2017年全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試標準教材與專用題庫 財務(wù)管理

考綱分析與應(yīng)試策略
一、考情簡介1
（一）考試科目1
（二）考試形式1
（三）考試題型1
（四）考試時間1
（五）考試注意事項1
二、考綱分析2
（一）重點難點分析2
（二）內(nèi)容結(jié)構(gòu)分析3
三、學(xué)習(xí)方法3
（一）搜集信息，制訂計劃3
（二）精讀教材，系統(tǒng)學(xué)習(xí)4
（三）歸納總結(jié)，注重實際4
（四）全真模擬，反復(fù)練習(xí)4
四、應(yīng)試技巧4
（一）考前準備要充分4
（二）答題方法與技巧5
（三）各題型答題技巧5
（四）無紙化方式答題技巧8
第一章 總論
第一節(jié) 企業(yè)與企業(yè)財務(wù)管理9
一、企業(yè)的定義及其組織形式9
二、企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容11
第二節(jié) 財務(wù)管理目標12
一、企業(yè)財務(wù)管理目標理論12
二、利益沖突與協(xié)調(diào)14
三、企業(yè)的社會責(zé)任15
第三節(jié) 財務(wù)管理環(huán)節(jié)16
一、財務(wù)計劃與預(yù)算16
二、財務(wù)決策與控制17
三、財務(wù)分析與考核17
第四節(jié) 財務(wù)管理體制17
一、企業(yè)財務(wù)管理體制的一般模式18
二、集權(quán)與分權(quán)的選擇18
三、企業(yè)財務(wù)管理體制的設(shè)計原則19
四、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財務(wù)管理體制的一般內(nèi)容21
第五節(jié) 財務(wù)管理環(huán)境22
一、技術(shù)環(huán)境22
二、經(jīng)濟環(huán)境22
三、金融環(huán)境24
四、法律環(huán)境26
第六節(jié) 同步強化自測練習(xí)26
第二章 財務(wù)管理基礎(chǔ)
第一節(jié) 貨幣時間價值30
一、貨幣時間價值的含義30
二、終值和現(xiàn)值的計算31
三、利率的計算37
第二節(jié) 風(fēng)險與收益39
一、資產(chǎn)的收益與收益率39
二、資產(chǎn)的風(fēng)險及其衡量42
三、證券資產(chǎn)組合的風(fēng)險與收益45
四、資本資產(chǎn)定價模型49
第三節(jié) 成本性態(tài)51
一、固定成本51
二、變動成本53
三、混合成本54
四、總成本模型56
第四節(jié) 同步強化自測練習(xí)57
第三章 預(yù)算管理
第一節(jié) 預(yù)算管理概述60
一、預(yù)算的特征與作用60
二、預(yù)算的分類61
三、預(yù)算體系62
四、預(yù)算工作的組織62
第二節(jié) 預(yù)算的編制方法與程序63
一、預(yù)算的編制方法63
二、預(yù)算的編制程序70
第三節(jié) 預(yù)算編制71
一、業(yè)務(wù)預(yù)算的編制71
二、專門決策預(yù)算的編制77
三、財務(wù)預(yù)算的編制77
第四節(jié) 預(yù)算的執(zhí)行與考核82
一、預(yù)算的執(zhí)行82
二、預(yù)算的調(diào)整83
三、預(yù)算的分析與考核83
第五節(jié) 同步強化自測練習(xí)84
第四章 籌資管理（上）
第一節(jié) 籌資管理的主要內(nèi)容88
一、企業(yè)籌資的動機88
二、籌資管理的內(nèi)容90
三、籌資方式91
四、籌資的分類92
五、籌資管理的原則94
第二節(jié) 債務(wù)籌資95
一、銀行借款95
二、發(fā)行公司債券99
三、融資租賃102
四、債務(wù)籌資的優(yōu)缺點105
第三節(jié) 股權(quán)籌資106
一、吸收直接投資106
二、發(fā)行普通股股票110
三、留存收益115
四、股權(quán)籌資的優(yōu)缺點116
第四節(jié) 同步強化自測練習(xí)117
第五章 籌資管理（下）
第一節(jié) 混合籌資120
一、混合籌資的概念和分類120
二、可轉(zhuǎn)換債券120
三、認股權(quán)證124
四、優(yōu)先股125
第二節(jié) 資金需要量預(yù)測127
一、資金需要量預(yù)測的目的127
二、因素分析法127
三、銷售百分比法127
四、資金習(xí)性預(yù)測法129
第三節(jié) 資本成本與資本結(jié)構(gòu)131
