推薦序 增值稅：國際國內歷史、防偽稅控與學習培訓
前言 集會計、財務、納稅、發(fā)票、申報于一體
第一章 財稅基礎知識 / 1
第一節(jié) 稅法基本知識 / 1
1.1.1 稅收概述 / 1
1. 什么是稅收？ / 1
2. 怎么理解稅收？ / 1
3. 稅收現階段的特點是什么？ / 2
4. 交稅與交費有什么區(qū)別？ / 3
5. 為什么說稅收是財政收入的主要來源？ / 3
6. 稅收“取之于民”，什么時候“用之于民”？ / 3
1.1.2 稅法概述 / 4
1. 什么是稅法呢？ / 4
2. 企業(yè)的辦稅人員如何了解稅法體系，那么多法律文件，如何甄別稅法體系的分量？ / 4
3. 我國現行的稅種有哪些，其由誰來征收？ / 5
1.1.3 稅收制度構成要素 / 5
1. 什么是稅收制度，構成要素有哪些？ / 5
2. 納稅人中的“法人”指什么人？ / 5
3. 不同稅種征稅對象如何掌握？ / 6
4. 根據什么計算應納稅額？ / 6
5. 我國現階段的稅率有哪些？ / 7
6. 企業(yè)納稅的最后期限是什么，稅法怎樣規(guī)定的？ / 8
7. 企業(yè)納稅要按章辦事，出現哪些行為屬于稅務違章行為？ / 8
8. 我國對納稅人違反稅收法規(guī)行為有哪些處罰？ / 8
1.1.4 稅種的設置 / 10
1. 企業(yè)要繳納的稅如何分類？ / 10
2. 我國現行稅收增值稅制度是怎樣規(guī)定的？ / 10
3. 我國現行稅收消費稅制度是怎樣規(guī)定的？ / 11
4. 我國現行稅收營業(yè)稅制度是怎樣規(guī)定的？ / 11
5. 我國現行稅收企業(yè)所得稅制度是怎樣規(guī)定的？ / 11
6. 我國現行稅收個人所得稅制度是怎樣規(guī)定的？ / 12
7. 我國現行稅收資源稅制度是怎樣規(guī)定的？ / 12
8. 我國現行稅收城鎮(zhèn)土地使用稅制度是怎樣規(guī)定的？ / 13
9. 我國現行稅收房產稅制度是怎樣規(guī)定的？ / 13
10. 我國現行稅收城市維護建設稅制度是怎樣規(guī)定的？ / 13
11. 我國現行稅收耕地占用稅制度是怎樣規(guī)定的？ / 14
12. 我國現行稅收土地增值稅制度是怎樣規(guī)定的？ / 14
13. 我國現行稅收車輛購置稅制度是怎樣規(guī)定的？ / 14
14. 我國現行稅收車船稅制度是怎樣規(guī)定的？ / 14
15. 我國現行稅收印花稅制度是怎樣規(guī)定的？ / 15
16. 我國現行稅收契稅制度是怎樣規(guī)定的？ / 15
17. 我國現行稅收煙葉稅制度是怎樣規(guī)定的？ / 15
18. 我國現行稅收關稅制度是怎樣規(guī)定的？ / 16
19. 我國現行稅收船舶噸稅制度是怎樣規(guī)定的？ / 16
20. 企業(yè)是每個稅種都要繳納嗎？ / 16
第二節(jié) 增值稅基本知識 / 17
1.2.1 增值稅的起源 / 17
1. 增值稅是什么時間成型的，起源于哪個國家？ / 17
2. 我國開始實施增值稅于什么時期？ / 17
3. 我國實施增值稅經歷了幾個階段？ / 18
1.2.2 增值稅的概念 / 19
1. 什么是增值稅？ / 19
2. 在實際工作中增值稅是按什么計算應交稅額的？ / 20
1.2.3 增值稅的特點 / 20
1. 都說增值稅是地方和中央共享稅，那么稅收收入如何分成？ / 20
2. 增值稅有哪些特點？ / 20
1.2.4 增值稅的納稅義務人 / 20
1. 什么是增值稅的納稅義務人？ / 20
2. 增值稅的納稅人執(zhí)行“二元化”管理，是哪“二元”？ / 21
3. 如何劃分增值稅的一般納稅人？ / 21
4. 如何劃分增值稅的小規(guī)模納稅人？ / 21
5. 如何理解界定“年應征增值稅銷售額”？ / 22
6. 增值稅的一般納稅人認定條件是什么？ / 22
7. 不能辦理增值稅一般納稅人認定的有哪些？ / 23
8. 符合法律規(guī)定條件的一般納稅人，按照哪些程序辦理一般納稅人的
認定？ / 23
9. “三證合一”后，如何證明對方是一般納稅人？ / 24
10. “三證合一”前的發(fā)票還可以認證嗎？ / 25
