營(yíng)改增實(shí)戰(zhàn)：增值稅從入門(mén)到精通（一般納稅人 第2版）

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第2版前言　營(yíng)改增實(shí)戰(zhàn)：集會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、納稅、發(fā)票、申報(bào)于一體
第1版前言　集會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、納稅、發(fā)票、申報(bào)于一體
第一章　財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí) / 1
第一節(jié)　稅法基本知識(shí) / 1
1.1.1　稅收概述 / 1
1. 什么是稅收 / 1
2. 怎么理解稅收 / 1
3. 稅收現(xiàn)階段的特點(diǎn)是什么 / 2
4. 交稅與交費(fèi)有什么區(qū)別 / 3
5. 為什么說(shuō)稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源 / 3
6. 稅收“取之于民”，什么時(shí)候“用之于民” / 3
1.1.2　稅法概述 / 4
1. 什么是稅法 / 4
2. 企業(yè)的辦稅人員如何了解稅法體系，那么多法律文件，如何甄別稅法體系的分量 / 4
3. 我國(guó)現(xiàn)行的稅種有哪些，其由誰(shuí)來(lái)征收 / 5
1.1.3　稅收制度構(gòu)成要素 / 5
1. 什么是稅收制度，構(gòu)成要素有哪些 / 5
2. 納稅人中的“法人”指什么人 / 5
3. 不同稅種征稅對(duì)象如何掌握 / 6
4. 根據(jù)什么計(jì)算應(yīng)納稅額 / 6
5. 我國(guó)現(xiàn)階段的稅率有哪些 / 7
6. 企業(yè)納稅的最后期限是什么，稅法是怎樣規(guī)定的 / 8
7. 企業(yè)納稅要按章辦事，出現(xiàn)哪些行為屬于稅務(wù)違章行為 / 8
8. 我國(guó)對(duì)納稅人違反稅收法規(guī)行為有哪些處罰 / 8
1.1.4　稅種的設(shè)置 / 10
1. 企業(yè)要繳納的稅如何分類(lèi) / 10
2. 我國(guó)現(xiàn)行稅收增值稅制度是怎樣規(guī)定的 / 10
3. 我國(guó)現(xiàn)行稅收消費(fèi)稅制度是怎樣規(guī)定的 / 11
4. 我國(guó)現(xiàn)行稅收企業(yè)所得稅制度是怎樣規(guī)定的 / 11
5. 我國(guó)現(xiàn)行稅收個(gè)人所得稅制度是怎樣規(guī)定的 / 12
6. 我國(guó)現(xiàn)行稅收資源稅制度是怎樣規(guī)定的 / 12
7. 我國(guó)現(xiàn)行稅收城鎮(zhèn)土地使用稅制度是怎樣規(guī)定的 / 12
8. 我國(guó)現(xiàn)行稅收房產(chǎn)稅制度是怎樣規(guī)定的 / 13
9. 我國(guó)現(xiàn)行稅收城市維護(hù)建設(shè)稅制度是怎樣規(guī)定的 / 13
10. 我國(guó)現(xiàn)行稅收耕地占用稅制度是怎樣規(guī)定的 / 13
11. 我國(guó)現(xiàn)行稅收土地增值稅制度是怎樣規(guī)定的 / 14
12. 我國(guó)現(xiàn)行稅收車(chē)輛購(gòu)置稅制度是怎樣規(guī)定的 / 14
13. 我國(guó)現(xiàn)行稅收車(chē)船稅制度是怎樣規(guī)定的 / 14
14. 我國(guó)現(xiàn)行稅收印花稅制度是怎樣規(guī)定的 / 14
15. 我國(guó)現(xiàn)行稅收契稅制度是怎樣規(guī)定的 / 15
16. 我國(guó)現(xiàn)行稅收煙葉稅制度是怎樣規(guī)定的 / 15
17. 我國(guó)現(xiàn)行稅收關(guān)稅制度是怎樣規(guī)定的 / 16
18. 我國(guó)現(xiàn)行稅收船舶噸稅制度是怎樣規(guī)定的 / 16
19. 企業(yè)是每個(gè)稅種都要繳納嗎 / 16
第二節(jié)　增值稅基本知識(shí) / 17
1.2.1　增值稅的起源 / 17
1. 增值稅是什么時(shí)間成型的，起源于哪個(gè)國(guó)家 / 17
2. 我國(guó)開(kāi)始實(shí)施增值稅于什么時(shí)期 / 17
3. 我國(guó)實(shí)施增值稅經(jīng)歷了幾個(gè)階段 / 18
1.2.2　增值稅的概念 / 19
1. 什么是增值稅 / 19
2. 在實(shí)際工作中增值稅是按什么計(jì)算應(yīng)交稅額的 / 20
1.2.3　增值稅的特點(diǎn) / 20
1. 都說(shuō)增值稅是地方和中央共享稅，那么稅收收入如何分成 / 20
2. 增值稅有哪些特點(diǎn) / 20
1.2.4　增值稅的納稅義務(wù)人 / 20
1. 什么是增值稅的納稅義務(wù)人 / 20
2. 增值稅的納稅人執(zhí)行“二元化”管理，是哪“二元” / 21
3. 如何劃分增值稅的一般納稅人 / 21
4. 如何劃分增值稅的小規(guī)模納稅人 / 22
5. 如何理解界定“年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額” / 22
6. 增值稅的一般納稅人認(rèn)定條件是什么 / 23
7. 不辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定的有哪些 / 23
8. 符合法律規(guī)定條件的一般納稅人，按照哪些程序辦理一般納稅人的認(rèn)定 / 23