一、資本成本131
二、杠桿效應(yīng)137
三、資本結(jié)構(gòu)143
第四節(jié) 同步強化自測練習(xí)147
第六章 投資管理
第一節(jié) 投資管理的主要內(nèi)容151
一、企業(yè)投資的作用151
二、企業(yè)投資管理的特點152
三、企業(yè)投資的分類153
四、投資管理的原則154
第二節(jié) 投資項目財務(wù)評價指標155
一、項目現(xiàn)金流量156
二、凈現(xiàn)值159
三、年金凈流量160
四、現(xiàn)值指數(shù)161
五、內(nèi)含報酬率162
六、回收期164
第三節(jié) 項目投資管理167
一、獨立投資方案的決策167
二、互斥投資方案的決策167
三、固定資產(chǎn)更新決策168
第四節(jié) 證券投資管理172
一、證券資產(chǎn)的特點172
二、證券投資的目的173
三、證券資產(chǎn)投資的風(fēng)險173
四、債券投資174
五、股票投資176
第五節(jié) 同步強化自測練習(xí)178
第七章 營運資金管理
第一節(jié) 營運資金管理的主要內(nèi)容183
一、營運資金的特點183
二、營運資金的管理原則185
三、營運資金管理策略185
第二節(jié) 現(xiàn)金管理188
一、持有現(xiàn)金的動機188
二、目標現(xiàn)金余額的確定189
三、資金集中管理模式192
四、現(xiàn)金收支日常管理193
第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理195
一、應(yīng)收賬款的功能196
二、應(yīng)收賬款的成本196
三、應(yīng)收賬款的管理目標197
四、信用政策197
五、應(yīng)收賬款的監(jiān)控200
六、應(yīng)收賬款日常管理202
第四節(jié) 存貨管理205
一、存貨的概念與功能205
二、存貨的成本206
三、最優(yōu)存貨量的確定207
四、存貨的控制系統(tǒng)209
第五節(jié) 流動負債管理210
一、短期借款211
二、短期融資券213
三、商業(yè)信用213
四、流動負債的利弊215
第六節(jié) 同步強化自測練習(xí)215
第八章 成本管理
第一節(jié) 成本管理的主要內(nèi)容220
一、成本管理的作用220
二、成本管理的目標221
三、成本管理的主要內(nèi)容222
第二節(jié) 量本利分析與應(yīng)用224
一、量本利分析概述224
二、單一產(chǎn)品量本利分析227
三、多種產(chǎn)品量本利分析230
四、目標利潤分析233
五、利潤敏感性分析234
六、量本利分析在經(jīng)營決策中的應(yīng)用236
第三節(jié) 標準成本控制與分析238
一、標準成本控制與分析的概述238
二、標準成本的制定238
三、成本差異的計算及分析240
第四節(jié) 作業(yè)成本與責(zé)任成本244
一、作業(yè)成本管理244
二、責(zé)任成本管理251
第五節(jié) 同步強化自測練習(xí)256
第九章 收入與分配管理
第一節(jié) 收入與分配管理的主要內(nèi)容261
一、收入與分配管理的作用及原則261
二、收入與分配管理的主要內(nèi)容262
第二節(jié) 收入管理264
一、銷售預(yù)測分析264
二、銷售定價管理268
第三節(jié) 納稅管理276
一、納稅管理與納稅籌劃概述276
二、納稅管理的內(nèi)容278
第四節(jié) 分配管理284
一、股利政策與企業(yè)價值284
二、利潤分配制約因素290
三、股利支付形式與程序294
四、股票分割與股票回購297
五、股權(quán)激勵299
第五節(jié) 同步強化自測練習(xí)302
第十章 財務(wù)分析與評價
第一節(jié) 財務(wù)分析與評價的主要內(nèi)容與方法309
一、財務(wù)分析的作用和內(nèi)容309
二、財務(wù)分析的方法310
三、財務(wù)分析的局限性314
四、財務(wù)評價316
第二節(jié) 基本的財務(wù)報表分析316
一、償債能力分析318
二、營運能力分析324
三、盈利能力分析328
四、發(fā)展能力分析329
五、現(xiàn)金流量分析331
第三節(jié) 上市公司財務(wù)分析333
一、上市公司特殊財務(wù)分析指標333
二、管理層討論與分析337
第四節(jié) 財務(wù)評價與考核340
一、企業(yè)綜合績效分析的方法340
二、綜合績效評價345
第五節(jié) 同步強化自測練習(xí)350
附錄一 系數(shù)表357
附錄二 同步強化自測練習(xí)參考答案365