大額保單操作實務(wù)

第一章 高凈值家庭的“煩惱”
第一節(jié)“煩惱”來源于巨額資產(chǎn)
第二節(jié)“煩惱”來源于缺乏規(guī)劃
第三節(jié)“煩惱”來源于信息泄露/披露
第四節(jié)“煩惱”來源于喪失財富掌控權(quán)
第五節(jié)“煩惱”來源于婚姻變化
第六節(jié)“煩惱”來源于子孫敗家
第七節(jié)“煩惱”來源于公私不分
第八節(jié)“煩惱”來源于意外變化
第九節(jié)“煩惱”來源于稅收
第十節(jié)“煩惱”來源于移民
第二章 大額保單概述
第一節(jié)保險與保險法概述
一、保險的起源
二、何為風(fēng)險
三、風(fēng)險管理的方法
（一）風(fēng)險自留
（二）風(fēng)險規(guī)避
（三）風(fēng)險控制
（四）風(fēng)險轉(zhuǎn)移
四、可保風(fēng)險及其意義
五、保險基本原則
（一）保險利益原則
（二）最大誠信原則
（三）近因原則
（四）損失補償原則
六、我國保險法立法概述
七、《保險法司法解釋（三）》的主要內(nèi)容和“亮點”
（一）主要適用原則
（二）主要內(nèi)容
（三）與大額保單相關(guān)的七個“亮點”
八、保單的現(xiàn)金價值
（一）保單現(xiàn)金價值的概念
（二）保費的躉交
（三）現(xiàn)金價值的債權(quán)屬性及轉(zhuǎn)化
第二節(jié)大額保單的概念及分類
一、人身保險概念及分類
（一）人身保險與人壽保險
（二）人壽保險的分類
二、“大額保單”概述
三、“大額保單”的分類
（一）年金類大額保單
（二）儲蓄分紅類大額保單
（三）萬能壽險類大額保單
（四）國內(nèi)大額終身壽險保單
（五）美國指數(shù)型萬能壽險大額保單
第三節(jié)大額保單的財富管理功能
一、大額保單的債務(wù)相對隔離功能
二、大額保單的婚姻財富規(guī)劃功能
三、大額保單的財富傳承功能
四、大額保單的稅務(wù)規(guī)劃功能
五、大額保單的資金融通功能
六、大額保單的隱私保護功能
七、大額保單的杠桿功能
八、大額保單收益鎖定功能
九、大額保單的投資功能
十、大額保單與移民規(guī)劃
第四節(jié)大額保單的訂立、變更、撤銷與解除
一、大額保單簽訂時，如何確認被保險人的“同意”
二、被保險人在大額保單履行過程中“同意”意愿的撤銷
三、“保險利益”的審查
四、投保人訂立大額保單時應(yīng)與被保險人有保險利益
五、代簽字的效力問題
第三章 大額保單與債務(wù)隔離
第一節(jié)大額保單債務(wù)隔離的法律“盾牌”
一、對抗“盾牌”：對抗代位權(quán)
二、避免“盾牌”：避免凍結(jié)
三、規(guī)避“盾牌”：規(guī)避特定條件下的債務(wù)
四、阻卻“盾牌”：阻卻強制執(zhí)行
第二節(jié)保單的現(xiàn)金價值與強制執(zhí)行
一、保單現(xiàn)金價值的概念
二、保單現(xiàn)金價值的轉(zhuǎn)換
三、保單現(xiàn)金價值的返還
四、關(guān)于保單現(xiàn)金價值能否可以強制執(zhí)行
五、保單現(xiàn)金價值可否為夫妻共同財產(chǎn)
第三節(jié)大額保單的債務(wù)隔離籌劃方法
一、利用保單結(jié)構(gòu)設(shè)計實現(xiàn)債務(wù)的相對隔離
（一）投保人設(shè)計
（二）受益人設(shè)計