11. 銷售額達到標準的增值稅小規(guī)模納稅人如何辦理一般納稅人認定
手續(xù)？ / 25
12. 增值稅一般納稅人資格登記生效時間是如何規(guī)定的？ / 25
13. “三證合一”后，辦理一般納稅人資格登記時提供的“稅務登記證件”具體指什么？ / 26
1.2.5 增值稅的征稅對象 / 26
1. 什么是增值稅的征稅對象？ / 26
2. 現階段增值稅的應稅范圍有哪些？ / 27
1.2.6 增值稅的稅率 / 28
1. 截至2016年增值稅的稅率有多少個？ / 28
2. 我國增值稅的小規(guī)模納稅人的征收率是多少？ / 28
3. 我國增值稅的管理條例中提到的基本稅率內容是什么？ / 29
4. 我國適用13%的增值稅稅率的貨物有哪些？ / 30
5. 我國營改增后，試點納稅人涉及的稅率有哪些？ / 33
6. 納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易征收的優(yōu)惠政策，是否
可以放棄減稅，開具增值稅專用發(fā)票？ / 34
7. 一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，哪些情況可以適用簡易計稅
辦法？ / 34
1.2.7 增值稅的征管 / 35
1. 事業(yè)單位是否屬于“三證合一”登記制度改革的范圍？ / 35
2. “三證合一”后，一般納稅人稅務登記證件上還需要加蓋“一般納稅人”戳記嗎？ / 35
第三節(jié) 會計基礎知識 / 36
1.3.1 基本概念 / 36
1. 什么是會計？ / 36
2. 會計的職能是什么？ / 36
3. 會計的“反映”職能是什么？ / 36
4. 會計的“監(jiān)督”職能是什么？ / 37
5. 會計的目標是什么？ / 37
6. 會計核算步驟是什么？ / 37
1.3.2 基本前提 / 38
1. 會計核算的基本前提有哪些？ / 38
2. 具備什么樣的條件才能成為“會計主體”？ / 39
3. 會計主體一定是法律主體嗎？ / 39
4. 什么是“持續(xù)經營”假設？ / 39
5. 什么是“會計分期”假設？ / 39
6. 什么是“貨幣計量”假設？ / 40
7. 什么是“權責發(fā)生制”？ / 40
8. 什么是“收付實現制”？ / 40
9. 權責發(fā)生制原則與收付實現制的區(qū)別是什么？請舉例說明。 / 40
1.3.3 基本原則 / 41
1. 什么是“可靠性”原則？ / 41
2. 什么是“相關性”原則？ / 41
3. 什么是“可理解性”原則？ / 41
4. 什么是“可比性”原則？ / 41
5. 什么是“重要性”原則？ / 42
6. 什么是“實質重于形式”原則？ / 42
7. 什么是“謹慎性”原則？ / 42
8. 什么是“及時性”原則？ / 43
1.3.4 會計要素 / 43
1. 會計對象是什么？ / 43
2. 會計要素與會計對象的關系是什么？ / 43
3. 如何理解“資產”？ / 44
4. 如何理解“負債”？ / 44
5. 如何理解“所有者權益”？ / 44
6. 所有者權益與負債（債權人權益）的不同點有哪些？ / 45
7. 如何理解“收入”？ / 45
8. 如何理解“費用”？ / 45
9. 如何理解“利潤”？ / 46
10. 會計計量的屬性有哪些？ / 46
1.3.5 會計等式 / 47
1. 會計等式的含義是什么？ / 47
2. 如何理解“資產=負債 所有者權益”？ / 48
3. 如何理解“收入–費用=利潤”？
/ 48
4. 如何理解“資產 費用=負債 所有者權益 收入”？
/ 49
5. 經濟業(yè)務是如何影響基本會計等式的？ / 49
6. 經濟業(yè)務是如何影響擴展會計等式的？ / 50
7. 經濟業(yè)務類型影響會計等式的規(guī)律是什么？ / 51
1.3.6 記賬原理 / 51
1. 會計要素、會計科目和會計賬戶的關系是什么？ / 51
2. 賬戶的設置原則是什么？ / 52
3. 復式記賬的基本含義是什么？ / 53
4. 借貸記賬法的基本含義是什么？ / 53
5. 如何理解“有借必有貸、借貸必相等”？ / 54
