出納人員崗位實戰(zhàn)寶典

第一篇 基礎(chǔ)知識篇
第1章 出納的初步認識 2
1.1 出納與會計工作的區(qū)別 2
1.1.1 企業(yè)為什么要設(shè)置出納崗位 2
1.1.2 做出納的理由及基本素質(zhì) 4
1.1.3 出納與會計有哪些區(qū)別 6
1.2 出納工作的基本原則及特點 8
1.2.1 出納工作的基本原則 8
1.2.2 出納工作的特點 8
1.3 出納工作的職能及權(quán)限 9
1.3.1 出納工作的職能 9
1.3.2 出納人員的權(quán)限 12
1.4 出納的日常工作及基礎(chǔ)流程 13
1.4.1 出納經(jīng)常接觸的憑證 13
1.4.2 出納常用的會計符號及應(yīng)掌握的日期 14
1.4.3 出納日常工作的內(nèi)容 16
1.4.4 出納的基礎(chǔ)流程 25
1.4.5 出納工作的注意事項 29
1.4.6 資金管理的“1個關(guān)”“7個點” 30
1.5 企業(yè)財務(wù)制度及出納工作制度 32
1.5.1 企業(yè)財務(wù)制度的內(nèi)容 32
1.5.2 企業(yè)財務(wù)制度的原則 32
1.5.3 出納應(yīng)掌握的財經(jīng)法規(guī)和制度 33
1.5.4 出納工作制度的內(nèi)容 34
1.6 出納的職業(yè)道德 37
1.6.1 出納的職業(yè)道德 37
1.6.2 出納與老板 40
第2章 出納的專業(yè)技能 42
2.1 現(xiàn)金相關(guān)專業(yè)技能 42
2.1.1 點鈔的方法與技巧 42
2.1.2 鈔票的計數(shù)技能 48
2.1.3 現(xiàn)金的整理技術(shù) 50
2.1.4 點鈔機的應(yīng)用 50
2.2 真假幣辨別技能 51
2.2.1 當前流通的人民幣特點 51
2.2.2 如何辨別真假幣 52
2.2.3 假鈔的處理 52
2.3 書寫專業(yè)技能 52
2.3.1 文字書寫的一般要求 53
2.3.2 數(shù)字書寫的一般要求 53
2.4 計算技能 57
2.4.1 算盤 57
2.4.2 計算器 57
2.5 計算機技能 58
2.5.1 辦公軟件 58
2.5.2 財務(wù)軟件 60
第3章 出納的安全常識 63
3.1 保密常識 63
3.1.1 資金的動向要保密 63
3.1.2 企業(yè)賬戶的余額要保密 64
3.1.3 員工的工資和福利費要保密 64
3.2 安全意識 65
3.2.1 先保命，再保錢 65
3.2.2 錢款出入要仔細 65
3.2.3 鐵面無私嚴把關(guān) 67
3.2.4 瓜田李下要注意 68
3.2.5 唱收唱付有必要 68
3.3 謹慎常識 69
3.3.1 原始憑證不得有誤 69
3.3.2 現(xiàn)金支付不得違反規(guī)定 70
3.3.3 簽字審核一個都不能少 71
3.3.4 空頭支票堅決不開 72
3.3.5 不得有坐支行為 72
3.3.6 責任不清絕不伸手 73
3.3.7 保險柜放置要慎重 73
3.4 敬崗敬業(yè)意識 74
3.4.1 讓上級隨時能找到 74
3.4.2 上級要的數(shù)據(jù)立刻能找到 74
3.4.3 重要事情要馬上請示 74
3.4.4 不確定的事務(wù)要主動詢問 75
3.4.5 做好自己的崗位職責 75
第二篇 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)
第4章 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)須知 78
4.1 現(xiàn)金管理的概述 78
4.1.1 現(xiàn)金及現(xiàn)金管理的概念 78
4.1.2 現(xiàn)金管理的規(guī)定及目標 79
4.1.3 最大現(xiàn)金使用效益 82
4.1.4 最佳現(xiàn)金持有量 84
4.2 現(xiàn)金管理制度 86
4.2.1 現(xiàn)金管理的基本原則 86
4.2.2 現(xiàn)金管理制度的內(nèi)容 87
4.2.3 某企業(yè)的現(xiàn)金管理制度實例 93
4.3 備用金管理制度 94
4.3.1 備用金的概念與核定 94
4.3.2 定額備用金管理制度 96
4.3.3 非定額備用金 96
4.4 定金、訂金及押金 97
4.4.1 “定金”與“訂金” 97
4.4.2 “定金”與“押金” 99
第5章 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)須知 100
5.1 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)概述 100
5.1.1 現(xiàn)金的使用范圍 100
5.1.2 現(xiàn)金額度的確定 100
5.1.3 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的原則 101
