建筑施工企業(yè)增值稅操作實務(wù)：政策解讀 納稅申報 發(fā)票管理 會計核算

第一章 營業(yè)稅改征增值稅概述
第一節(jié) 營業(yè)稅與增值稅概述
第二節(jié) 營業(yè)稅改征增值稅概述
第三節(jié) 營改增對建筑施工企業(yè)的影響
第二章 現(xiàn)行增值稅政策的規(guī)定
第一節(jié) 征稅范圍及納稅義務(wù)人
第二節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的分類及管理
第三節(jié) 稅率、征收率與預(yù)征率
第四節(jié) 一般計稅方法的應(yīng)用
第五節(jié) 簡易計稅方法的應(yīng)用
第六節(jié) 特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理
第七節(jié) 進口貨物的稅收政策
第八節(jié) 出口貨物退（免）稅
第九節(jié) 稅收優(yōu)惠
第十節(jié) 征收管理
第三章 建筑施工企業(yè)稅務(wù)規(guī)定與會計處理
第一節(jié) 建筑施工企業(yè)增值稅的基本規(guī)定
第二節(jié) 一般計稅方法的會計處理
第三節(jié) 簡易計稅方法的會計處理
第四節(jié) 營改增試點有關(guān)特殊事項的會計處理
第四章 增值稅申報
第一節(jié) 增值稅申報與繳納管理
第二節(jié) 一般納稅人納稅申報
第三節(jié) 一般納稅人申報表填寫說明
第四節(jié) 《增值稅預(yù)繳稅款表》填寫說明
第五章 增值稅發(fā)票管理
第一節(jié) 金稅工程
第二節(jié) 增值稅發(fā)票簡介
第三節(jié) 增值稅扣稅憑證
第四節(jié) 增值稅發(fā)票的領(lǐng)購
第五節(jié) 增值稅發(fā)票的保管
第六節(jié) 增值稅發(fā)票的開具
第七節(jié) 增值稅扣稅憑證管理
第八節(jié) 增值稅專用發(fā)票管理的特殊事項
第九節(jié) 對虛開增值稅專用發(fā)票的處罰
第六章 全國稅務(wù)機關(guān)營改增典型問題解答
1．個人提供應(yīng)稅服務(wù)是否需要繳納增值稅？
2.其他個人提供建筑服務(wù)在哪里申報納稅？
3.營改增前發(fā)生的應(yīng)稅行為如何補繳稅款？
4.簡易計稅方法下如何差額納稅和開發(fā)票？
5.取得的不動產(chǎn)進項稅額如何分期抵扣？
6.營改增前發(fā)生的應(yīng)稅行為如何申請退稅？
7.企業(yè)之間的免息資金拆借是否需繳納增值稅？
8.既從事鋼結(jié)構(gòu)等的生產(chǎn)銷售，又提供安裝、工程等建筑服務(wù)，如何納稅？
9.“采購設(shè)備+安裝業(yè)務(wù)”應(yīng)如何繳納增值稅？
10.《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》需不需要繳銷？
11.甲供工程施工方銷售額如何確定？
12.營改增后提供建筑服務(wù)的分包方進行再分包，能否按照差額納稅？
13.境外工程項目如何辦理免稅？
14.企業(yè)給高危行業(yè)職工購買的意外保險取得的增值稅專用發(fā)票能否作為進項稅額抵扣？
15.建筑業(yè)納稅人跨縣（市、區(qū)）項目應(yīng)該如何辦理稅務(wù)登記？
16.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？
17.采取簡易辦法征收的建筑項目，能否抵扣取得的進項稅額？是否可以開具增值稅專用發(fā)票？
18.付款單位與購貨單位不一致進項稅額能否抵扣？
19.簡易計稅項目差額納稅時可以扣除的分包款項有哪些？
20.EPC總承包項目如何繳納增值稅？
21.發(fā)包方代分包方發(fā)放的農(nóng)民工工資如何處理？
22.委托付款方式下開具的發(fā)票是否可以抵扣？
23.建筑工程項目采用不同計稅方法，在2016年5月1日后竣工的，處置結(jié)余的工程物資如何計稅？
24.提供圖紙是否可以界定為甲供工程？
25.自然人提供建筑服務(wù)，納稅申報地點如何確定？
26.EPC工程項目應(yīng)按什么稅目征收增值稅？
27.建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅怎樣征收？
28.開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票票面欄次無法滿足開具需求的，如何填寫？
29.增值稅普通發(fā)票購買方信息如何填列？
30.購進辦公用不動產(chǎn)能否抵扣進項稅額？
31.銷售門窗同時提供安裝服務(wù)的業(yè)務(wù)如何征稅？
32.如何判斷確認(rèn)納稅義務(wù)的發(fā)生？
33.跨地區(qū)預(yù)繳增值稅銷售額如何劃分？
34.PPP項目（政府與社會資本合作）先期由市政工程集團建設(shè)后由政府回購如何繳稅？
35.如何判斷外來施工企業(yè)是否是增值稅一般納稅人？
36.為供電線路提供的日常維護如何納稅？
37.代建行為如何開具增值稅發(fā)票？
38.實行差額征稅的勞務(wù)派遣服務(wù)應(yīng)符合哪些要求？
39.適用一般計稅方法后是否可以改為簡易計稅方法？
40.企業(yè)為員工購買的一年以下的人壽保險（應(yīng)稅）是否可以抵扣？
41.既有總機構(gòu)所在地開票又有經(jīng)營地開票的如何納稅？
42.以分公司名義取得的進項稅額能否在總公司抵扣？
43.簡易計稅項目能否改為一般計稅方法？
44.相關(guān)合同是否必須注明“清包工”或者“甲供工程”？
45.預(yù)繳稅款是否可以申請退稅？
46.處置結(jié)余的工程物資如何計稅？
47.總公司向獨立核算的分公司收取的管理費用是否需要繳納增值稅？
48.采購部分材料用于提供建筑服務(wù)是否應(yīng)分別納稅？
49.PPP等投融資項目應(yīng)如何納稅？
50.EPC業(yè)務(wù)是否屬于混合銷售？
51.沒有建筑資質(zhì)的納稅人能否開具建筑業(yè)增值稅發(fā)票？
52.能否按照臨時納稅人開具增值稅發(fā)票并繳納增值稅？
53.其他個人代開票金額能否超過500萬元？
54.建筑服務(wù)發(fā)票是否通過差額征稅開票功能開具？
55.試點納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營的不動產(chǎn)，因?qū)儆谶`建項目被依法拆除，前期按規(guī)定核算抵扣的進項稅額如何處理？
56.納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)扣除支付的分包款應(yīng)取得什么憑證？
57.資質(zhì)共享模式下如何開具發(fā)票？
58.是否建筑企業(yè)省內(nèi)外所有建筑業(yè)務(wù)的發(fā)票（含普票和專票）都必須由總部開具？
59.一般納稅人從事土地復(fù)墾業(yè)務(wù)，是否可以選擇簡易計稅方法？
60.一級土地開發(fā)如何繳納增值稅？
61.營改增后，建筑勞務(wù)適用稅率和征收率分別是多少？
62.承包建筑安裝業(yè)各項工程作業(yè)的承包人取得的收入，如何計算個人所得稅？
63.建安業(yè)的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期是多長？
64.跨旗縣市區(qū)的建設(shè)（施工）標(biāo)段如何納稅？
65.建安企業(yè)應(yīng)由總部還是分公司給客戶開發(fā)票？
66.建筑公司的抵債房，未辦理產(chǎn)權(quán)登記，在銷售時按二手房交易處理嗎？
附錄 營改增文件匯編