中國(guó)高校稅收管理與稅務(wù)規(guī)劃研究

第一章 中國(guó)高校稅收管理與稅務(wù)規(guī)劃的理論分析 第一節(jié) 基于交易的“十流統(tǒng)一理論”及稅收征管與稅務(wù)規(guī)劃運(yùn)用 一、序言 二、相關(guān)學(xué)科研究的邏輯起點(diǎn)——交易或事項(xiàng) 三、交易的經(jīng)濟(jì)特征 四、交易特征的統(tǒng)一性關(guān)系 五、交易特征統(tǒng)一性原理在財(cái)稅管理中的應(yīng)用 六、結(jié)語(yǔ) 第二節(jié) 合同形式與經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)——會(huì)計(jì)核算、稅收管理職業(yè)判斷的基本工具 一、合同形式與實(shí)質(zhì)的一般分析 二、會(huì)計(jì)實(shí)質(zhì)與經(jīng)濟(jì)形式——會(huì)計(jì)反映中的選擇和判斷 三、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)與法律形式——稅收征納中的選擇與判斷 四、實(shí)質(zhì)、形式、經(jīng)濟(jì)后果及自由裁量權(quán)的約束 第三節(jié) 高等學(xué)校稅收管理和規(guī)劃綜述 一、高等學(xué)校稅制要素 二、高等學(xué)校稅務(wù)管理中需要重視的幾個(gè)原則性問(wèn)題 三、高等教育稅收研究的邏輯及線路 四、高等學(xué)校的主要應(yīng)稅業(yè)務(wù) 五、高等學(xué)校主要涉稅稅種及特點(diǎn) 六、高校稅收管理和稅務(wù)規(guī)劃的原則第二章 高等學(xué)校增值稅納稅管理及規(guī)劃 第一節(jié) 納稅人身份認(rèn)定的稅法規(guī)定 第二節(jié) 納稅人身份選擇的經(jīng)濟(jì)與管理影響 一、高校增值稅稅負(fù)分析 二、下游企業(yè)對(duì)票據(jù)的要求 三、學(xué)校稅收管理難易 第三節(jié) 高校營(yíng)改增的系統(tǒng)準(zhǔn)備 一、增值稅小規(guī)模納稅人系統(tǒng)準(zhǔn)備 二、增值稅一般納稅人系統(tǒng)準(zhǔn)備 三、崗位設(shè)置與調(diào)整 四、增值稅發(fā)票管理的內(nèi)部控制 第四節(jié) 營(yíng)改增的人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)及宣貫 第五節(jié) 增值稅稅收優(yōu)惠政策備案 一、科研稅收優(yōu)惠政策 二、公辦高校培訓(xùn)費(fèi)增值稅優(yōu)惠政策備案 第六節(jié) 高等學(xué)校其他項(xiàng)目增值稅管理及規(guī)劃 一、門面、場(chǎng)地出租以及其他資源出租的增值稅管理 二、基本建設(shè)增值稅管理 三、高校后勤食堂學(xué)生及公寓稅收優(yōu)惠政策管理 四、聯(lián)合辦學(xué)增值稅管理 五、學(xué)生勤工儉學(xué)的收入免征增值稅 六、高校個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)的增值稅管理 六、高校服務(wù)外包中的增值稅管理 七、高校收取的贊助費(fèi)增值稅管理 八、高校接受政府購(gòu)買服務(wù)的增值稅管理第三章 高等學(xué)校個(gè)人所得稅管理及規(guī)劃 第一節(jié)高校教師收人內(nèi)容、特點(diǎn)及稅收影響 一、高校教師工作職責(zé)及收入內(nèi)容 二、高校教師收入特點(diǎn) 三、工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的劃分 第二節(jié) 高校教師個(gè)人所得稅涉稅文件規(guī)定 第三節(jié) 高校教師個(gè)人所得稅的規(guī)劃 一、工薪薪金所得稅收管理 二、工資薪金所得的稅務(wù)規(guī)劃 第四節(jié) 高校個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的爭(zhēng)取 一、通信費(fèi)限額扣除的稅收優(yōu)惠政策備案 二、實(shí)行車改單位的交通費(fèi)限額扣除的稅收優(yōu)惠政策備案 三、高層次人才退稅政策備案 四、高級(jí)專家延遲退休稅收優(yōu)惠政策備案 五、教師安家費(fèi)稅收優(yōu)惠 六、高校外聘非中國(guó)大陸籍教師個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠 第五節(jié) 高校勞動(dòng)報(bào)酬個(gè)人所得稅的管理與規(guī)劃 一、高校教師勞務(wù)報(bào)酬所得概述 二、高校代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)個(gè)人所得稅稅金處理 第六節(jié) 高校教師稿酬所得、成果轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理及規(guī)劃 