5.2 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的一般程序 102
5.2.1 查看憑證環(huán)節(jié) 102
5.2.2 取錢或收錢環(huán)節(jié) 103
5.2.3 經(jīng)手人簽名環(huán)節(jié) 103
5.2.4 付錢或存錢環(huán)節(jié) 103
5.2.5 記賬環(huán)節(jié) 103
5.3 收存錢技巧與取錢程序 104
5.3.1 收錢注意事項 104
5.3.2 送存現(xiàn)金注意事項 105
5.3.3 取錢的程序 106
5.3.4 現(xiàn)金進賬單與現(xiàn)金支票的填寫 107
5.4 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的檢查與核對 112
5.4.1 庫存現(xiàn)金的檢查 112
5.4.2 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的檢查 112
5.4.3 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的檢查 113
5.4.4 現(xiàn)金的期末核對 114
5.5 現(xiàn)金日記賬的登記和結(jié)算 115
5.5.1 記賬的基礎(chǔ)知識 115
5.5.2 現(xiàn)金日記賬的賬務(wù)處理 120
5.5.3 現(xiàn)金長短款的處理 124
5.6 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)實務(wù) 128
5.6.1 現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理 129
5.6.2 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)之銷售營業(yè)款 132
5.6.3 現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)之購買辦公用品 140
第6章 假幣殘幣的處理 150
6.1 人民幣 150
6.1.1 人民幣的面值種類 150
6.1.2 人民幣的圖樣 150
6.1.3 2015年新版100元的鑒別方法 151
6.2 假幣 152
6.2.1 假幣的類型 152
6.2.2 識別假幣的方法 155
6.2.3 假幣的處理辦法 163
6.2.4 點鈔機 164
6.3 殘幣 165
6.3.1 殘缺人民幣的兌換 165
6.3.2 殘缺人民幣的處理 167
第三篇 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
第7章 銀行業(yè)務(wù)須知 170
7.1 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)概述 170
7.1.1 銀行結(jié)算賬戶的概念 170
7.1.2 銀行結(jié)算賬戶的分類 171
7.1.3 銀行結(jié)算賬戶的基本原則 171
7.1.4 銀行結(jié)算賬戶的使用范圍 172
7.1.5 企業(yè)銀行賬款的使用規(guī)定 173
7.1.6 企業(yè)申請銀行貸款的方法 174
7.2 銀行賬戶的開立與變化 175
7.2.1 銀行賬戶的開立 175
7.2.2 銀行賬戶的變更 181
7.2.3 銀行賬戶的遷移 182
7.2.4 銀行賬戶的合并 183
7.2.5 銀行賬戶的撤銷 183
7.3 特殊銀行賬戶的管理 185
7.3.1 個人銀行賬戶的管理 185
7.3.2 證券保證金賬戶的管理 185
7.3.3 行政機關(guān)銀行賬戶的管理 186
7.3.4 金融機構(gòu)銀行賬戶的管理 186
7.3.5 單位定期存款賬戶的管理 186
7.3.6 存款人異地銀行賬戶的管理 186
7.4 違反銀行賬戶管理法律制度的法律責任 187
7.4.1 存款人的法律責任 187
7.4.2 銀行的法律責任 188
第8章 銀行結(jié)算 189
8.1 銀行結(jié)算概述 189
8.1.1 銀行結(jié)算方式的種類 189
8.1.2 銀行結(jié)算起點 190
8.1.3 銀行結(jié)算的原則 191
8.1.4 辦理銀行結(jié)算的基本要求 191
8.2 結(jié)算憑證 192
8.2.1 結(jié)算憑證的基本內(nèi)容 192
8.2.2 填寫結(jié)算憑證的基本要求 193
8.3 結(jié)算紀律 193
8.3.1 企業(yè)的結(jié)算紀律 194
8.3.2 銀行的結(jié)算紀律 194
8.4 結(jié)算責任 195
8.4.1 企業(yè)的銀行結(jié)算責任 195
8.4.2 銀行及銀行相關(guān)人員的結(jié)算責任 196
8.5 銀行結(jié)算的費用及其會計處理 198
8.5.1 工本費 198