6. 什么是“試算平衡”？ / 55
7. 如何編制會計分錄？ / 55
1.3.7 小結 / 56
第四節(jié) 增值稅賬戶介紹 / 57
1.4.1 科目設置 / 57
1. 設置增值稅核算的會計科目時應遵循怎樣的原則? / 57
2. 增值稅核算的會計賬戶應該如何設置？ / 57
3. “應交稅費——應交增值稅”需要設置三級明細嗎，為什么？ / 59
4. “應交稅費——應交增值稅”如何設置明細才是合理的？ / 59
5. “應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”應該如何進行明細設置？ / 60
6. “應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”應該如何進行明細
設置？ / 62
7. “應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”應該如何進行明細設置？ / 62
8. 取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票后可以直接記入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”賬戶嗎？ / 65
1.4.2 基本賬務處理 / 67
1. 增值稅核算影響會計利潤嗎？ / 67
2. “應交稅費——應交增值稅”賬戶期末有余額嗎？ / 69
1.4.3 小結 / 72
第二章 增值稅稅控系統(tǒng)及發(fā)票管理 / 73
第一節(jié) 增值稅一般納稅人身份認定 / 73
1. 新辦企業(yè)是否能申請為一般納稅人？ / 73
2. 年應稅服務銷售額達到500萬元是怎么計算的？
/ 74
3. 如何判斷是否達到了一般納稅人的認定標準？ / 74
4. 應如何辦理一般納稅人手續(xù)？ / 75
5. 變更成為一般納稅人后，一般納稅人資格的起始時間如何確定？ / 75
第二節(jié) 增值稅專用設備采購 / 75
1. 開出增值稅發(fā)票需要什么設備？ / 75
2. 怎么區(qū)分金稅盤和稅控盤？ / 76
3. 如何申請防偽稅控開票系統(tǒng)？ / 76
4. 一般納稅人購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和通用設備能否抵扣？ / 76
5. 增值稅一般納稅人專用設備享受全額抵減增值稅優(yōu)惠政策的財務處理是什么？ / 77
第三節(jié) 發(fā)票申領 / 78
1. 如何申請增值稅發(fā)票？ / 78
2. 如何購買增值稅發(fā)票？ / 79
3. 征期可以買發(fā)票嗎？ / 79
4. 本月還剩4份票沒用完，下月能買票嗎？ / 80
5. 增值稅發(fā)票增版如何辦理？ / 80
6. 增值稅發(fā)票增量如何辦理？ / 82
第四節(jié) 發(fā)票開具系統(tǒng) / 83
2.4.1 常規(guī)開票操作流程 / 83
1. 如何進入開票軟件？ / 83
2. 如何更改銷售方的開票信息？ / 83
3. 如何增加客戶管理，開票時直接調用購方信息？ / 84
4. 如何增加商品管理，開票時直接調用商品信息？ / 86
5. 如何讀入新購電子發(fā)票？ / 87
6. 如何檢查還剩余多少電子發(fā)票？ / 88
7. 如何填開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票？ / 88
8. 如何填開帶折扣的增值稅發(fā)票？ / 90
9. 折扣能否開百分之百，票面金額為0的嗎？
/ 90
10.紅字增值稅發(fā)票可以帶折扣嗎？ / 91
11. 如何填開帶清單的增值稅發(fā)票？ / 91
12.發(fā)票清單可以開多少行商品？ / 91
13.貨物運輸增值稅發(fā)票可以帶清單嗎？ / 92
14. 填開發(fā)票時填寫完清單，可以先打印清單檢查一下，再去打印此張
發(fā)票嗎？ / 92
15. 如何填開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票？ / 92