一、稿酬所得 二、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 第七節(jié) 高校學(xué)生個(gè)人所得稅管理第四章 高校企業(yè)所得稅管理 第一節(jié) 高校企業(yè)所得稅概述 第二節(jié) 高校企業(yè)所得稅法律、法規(guī)及行政規(guī)章 第三節(jié) 高校所得稅法規(guī)的邏輯演變 第四節(jié) 高校企業(yè)所得稅繳納實(shí)務(wù)中存在的困難和問(wèn)題 一、高校使用的會(huì)計(jì)制度差異及其影響 二、高校成本開(kāi)支認(rèn)定的困惑 三、財(cái)政票據(jù)電子化改革對(duì)高校企業(yè)所得稅管理的影響 第五節(jié) 高校企業(yè)所得稅的特殊業(yè)務(wù) 一、高校服務(wù)外包的企業(yè)所得稅管理：人工費(fèi)如何扣除 二、高校校友基金會(huì)的所得稅管理 三、學(xué)校收取贊助費(fèi)的企業(yè)所得稅管理 四、學(xué)校接受政府購(gòu)買服務(wù)的企業(yè)所得稅管理第五章 高?；窘ㄔO(shè)稅收管理及規(guī)劃研究 第一節(jié) 高校基本建設(shè)的類型和建設(shè)方式 第二節(jié) 學(xué)校自建項(xiàng)目稅收管理及稅務(wù)規(guī)劃 第三節(jié) 高校合作建房稅收管理及稅務(wù)規(guī)劃 一、合作建房概述 二、合作建房的流轉(zhuǎn)稅 三、合作建房的土地增值稅管理 四、合作建房的企業(yè)所得稅 第四節(jié) 合作建房合同內(nèi)容的實(shí)質(zhì)性審查及稅收法規(guī)適用——基于法釋[2005]5號(hào)文件的解讀 第五節(jié) 高校代建項(xiàng)目的稅收管理及稅務(wù)規(guī)劃 一、委托建房定義 二、委托建房的稅收規(guī)定及相關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn) 三、委托代建行為適用哪些開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 四、營(yíng)改增后房屋代建模式財(cái)稅如何操作 第六節(jié) 高校BT或BOT項(xiàng)目稅收管理及稅務(wù)規(guī)劃 一、營(yíng)改增之前的規(guī)定 二、營(yíng)改增之后的規(guī)定 三、營(yíng)改增后BOT項(xiàng)目如何計(jì)算繳納增值稅的問(wèn)題第六章 民辦高校和中外合作辦學(xué)特殊涉稅事項(xiàng)分析 第一節(jié)民辦高校與公辦高校涉稅政策的比較分析 一、不同辦學(xué)性質(zhì)高校稅收政策的區(qū)別 二、學(xué)歷教育與其他教育培訓(xùn)稅收政策的區(qū)別 三、其他稅收優(yōu)惠適用的前置條件 四、關(guān)于辦學(xué)結(jié)余、合理回報(bào)、凈收益的所得稅界定問(wèn)題 五、要求取得合理回報(bào)的民辦高校企業(yè)所得稅征管的難題 第二節(jié) 中外合作辦學(xué)稅收管理 一、中外合作辦學(xué)相關(guān)法律文件 二、中外合作辦學(xué)稅收管理 三、中外合作辦學(xué)中方的稅收第七章 高校其他稅種管理 第一節(jié) 印花稅管理 一、印花稅相關(guān)法律法規(guī) 二、印花稅管理內(nèi)部控制 第二節(jié) 房產(chǎn)稅的管理第八章 高等學(xué)校的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 第一節(jié) 高等教育稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建 一、高等院校稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)管控的目標(biāo) 二、高等院校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度建設(shè) 三、高校應(yīng)該配備一支高素質(zhì)的稅務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)和人力資源隊(duì)伍，明確其職責(zé)，健全其獎(jiǎng)懲機(jī)制 四、學(xué)校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 五、學(xué)校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和內(nèi)部控制 六、信息與溝通 七、監(jiān)督和改進(jìn) 第二節(jié) 如何保持良好的稅校溝通 一、端正態(tài)度，提高認(rèn)識(shí)，維護(hù)良好的稅校關(guān)系 二、知法懂法是稅校良好溝通的基本工具 三、依法誠(chéng)信納稅、樹(shù)立良好的稅收遵從納稅人形象是良好稅校溝通的根本保證 四、高校納稅人應(yīng)該學(xué)會(huì)主動(dòng)溝通、積極溝通參考文獻(xiàn)致謝