二、利用低現(xiàn)金價值產(chǎn)品實現(xiàn)債務(wù)隔離
三、巧用大額保單結(jié)合保單貸款實現(xiàn)債務(wù)隔離
四、利用不同司法管轄區(qū)實現(xiàn)債務(wù)隔離
第四節(jié)大額保單債務(wù)隔離功能的誤區(qū)
一、對人壽保險“避債”的認識誤區(qū)
二、忽視保單法定繼承的風(fēng)險
三、受益人指定的誤區(qū)
四、忽視受益人身份變化而產(chǎn)生的問題
五、應(yīng)對《保險法司法解釋（三）》第十條受益人的變更
六、身故受益人填寫“法定”就要還債繳稅的觀點不正確
第四章 大額保單與婚姻財富管理
第一節(jié)婚姻與財富管理關(guān)系概述
一、婚內(nèi)個人財產(chǎn)與婚姻共同財產(chǎn)
（一）房產(chǎn)
（二）非上市公司股權(quán)
（三）上市公司股票
（四）存款
（五）金融投資產(chǎn)品
（六）人壽保險
（七）股票期權(quán)
（八）古玩、字畫、珠寶首飾等藝術(shù)品
二、夫妻共同債務(wù)的認定和法律后果
第二節(jié)大額保單在婚姻財產(chǎn)保全中的應(yīng)用
一、大額保單是婚前財產(chǎn)的“現(xiàn)金保險庫”
（一）保費的設(shè)計
（二）結(jié)構(gòu)的設(shè)計
（三）萬能險賬戶的設(shè)計
（四）定期存款賬戶的設(shè)計
（五）公證遺囑的設(shè)計
二、人壽保險年金是否屬于夫妻一方財產(chǎn)
三、大額保單可以實現(xiàn)子女的婚姻財產(chǎn)保全
四、大額保單守護女性生活穩(wěn)定
（一）家庭經(jīng)濟穩(wěn)定和安全的五大威脅
（二）幸福生活的四大守護神
五、專屬于兒女永遠的愛
第三節(jié)大額保單在婚內(nèi)投保關(guān)系人確認與變更
一、受益人變更的時間節(jié)點認定
二、保險事故發(fā)生后不允許再變更受益人
三、大額保單中被保險人的“意愿”
四、未經(jīng)被保險人同意的受益人的變更無效
五、投保人解除大額保單的自主性
第五章 大額保單與家族財富傳承
第一節(jié)家族財富傳承概述
一、什么是家族財富傳承
二、家族財富傳承的價值與意義
三、家族財富傳承四要素
（一）為何傳
（二）傳什么
（三）傳給誰
（四）怎么傳
第二節(jié)家族財富傳承會遇到的問題
一、繼承權(quán)公證
二、沒有規(guī)劃或者規(guī)劃不足
三、“代持”問題
四、種姓的安寧
（一）血親與姻親
（二）直系血親與旁系血親
（三）尊親屬與卑親屬
五、不同國籍的問題
（一）首先厘清自己移民的真正目的
（二）提前了解移民目標國的法律稅務(wù)規(guī)定
（三）申請境外國家綠卡的家庭成員身份安排
（四）挑選靠譜的投資移民項目
（五）移民前的稅務(wù)籌劃
（六）聘請專業(yè)人士進行每年合規(guī)的稅務(wù)和資產(chǎn)申報
（七）遺產(chǎn)稅與贈與稅的籌劃
六、身后控制
七、隔代傳承的問題
八、遺產(chǎn)稅
第三節(jié)家族傳承可選工具
一、贈與
（一）直接贈與
（二）附條件贈與
二、遺囑繼承
（一）遺囑類型
（二）遺囑常見的問題
（三）遺囑與遺贈的區(qū)別
三、大額保單
（一）大額保單在家族傳承中的優(yōu)勢
（二）人壽保險在家族傳承中的不足
四、家族信托
五、家族基金會/慈善基金會
六、家族辦公室
第四節(jié)大額保單在家族傳承規(guī)劃中的應(yīng)用