16. 如何填開機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票？ / 93
17. 如何查看已開發(fā)票信息是否通過網絡報送成功？ / 93
18. 已開發(fā)票總顯示“未報送”或“報送失敗”或“驗簽失敗”，如何
處理？ / 94
19.哪些單位和個人可以向其主管稅務機關申請代開普通發(fā)票？ / 94
2.4.2 紅字發(fā)票開具操作流程 / 95
2.4.3 發(fā)票作廢處理 / 95
1. 如何作廢發(fā)票？ / 95
2. 作廢發(fā)票的可以恢復嗎？ / 96
3. 電子發(fā)票沒有作廢，為什么點擊“發(fā)票管理/發(fā)票開具管理/已開發(fā)票作廢”菜單項，彈出“選擇發(fā)票號碼作廢”窗口中就是沒有需要作廢的發(fā)票信息？ / 96
第五節(jié) 發(fā)票管理 / 96
2.5.1 發(fā)票丟失處理 / 96
1. 增值稅發(fā)票丟失如何處理？ / 96
2. 增值稅專用發(fā)票丟失需要登報嗎？ / 97
3. 開具發(fā)票的單位和個人應如何保管發(fā)票？ / 98
2.5.2 稅控增值稅專用發(fā)票認證與抵扣 / 98
1. 如何進行網上發(fā)票認證？ / 98
2. 超過180天了還能抵扣嗎？ / 99
2.5.3 海關進口增值稅專用繳款書稽核比對與抵扣 / 101
1. 海關進口增值稅專用繳款書稽核比對結果為不符、缺聯、重號的，應
如何處理？ / 101
2. 生產型企業(yè)接受境外公司提供的修理修配勞務,企業(yè)已幫境外公司代扣代繳增值稅,繳完的增值稅是否可以拿來抵扣？ / 101
3. 海關進口增值稅專用繳款書錄入系統(tǒng)后，是否就可以進行征期
申報？ / 101
2.5.4 農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票的管理 / 102
1. 如何填開農產品收購發(fā)票？ / 102
2. 如何填開農產品銷售發(fā)票？ / 102
2.5.5 發(fā)票風險控制 / 103
1. 企業(yè)管理發(fā)票都有哪些措施？ / 103
2. 假發(fā)票都有哪些類型？ / 103
3. 鑒別和審查假發(fā)票的方法有哪些？ / 103
4. 如何甄別發(fā)票上記錄的是虛假經濟業(yè)務？ / 104
5. 什么是滯留發(fā)票？ / 106
6. 企業(yè)應如何正確處理滯留發(fā)票呢？ / 106
7. 善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票是否加收滯納金？是否處罰？ / 107
8. 稅務人員如何準確認定是“善意”還是“惡意”取得虛開的增值稅專用發(fā)票呢？ / 107
9. 犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，會受什么處罰？ / 109
10. 犯偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪，會受什么處罰？ / 110
11.犯非法出售增值稅專用發(fā)票罪，會受什么處罰？ / 110
12. 犯非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪；虛開增值稅專用發(fā)票罪、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪、非法出售增值稅專用發(fā)票罪，會受什么處罰？ / 110
13. 犯非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪；非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪；非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪；非法出售發(fā)票罪，會受什么處罰？ / 111
第六節(jié) 增值稅稅控系統(tǒng)技術維護 / 111
