征稅項(xiàng)目注釋232
附錄C主要稅法依據(jù)242
參考文獻(xiàn)244