一、人力資本的體現(xiàn)
二、為遺產(chǎn)稅準備流動性資產(chǎn)
三、實現(xiàn)有控制權(quán)的轉(zhuǎn)移與傳承
四、隱蔽性較好
五、與信托的結(jié)合
六、保險與其他法律工具的結(jié)合運用
七、大額保單傳承規(guī)劃的注意事項
第五節(jié)實例分析
一、案例背景描述
二、張總財富規(guī)劃的需求分析
（一）張總的“煩心事”
（二）煩惱背后的邏輯
三、張總家族財富的傳承規(guī)劃
（一）建立家庭財富防火墻，保證家人品質(zhì)生活
（二）資產(chǎn)梳理及投資規(guī)劃
（三）健康風(fēng)險管理
（四）未來遺產(chǎn)稅的規(guī)劃
（五）房產(chǎn)的傳承
（六）古玩字畫的傳承
（七）家族企業(yè)及企業(yè)家精神的傳承
第六章 大額保單與稅收籌劃
第一節(jié)稅收籌劃基本知識
一、稅收籌劃的概念
（一）合法性
（二）貫穿性
（三）目的性
二、高凈值人士稅收籌劃的意義
（一）降低企業(yè)的稅務(wù)負擔
（二）實現(xiàn)更有效率的財富傳承
（三）避免涉稅風(fēng)險
第二節(jié)中國稅收體系簡介
一、增值稅
二、企業(yè)所得稅
三、個人所得稅
第三節(jié)世界主要國家和地區(qū)的稅收制度特點
一、美國的稅收制度
（一）個人所得稅
（二）公司所得稅
（三）遺產(chǎn)稅和贈與稅
二、加拿大的稅收制度
（一）公司所得稅
（二）個人所得稅
三、中國香港地區(qū)的稅收制度
（一）薪俸稅
（二）利得稅
（三）物業(yè)稅
（四）個人入息課稅
第四節(jié)“避稅天堂”與全球反避稅時代
一、“避稅天堂”
二、全球反避稅的先鋒——美國IRS與FATCA法案
三、全球企業(yè)反避稅的天羅地網(wǎng)——“BEPS行動計劃”
四、全球個人反避稅的天羅地網(wǎng)——統(tǒng)一報告標準（CRS）
第五節(jié)人壽保險“稅收籌劃”的法律依據(jù)
一、人壽保險理賠金“規(guī)避”遺產(chǎn)稅的問題
（一）我國遺產(chǎn)稅，征與不征，這是個問題
（二）遺產(chǎn)稅之“他山之石”
二、人壽保險理賠金與所得稅問題
（一）美國
（二）加拿大
（三）澳大利亞
（四）新西蘭
（五）中國香港地區(qū)
三、人壽保險領(lǐng)取的年金、分紅是否可以免征所得稅
四、萬能保險、投資連結(jié)保險的收益是否免征個人所得稅
五、個人繳納人壽保險的保費是否可以稅前列支
六、企業(yè)替員工繳納人壽保險是否可以稅前列支
第六節(jié)利用大額保單進行稅收籌劃案例
一、家庭可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險
二、家庭的大額保單稅收籌劃計劃
三、以上安排在稅收上的好處
（一）可以免征遺產(chǎn)稅
（二）可以節(jié)省所得稅
第七章 大額保單與健康風(fēng)險管理
第一節(jié)健康風(fēng)險管理概述
一、健康風(fēng)險及管理
二、健康風(fēng)險分類
三、健康保險特點
（一）風(fēng)險經(jīng)營的獨特性
（二）合同條款的特殊性
（三）健康保險的給付
（四）給付責任限制多
（五）保險期間
四、健康風(fēng)險管理體系
第二節(jié)認識高端醫(yī)療保險
一、高端醫(yī)療保險的重要性
（一）高端醫(yī)療保險的起源和發(fā)展
（二）高端醫(yī)療保險的特點