8.5.2 手續(xù)費和郵電費 200
8.5.3 結(jié)算罰款 201
第9章 銀行日記賬的登記和核算 203
9.1 銀行日記賬的登記 203
9.1.1 登記賬簿前的準備 203
9.1.2 實例：銀行存款日記賬的登記 205
9.2 銀行日記賬的核算 208
9.2.1 銀行日記賬的核對 208
9.2.2 未達賬項 209
9.2.3 銀行余額調(diào)節(jié)表的編制 209
9.2.4 銀行日記賬的結(jié)賬 212
9.2.5 如何復核銀行利息 213
9.3 錯賬 214
9.3.1 錯賬產(chǎn)生原因 214
9.3.2 差錯查找方法 215
9.3.3 錯賬更正 217
第四篇 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)
第10章 結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)須知 222
10.1 結(jié)算票據(jù)概述 222
10.1.1 結(jié)算票據(jù)的概念 222
10.1.2 結(jié)算票據(jù)的種類 222
10.1.3 結(jié)算票據(jù)的職能及作用 224
10.1.4 票據(jù)的結(jié)算區(qū)域 226
10.1.5 票據(jù)記載事項 226
10.1.6 票據(jù)當事人及其簽章 227
10.1.7 票據(jù)行為 228
10.1.8 票據(jù)的貼現(xiàn) 232
10.1.9 票據(jù)權(quán)利與責任 237
10.1.10 票據(jù)喪失的補救 238
10.2 支票的基本概念 241
10.2.1 支票的服務(wù)對象 241
10.2.2 支票的分類及特點 241
10.2.3 支票的出票和付款 243
10.2.4 支票的辦理要求 244
10.2.5 使用支票注意事項 245
10.2.6 支票結(jié)算的內(nèi)部管理 246
10.3 銀行本票的基本概念 247
10.3.1 銀行本票的服務(wù)對象 248
10.3.2 銀行本票的特點 248
10.3.3 銀行本票結(jié)算 248
10.3.4 真假本票的識別 249
10.4 銀行匯票的基本概念 249
10.4.1 銀行匯票的服務(wù)對象 249
10.4.2 銀行匯票的特點 250
10.4.3 銀行匯票的記載事項 250
10.4.4 銀行匯票的規(guī)定 250
第11章 支票和匯票 252
11.1 支票 252
11.1.1 支票的購買 252
11.1.2 現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票的簽發(fā) 254
11.1.3 支票的使用 259
11.1.4 支票注意事項 268
11.2 匯票 272
11.2.1 銀行匯票 272
11.2.2 商業(yè)匯票 276
11.2.3 銀行承兌匯票 281
11.2.4 商業(yè)承兌匯票 286
第12章 其他結(jié)算方式 289
12.1 銀行卡 289
12.1.1 銀行卡的種類 289
12.1.2 銀行卡賬戶與交易 289
12.1.3 銀行卡的申領(lǐng)和使用 290
12.1.4 銀行卡的注銷和掛失 291
12.2 信用卡 292
12.2.1 信用卡的概念與特點 292
12.2.2 信用卡的透支 292
12.2.3 信用卡存款賬戶的開立 292
12.2.4 信用卡的結(jié)算程序 293
12.3 網(wǎng)上銀行 294
12.3.1 網(wǎng)上銀行的概念 294
12.3.2 手機銀行 295
12.3.3 銀行電子回單 296
12.4 匯兌 296
12.4.1 匯兌的結(jié)算特點 297
12.4.2 辦理匯兌的程序 297
12.4.3 匯兌的撤銷和退匯 298
12.4.4 電匯業(yè)務(wù) 298
12.5 委托收款 300
12.5.1 委托收款的含義與種類 300
12.5.2 委托收款的記載事項 300
12.5.3 委托收款的結(jié)算規(guī)定與程序 300
12.6 托收承付 301
12.6.1 托收承付的概念與記載事項 301
12.6.2 托收承付結(jié)算方式的規(guī)定與程序 302
12.6.3 托收承付的賬務(wù)處理 302
12.6.4 托收承付方式下的逾期付款的辦理 303
12.7 國內(nèi)信用證 304
12.7.1 國內(nèi)信用證的概念及結(jié)算方式 304
12.7.2 國內(nèi)信用證的辦理基本程序 305
12.7.3 信用證中不必修改的“錯誤” 306
第五篇 報銷核算業(yè)務(wù)
第13章 費用報銷業(yè)務(wù)須知 310
13.1 費用報銷業(yè)務(wù)概述 310
13.1.1 報銷的概念 310
13.1.2 報銷的相關(guān)規(guī)定及注意事項 311
13.1.3 報銷業(yè)務(wù)責任認定 313