1. 打印發(fā)票時如何定位？ / 111
2. 可以在開票機上練習開票嗎？ / 112
3. 防偽稅控開票軟件打印出來的報表總是一半，怎么辦？ / 112
4. 如何說明防偽稅控開票軟件報稅成功或是本月清卡成功？ / 112
5. 開票日期錯誤怎么改？ / 112
6. 進入防偽稅控開票軟件提示“金稅盤已到鎖死期”應該如何處理？金稅盤已經鎖死了，還可以清卡嗎？ / 113
7. 沒有網絡不能操作防偽稅控開票軟件報稅怎么辦？ / 113
8. 登錄開票軟件，提示納稅人識別號與底層不匹配，事件代碼550 功能號0，怎么辦？ / 113
9.電腦重新安裝了，開票系統(tǒng)也重新裝了，金稅盤初始密碼是多少？ / 113
10. 打印發(fā)票時，稅額小數為什么不能打印，或稅額小數位打印
不全？ / 113
11. 怎么添加新的開票人姓名？ / 114
12. 開票時，收款人和復核人可以選擇嗎？ / 114
13. 沒到征期操作了“辦稅廳抄報”，不去稅局報稅影響下月上報
匯總嗎？ / 114
14. 在“發(fā)票查詢”中顯示的發(fā)票明細不全怎么辦？ / 114
15. 必須在15號前清卡嗎？ / 115
第三章 增值稅涉稅業(yè)務財稅處理 / 116
第一節(jié) 銷售業(yè)務的財稅處理 / 116
3.1.1 正常銷售業(yè)務的財稅處理 / 116
1. 應稅銷售額如何確定？ / 116
2. 直接收款銷售方式如何進行財稅處理？ / 117
3.企業(yè)銷售商品后，既沒有開發(fā)票也沒有收款，需要繳納增值稅嗎？ / 118
4.沒有開發(fā)票的收入在納稅申報時必須填入“未開具發(fā)票”項目嗎？ / 118
5. 用外幣結算的銷售業(yè)務如何確定匯率？ / 118
6.返利收入該開什么發(fā)票，如何納稅？ / 119
3.1.2 視同銷售的財稅處理 / 119
1. 視同銷售有哪些？ / 119
2. 委托代銷貨物方式（收取手續(xù)費方式）銷售如何進行財稅處理？ / 120
3. 委托代銷貨物方式（視同買斷）銷售如何進行財稅處理？ / 122
4. 用于非應稅項目、集體福利、個人消費的自產、委托加工貨物如何進行財稅處理？ / 123
5. 用于對外投資、捐贈的自產、委托加工或購買的貨物如何進行財稅處理？ / 124
6. 將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者如何進行財稅
處理？ / 124
3.1.3 特殊銷售業(yè)務的財稅處理 / 125
1. 托收承付和委托銀行收款方式銷售如何進行財稅處理？ / 125
2. 預收款方式銷售如何進行財稅處理？ / 125
3. 賒銷和分期收款方式銷售如何進行財稅處理？ / 126
4. 銷售退回如何進行財稅處理？ / 127
5. 以折扣方式銷售貨物如何進行財稅處理？ / 130
6. 以物易物如何進行財稅處理？ / 131
7. 混合銷售行為如何進行財稅處理？ / 132
8. 混業(yè)經營如何進行財稅處理？ / 133
9. 兼營行為如何進行財稅處理？ / 133
10. 銷售舊固定資產如何進行財稅處理？ / 134
第二節(jié) 進項業(yè)務的財稅處理 / 140
3.2.1 允許抵扣進項稅額的財稅處理 / 140
1. 允許抵扣的進項稅額有哪些？ / 140
2. 固定資產、無形資產的進項稅額是否都允許抵扣，如何抵扣？ / 141
3. 公司買的小轎車進項稅額允許抵扣嗎？ / 141
4. 銷貨方虛開了大批增值稅專用發(fā)票后逃走，稅務機關將其虛開的發(fā)票列為失控發(fā)票，我們企業(yè)通過正常交易取得了該專用發(fā)票，是否能正常抵扣？ / 141
5. 委托加工如何進行財稅處理？ / 142
6. 退貨如何進行財稅處理？ / 142
7. 企業(yè)采購的貨物發(fā)生折讓如何進行財稅處理？ / 143
8. 企業(yè)既生產銷售增值稅應稅產品，又生產銷售免稅產品，其按規(guī)定可以抵扣進項稅的固定資產修理用配件能否直接抵扣進項稅？ / 144
9. 替境外企業(yè)代扣代繳增值稅應稅勞務取得的稅收繳款憑證，能否抵扣增值稅進項稅額？ / 144