（三）高端醫(yī)療保險對高凈值人群的重要性
二、 選擇高端醫(yī)療保險的注意事項
（一）高端醫(yī)療保險保障內(nèi)容
（二）高端醫(yī)療保險注意事項
三、高端醫(yī)療保險參考范本
第三節(jié)重大疾病保險
一、遵循最大誠信原則
二、清楚明白條款細則
三、病種的選擇
（一）25種重疾病種定義的統(tǒng)一
（二）必保的6種重大疾病
四、保險期間的選擇
五、保險金額的測算
六、核保中需注意的問題
七、重大疾病保險的觀察期
八、繳費期間的選擇
第八章 大額保單與私人信托
第一節(jié)私人信托的概述
一、私人信托的概念
二、私人信托的起源
第二節(jié)境外私人信托概述
一、基本概念
二、一般原則
（一）禁止永續(xù)原則
（二）反恒久原則、反移轉(zhuǎn)限制原則和反累計原則
（三）反強制繼承原則
三、基本結(jié)構(gòu)
四、私人信托類型
（一）固定信托
（二）自由裁量信托
（三）保護信托
（四）禁止揮霍信托
五、海牙信托公約
六、主要境外私人信托設(shè)立地介紹
（一）中國香港地區(qū)
（二）澤西島
（三）馬恩島
（四）馬耳他
（五）列支敦士登
（六）英屬維爾京群島
（七）百慕大
（八）開曼群島
（九）新西蘭
（十）庫克群島
第三節(jié)私人信托的法律地位
一、獨特的財富管理制度
二、信托財產(chǎn)隔離風(fēng)險的獨立屬性
（一）獨立于委托人
（二）獨立于受托人
（三）獨立于受益人
（四）不被輕易強制執(zhí)行
三、信托文件私人訂制的靈活屬性
第四節(jié)大額保單與私人信托的結(jié)合：人壽保險信托
一、人壽保險信托概述
（一）關(guān)于投保人的選擇
（二）關(guān)于設(shè)立的順序
（三）關(guān)于保單的效力
二、人壽保險金信托的核心價值
（一）架構(gòu)的核心價值
（二）對客戶的核心價值
（三）對理財師的核心價值
三、境外人壽保險信托概述
（一）美國的人壽保險信托
（二）臺灣地區(qū)的人壽保險信托
（三）日本的人壽保險信托
四、我國人壽保險金信托的現(xiàn)狀
（一）以壽險計劃與私人信托相結(jié)合
（二）單一死亡賠付人壽保險金信托
（三）與美國不可撤銷人壽保險信托的異同
（四）利用信托的專業(yè)投資能力為保險理賠金保值增值
（五）合理設(shè)計信托文件實現(xiàn)精準分配和傳承
（六）我國的人壽保險金信托的受托人只能是信托公司
（七）設(shè)立投保支持基金和循環(huán)投保制度
五、設(shè)立人壽保險金信托的注意事項
（一）注意投保人的風(fēng)險和保單效力
（二）注意受托人的資產(chǎn)管理能力和事務(wù)管理能力
（三）注意法律和稅務(wù)的問題
（四）注意信托結(jié)構(gòu)的靈活性
（五）關(guān)注財富的保全與傳承
第九章 境外大額保單
第一節(jié)境外大額保單概覽
一、保險定價精算基礎(chǔ)不同
（一）生命表
（二）預(yù)期收益率
（三）保險公司經(jīng)營費用
二、多幣種計價，對沖單一貨幣匯率風(fēng)險
三、保險資金的運用空間更大
四、保險合同適用的法律和監(jiān)管環(huán)境不一樣
五、保險合同適用的稅收環(huán)境不一樣
六、保險公司運營歷史悠久
七、可以與私人信托等工具緊密結(jié)合，靈活性更強
第二節(jié)中國香港地區(qū)大額保單
一、中國香港地區(qū)保險種類繁多，設(shè)計比較完善