13.1.4 費用報銷的流程 315
13.1.5 報銷單的審核 318
13.1.6 業(yè)務(wù)招待費 320
13.2 往來條據(jù) 321
13.2.1 常見的往來條據(jù) 321
13.2.2 條據(jù)的蓋章與簽字 324
13.3 構(gòu)成發(fā)票犯罪的標準界定 325
13.3.1 發(fā)票非法行為 325
13.3.2 發(fā)票虛假經(jīng)濟業(yè)務(wù)的鑒別 327
13.3.3 假發(fā)票的識破技巧 328
第14章 報銷業(yè)務(wù)實務(wù) 330
14.1 業(yè)務(wù)費用報銷管理制度實例 330
14.2 預借差旅費 335
14.2.1 預借差旅費的步驟 335
14.2.2 差旅費預借的會計處理 338
14.3 報銷差旅費 340
14.3.1 報銷差旅費的步驟 340
14.3.2 差旅費報銷的會計處理 342
附錄
附錄1 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 346
附錄2 現(xiàn)金管理暫行條例 359
附錄3 財務(wù)工作流程 363
F1 出納崗工作流程 363
F1.1 現(xiàn)金收付 363
F1.2 銀行存款收付 364
F1.3 工作要求 365
F2 銷售費用崗工作流程 366
F2.1 部門日常費用 366
F2.2 辦事處費用 367
F2.3 廣告費用 369
F2.4 工作要求 371
F3 管理費用崗工作流程 371
F3.1 部門日常費用 371
F3.2 資金付出 372
F3.3 特殊費用核算 373
F3.4 財務(wù)費用 374
F3.5 貸款、還款 375
F3.6 其他應(yīng)收款核算及管理 375
F3.7 工作要求 376
F4 固定資產(chǎn)核算崗工作流程 376
F4.1 固定資產(chǎn) 376
F4.2 在建工程 378
F4.3 工作要求 380
F5 材料審核崗工作流程 381
F5.1 材料采購報賬 381
F5.2 采購付款 382
F5.3 審核倉庫明細賬 383
F5.4 力資費 385
F5.5 工作要求 386
F6 成本核算崗工作流程 386
F6.1 生產(chǎn)部門日常費用報銷 386
F6.2 其他核算 387
F6.3 制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配 388
F7 營銷核算崗工作流程 389
F7.1 流程框架 389
F7.2 確認收入與收款 389
F7.3 主營業(yè)務(wù)成本核算 390
F8 工資福利崗位工資流程 390
F8.1 工資發(fā)放 390
F8.2 工資分配 393
F8.3 福利性費用支出 394
F8.4 長期服務(wù)金 394
F8.5 公積金管理 395
F8.6 工作要求 396
F9 稅務(wù)崗工作流程 396
F9.1 稅款交納 396
F9.2 復核會計憑證流程 397
F9.3 編制以及出具會計報表 397
F9.4 編制以及出具會計報表附注 398
F9.5 編制快報 398
F9.6 編制財務(wù)分析報告 398
F9.7 編制現(xiàn)金流量預測表 398
F9.8 收集員工考核資料 399
F9.9 工作要求 399
F10 內(nèi)部審計崗工作流程 399
F10.1 資產(chǎn)審計 399
F10.2 收進、成本與費用審計 401
F11 主管崗工作流程 403
F11.1 月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金 403
F11.2 復核會計憑證 404
F11.3 編制以及出具會計報表 404
F11.4　編制以及出具會計報表附注 404
F11.5 編制快報 404
F11.6 編制財務(wù)分析報告 405
F11.7 編制現(xiàn)金流量預測表 405
F11.8 收集員工考核資料 405
F11.9 工作要求 405
附錄4 出納交接 407
F1 交接的內(nèi)容 407
F1.1 財產(chǎn)與物資 407
F1.2 文件與資料 408
F1.3 電腦相關(guān)資料 408
F1.4 業(yè)務(wù)介紹及其他事項 408
F2 交接前整理事項 409
F2.1 整理賬務(wù) 409
F2.2 對賬 410
F2.3 賬簿啟用表的填寫 410
F2.4 資料的整理 411
F2.5 移交清冊的編制 411
F3 交接的過程 415
F3.1 交接現(xiàn)金、有價證券、貴重物品 416
F3.2 對賬 416
F3.3 交接票據(jù)、票證及印章 416
F3.4 交接出納憑證、賬簿和其他會計資料 416
F3.5 工作事項說明 416
F3.6 交接保險柜密碼、鑰匙、辦公桌和辦公鑰匙 416
F3.7 移交清冊上簽名或蓋章 417
F4 交接的注意事項 418
F4.1 出納工作移交前的準備 418
F4.2 出納人員暫時頂替 419
F4.3 出納人員離崗 419