10. 收到稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，銷貨方單位欄寫的是稅務機關名稱可以嗎？ / 145
11. “私車公用”如何進行財稅處理？ / 145
12. “暫估入庫”如何進行財稅處理？ / 147
13.供應商選擇一般納稅人企業(yè)還是小規(guī)模企業(yè)合適？ / 148
14. 如果采購或者接受勞務不要發(fā)票會有什么損失？ / 151
15.“三流不一致”的增值稅進項稅額允許抵扣嗎？ / 151
3.2.2 不允許抵扣進項稅額的財稅處理 / 152
1. 不允許抵扣的進項稅額有哪些？ / 152
2. 哪些資產損失需要進行納稅申報？ / 154
3. 企業(yè)五年前發(fā)生的資產損失現在還能進行納稅申報嗎? / 155
4. 資產損失應該采用什么樣的方式進行納稅申報? / 155
5. 存貨損失中包括已經抵扣的增值稅進項稅額嗎? / 156
第三節(jié) 特殊業(yè)務的財稅處理 / 157
3.3.1 免稅業(yè)務的財稅處理 / 157
1. 哪些應稅服務是免稅的？ / 157
2. 糧食加工企業(yè)加工糧食的副產品，比如米糠是否免增值稅？ / 169
3. 營改增試點納稅人通過其他代理人，間接為委托人提供國際貨物運輸
代理服務享受免征增值稅優(yōu)惠應如何結算？ / 169
4. 免征增值稅的有機肥是按照什么標準界定的？ / 170
5. 技術類收入都可以免稅嗎？ / 170
6. 技術開發(fā)收入如何免稅？ / 171
7. 技術轉讓收入如何免稅？ / 172
8. 免征增值稅是否可以開具“零稅率”發(fā)票？ / 174
9. 免稅和零稅率同時適用時該如何處理？ / 174
3.3.2 零稅率業(yè)務的財稅處理 / 175
1. 國際運輸服務是零稅率嗎？ / 175
2. 向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務是零稅率嗎？ / 175
3. 往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務是零稅率嗎？ / 175
4. 程租服務是零稅率嗎？ / 176
5. 零稅率如何納稅申報？ / 176
3.3.3 差額征稅業(yè)務的財稅處理 / 177
1. 融資租賃企業(yè)如何差額征稅？ / 177
2. 航空運輸企業(yè)如何差額征稅？ / 177
3. 代理企業(yè)如何差額征稅？ / 178
4. 差額征稅的有效憑證有哪些？ / 178
5. 差額征稅如何記賬？ / 179
3.3.4 全額抵減業(yè)務的財稅處理 / 179
1. 作為增值稅一般納稅人，每年繳納的專用設備技術維護費可以享受全額抵減增值稅當期應納稅額的優(yōu)惠政策是什么？ / 179
2. 增值稅一般納稅人每年繳納的專用設備技術維護費的優(yōu)惠政策如何進行賬務處理？ / 179
3. 收到了增值稅稅控系統(tǒng)的技術維護費的普通發(fā)票，是否可以全額抵減增值稅？ / 180
4. 初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備如何進行財稅處理？ / 180
5. 每年繳納增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費該如何進行財稅
處理？ / 186
3.3.5 即征即退業(yè)務的財稅處理 / 189
公司銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務，如果享受增值稅即征即退政策，需要滿足什么條件？ / 189
3.3.6 出口業(yè)務的財稅處理 / 191
1. 什么樣的企業(yè)可以申請“免、抵、退”？ / 191
2. 外貿企業(yè)出口貨物的境內運費取得的進項稅是否可以抵扣？ / 192
3. 外貿企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯和抵扣聯的，如何申報出口退稅？ / 192