（一）健康類保單
（二）儲蓄分紅保險
（三）萬用壽險大額保單
二、中國香港地區(qū)保險適用香港法律環(huán)境
三、核保核賠嚴進寬出
四、開放的險資投資環(huán)境
五、中國香港地區(qū)的保險監(jiān)管環(huán)境
第三節(jié)美國大額保單
一、保險生態(tài)完整，產(chǎn)品種類多元化
二、美國壽險保單種類
三、保險與結(jié)構(gòu)化金融市場
四、美國稅收與保險規(guī)劃
五、美國保險與信托及其他法律工具的綜合運用
六、險資運用與保險監(jiān)管
七、跨境居民的境外保單規(guī)劃
第四節(jié)其他國家大額保單
一、日本大額保單
（一）日本的保險密度與深度均居世界前列
（二）日本國民的保險意識非常強
（三）側(cè)重發(fā)展本國保險行業(yè)
（四）保險行業(yè)競爭激烈
（五）日本相互保險歷史悠久，形式多樣，自成體系
二、新加坡大額保單
（一）產(chǎn)品體系完整，稅制簡單透明
（二）保險市場總體發(fā)展水平較高
（三）保險監(jiān)管體系較為完善
（四）險資投資自由化
三、英國大額保單
（一）高福利國家
（二）英國保險市場發(fā)展成熟，競爭激烈
（三）保險公司技術(shù)成熟，在國際保險市場上影響巨大
（四）保險監(jiān)管環(huán)境較為成熟
第十章 大額保單綜合案例分析
第一節(jié)中小企業(yè)家客戶家庭綜合保險規(guī)劃案例
一、金總家族的風(fēng)險分析
（一）家企不分，導(dǎo)致家庭資產(chǎn)對企業(yè)承擔連帶責任
（二）逃稅的問題
（三）金總和金太太的法定繼承風(fēng)險
（四）女兒的婚姻風(fēng)險
（五）企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險
（六）遺產(chǎn)稅風(fēng)險
（七）爭產(chǎn)風(fēng)險
（八）隔代傳承愿望可能落空
（九）移民風(fēng)險
（十）匯率風(fēng)險
二、金總家族綜合財富規(guī)劃
（一）企業(yè)和家庭之間防火墻的構(gòu)建
（二）女兒婚姻資產(chǎn)隔離規(guī)劃
第二節(jié)大額保單在婚姻糾紛解決中的應(yīng)用案例
一、潘小姐的“訴求一和訴求四”分析及解決方案
二、潘小姐的“訴求二和訴求三”分析及解決方案
三、花太太的訴求分析及解決方案
四、花總的訴求分析及解決方案
第三節(jié)上市公司家族的綜合財富規(guī)劃
一、錢氏家族的風(fēng)險分析
（一）集團公司股權(quán)安排存在風(fēng)險
（二）自然人持有股份公司股票風(fēng)險
（三）兒子女兒的婚姻風(fēng)險
（四）家族資產(chǎn)集中度過大的風(fēng)險
（五）企業(yè)融資比較多，債權(quán)債務(wù)關(guān)系復(fù)雜
（六）法定繼承風(fēng)險導(dǎo)致資產(chǎn)分、外流風(fēng)險
（七）債務(wù)風(fēng)險
（八）稅務(wù)風(fēng)險
（九）匯率風(fēng)險
（十）遺產(chǎn)稅風(fēng)險
（十一）敗家子風(fēng)險
二、財富管理規(guī)劃建議
（一）家族企業(yè)架構(gòu)調(diào)整
（二）提前傳承與控制權(quán)兼顧的安排建議
（三）人壽保險安排
（四）家族信托安排與家族憲法
（五）慈善信托與慈善基金會