4. 取消出口企業(yè)退免稅認定后，出口企業(yè)和其他單位如何辦理出口退（免）稅備案？ / 192
3.3.7 增值稅納稅檢查調整的財稅處理 / 193
1. 納稅檢查的賬務處理有哪些內容需要關注？ / 193
2. 增值稅檢查后的賬戶處理涉及很多內容，如何做好調整分錄？ / 193
3. 增值稅稅收負擔率（簡稱稅負率）如何計算？稅務機關在納稅評估中如何使用？ / 195
4. 工（商）業(yè)增加值分析指標有哪些？稅務機關在納稅評估中如何
使用？ / 196
5.進項稅金控制額如何計算？稅務機關在納稅評估中如何使用？ / 197
6. 投入產出評估分析指標如何計算？稅務機關在納稅評估中如何
使用？ / 197
第四章 納稅申報 / 199
第一節(jié) 征期正常報稅 / 199
4.1.1 報稅流程 / 199
1. 如何進行抄報稅？ / 199
2. 什么是納稅申報？如果不申報有什么后果？ / 200
3. 納稅申報有哪些方式？ / 200
4. 哪些稅種需要到國稅申報？各個稅種的申報期限是什么？ / 200
5. 一般納稅人增值稅的納稅申報需要填報哪些資料？ / 201
6. 一般納稅人每月的納稅申報流程是什么？ / 202
4.1.2 申報表 / 207
1. 《固定資產加速折舊（扣除）明細表》是必填表嗎？ / 207
2. 享受加速折舊政策的固定資產，當會計折舊額（或正常折舊額）大于稅法折舊額時，該項固定資產是否還需要填寫《固定資產加速折舊（扣除）明細表》？ / 207
3. 《固定資產加速折舊（扣除）明細表》會計折舊額本期數如何填寫？ / 208
4. 增值稅申報時，申報表稅額和企業(yè)財務計算數據差一分錢，如何
處理？ / 208
5. 企業(yè)發(fā)生防偽稅控設備維護費，符合全額抵減條件，應如何填寫增值稅申報表？ / 208
6. 納稅申報網上納稅操作流程是什么？ / 208
7. 舉例：納稅人在北京國稅申報系統(tǒng)中已經成功提交《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表》，但是沒有自動跳轉到北京地稅繳稅界面，未及時繳款，應如何操作？ / 209
第二節(jié) 非正常報稅 / 209
1. 納稅人在哪些情況下可以延期申報？ / 209
2. 納稅人在延期申報時需要提供哪些資料？ / 210
3. 哪些納稅人可以申請辦理停業(yè)？ / 210
4. 一般納稅人可以申請辦理停業(yè)嗎？ / 211
5. 一般納稅人企業(yè)如何辦理注銷稅務登記手續(xù)？ / 211
第五章 綜合防偽稅控開票報稅實訓 / 213
第一節(jié) 申辦防偽稅控系統(tǒng)及相關 / 213
5.1.1 防偽稅控專用設備介紹 / 213
5.1.2 防偽稅控開票系統(tǒng)申辦流程 / 214
第二節(jié) 日常使用防偽開票系統(tǒng)及國稅申報2.0 / 215
5.2.1 購買發(fā)票 / 215
5.2.2 進入開票軟件 / 215
5.2.3 設置本單位基礎信息 / 215
5.2.4 讀入新購發(fā)票 / 216
5.2.5 開票前準備工作，建立客戶編碼庫和商品編碼庫 / 216
1. 客戶編碼 / 216
2. 商品編碼 / 216
5.2.6 日常開票操作 / 217
1. 正數發(fā)票填開 / 217
2. 帶折扣的發(fā)票 / 219
3. 帶折讓的發(fā)票 / 220
4. 帶清單的發(fā)票 / 220
5. 復制發(fā)票功能 / 221
5.2.7 負數發(fā)票處理（紅字發(fā)票） / 221
1. 增值稅普通發(fā)票紅字發(fā)票 / 221
2. 增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票 / 222
5.2.8 作廢發(fā)票和查詢 / 225
1. 當月已開發(fā)票作廢 / 225
2.當月未開發(fā)票作廢 / 225
3. 發(fā)票查詢 / 226
5.2.9 進項發(fā)票的業(yè)務處理 / 226
5.2.10 抄、報稅 / 227
鄂公網安備 42010302001612號 