9. “三證合一”后，如何證明對(duì)方是一般納稅人 / 24
10. “三證合一”前的發(fā)票還可以認(rèn)證嗎 / 25
11. 銷(xiāo)售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的增值稅小規(guī)模納稅人如何辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) / 25
12. 增值稅一般納稅人資格登記生效時(shí)間是如何規(guī)定的 / 26
13. “三證合一”后，辦理一般納稅人資格登記時(shí)提供的“稅務(wù)登記證件”具體指什么 / 26
1.2.5　增值稅的征稅對(duì)象 / 26
1. 什么是增值稅的征稅對(duì)象 / 26
2. 現(xiàn)階段增值稅的應(yīng)稅范圍有哪些 / 27
1.2.6　增值稅的稅率 / 28
1. 截至2017年7月1日增值稅的稅率有多少個(gè) / 28
2. 我國(guó)增值稅的小規(guī)模納稅人的征收率是多少 / 29
3. 我國(guó)增值稅的管理?xiàng)l例中提到的基本稅率內(nèi)容是什么 / 29
4. 我國(guó)原先適用13%，2017年7月1日起適用11%的增值稅稅率的貨物有哪些 / 30
5. 我國(guó)營(yíng)改增后，試點(diǎn)納稅人涉及的稅率有哪些 / 32
6. 納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易征收的優(yōu)惠政策，是否可以放棄減稅，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票 / 33
7. 一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，哪些情況可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法 / 33
1.2.7　增值稅的征管 / 34
1. 事業(yè)單位是否屬于“三證合一”登記制度改革的范圍 / 34
2. “三證合一”后，一般納稅人稅務(wù)登記證件上還需要加蓋“一般納稅人”戳記嗎 / 34
第三節(jié)　會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí) / 35
1.3.1　基本概念 / 35
1. 什么是會(huì)計(jì) / 35
2. 會(huì)計(jì)的職能是什么 / 35
3. 會(huì)計(jì)的“反映”職能是什么 / 35
4. 會(huì)計(jì)的“監(jiān)督”職能是什么 / 36
5. 會(huì)計(jì)的目標(biāo)是什么 / 36
6. 會(huì)計(jì)核算步驟是什么 / 36
1.3.2　基本前提 / 37
1. 會(huì)計(jì)核算的基本前提有哪些 / 37
2. 具備什么樣的條件才能成為“會(huì)計(jì)主體” / 38
3. 會(huì)計(jì)主體一定是法律主體嗎 / 38
4. 什么是“持續(xù)經(jīng)營(yíng)”假設(shè) / 38
5. 什么是“會(huì)計(jì)分期”假設(shè) / 38
6. 什么是“貨幣計(jì)量”假設(shè) / 39
7. 什么是“權(quán)責(zé)發(fā)生制” / 39
8. 什么是“收付實(shí)現(xiàn)制” / 39
9. 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則與收付實(shí)現(xiàn)制的區(qū)別是什么請(qǐng)舉例說(shuō)明。 / 39
1.3.3　基本原則 / 40
1. 什么是“可靠性”原則 / 40
2. 什么是“相關(guān)性”原則 / 40
3. 什么是“可理解性”原則 / 40
4. 什么是“可比性”原則 / 40
5. 什么是“重要性”原則 / 41
6. 什么是“實(shí)質(zhì)重于形式”原則 / 41
7. 什么是“謹(jǐn)慎性”原則 / 41
8. 什么是“及時(shí)性”原則 / 42
1.3.4　會(huì)計(jì)要素 / 42
1. 會(huì)計(jì)對(duì)象是什么 / 42
2. 會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)對(duì)象的關(guān)系是什么 / 42
3. 如何理解“資產(chǎn)” / 43
4. 如何理解“負(fù)債” / 43
5. 如何理解“所有者權(quán)益” / 43
6. 所有者權(quán)益與負(fù)債（債權(quán)人權(quán)益）的不同點(diǎn)有哪些 / 44
7. 如何理解“收入” / 44
8. 如何理解“費(fèi)用” / 44
9. 如何理解“利潤(rùn)” / 45
10. 會(huì)計(jì)計(jì)量的屬性有哪些 / 45
1.3.5　會(huì)計(jì)等式 / 46
1. 會(huì)計(jì)等式的含義是什么 / 46
2. 如何理解“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益” / 47
3. 如何理解“收入–費(fèi)用=利潤(rùn)” / 47
4. 如何理解“資產(chǎn)+費(fèi)用=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入” / 48
5. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是如何影響基本會(huì)計(jì)等式的 / 48
6. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是如何影響擴(kuò)展會(huì)計(jì)等式的 / 49
7. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型影響會(huì)計(jì)等式的規(guī)律是什么 / 50
1.3.6　記賬原理 / 50
1. 會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬戶(hù)的關(guān)系是什么 / 50
2. 賬戶(hù)的設(shè)置原則是什么 / 51
3. 復(fù)式記賬的基本含義是什么 / 52
4. 借貸記賬法的基本含義是什么 / 52
5. 如何理解“有借必有貸、借貸必相等” / 53
6. 什么是“試算平衡” / 54
7. 如何編制會(huì)計(jì)分錄 / 54
1.3.7　小結(jié) / 55
第四節(jié)　增值稅賬戶(hù)介紹 / 56
1.4.1　科目設(shè)置 / 56
1. 設(shè)置增值稅核算的會(huì)計(jì)科目時(shí)應(yīng)遵循怎樣的原則 / 56
2. 增值稅核算的會(huì)計(jì)賬戶(hù)應(yīng)該如何設(shè)置 / 57
3. “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”需要設(shè)置三級(jí)明細(xì)嗎，為什么 / 59
4. “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”如何設(shè)置明細(xì)才是合理的 / 60
5. “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”應(yīng)該如何進(jìn)行明細(xì)設(shè)置 / 61
6. “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”應(yīng)該如何進(jìn)行明細(xì)設(shè)置 / 63
7. “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”應(yīng)該如何進(jìn)行明細(xì)設(shè)置 / 65
8. 取得可抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票后可以直接記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶(hù)嗎 / 65
1.4.2　基本賬務(wù)處理 / 69
1. 增值稅核算影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)嗎 / 69
2. “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)期末有余額嗎 / 71
1.4.3　小結(jié) / 74
第二章　增值稅稅控系統(tǒng)及發(fā)票管理 / 75
第一節(jié)　增值稅一般納稅人身份認(rèn)定 / 75
1. 新辦企業(yè)是否能申請(qǐng)為一般納稅人 / 75
2. 年應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額達(dá)到500萬(wàn)元是怎么計(jì)算的 / 76
3. 如何判斷是否達(dá)到了一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) / 76
4. 應(yīng)如何辦理一般納稅人手續(xù) / 77
5. 變更成為一般納稅人后，一般納稅人資格的起始時(shí)間如何確定 / 77
第二節(jié)　增值稅專(zhuān)用設(shè)備采購(gòu) / 77
1. 開(kāi)出增值稅發(fā)票需要什么設(shè)備 / 77
2. 怎么區(qū)分金稅盤(pán)和稅控盤(pán) / 78
3. 如何申請(qǐng)?jiān)鲋刀惗惪亻_(kāi)票系統(tǒng) / 78
4. 購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和通用設(shè)備能否抵扣 / 79
5. 增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備享受全額抵減增值稅優(yōu)惠政策的財(cái)務(wù)處理是什么 / 79
6. 對(duì)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)如何填寫(xiě)申報(bào)表 / 80
第三節(jié)　發(fā)票申領(lǐng) / 81
1. 如何申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票 / 81
2.如何購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票 / 81
3. 征期可以買(mǎi)發(fā)票嗎 / 82
4. 本月還剩4份票沒(méi)用完，下月能買(mǎi)票嗎 / 82
5. 增值稅專(zhuān)用發(fā)票增版如何辦理 / 82
6. 增值稅發(fā)票增量如何辦理 / 84
第四節(jié)　發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng) / 85
2.4.1　常規(guī)開(kāi)票操作流程 / 85
1. 如何進(jìn)入開(kāi)票軟件 / 85
2. 如何更改銷(xiāo)售方的開(kāi)票信息 / 86
3. 如何增加客戶(hù)管理，開(kāi)票時(shí)直接調(diào)用購(gòu)貨方信息 / 86
4. 如何增加商品管理，開(kāi)票時(shí)直接調(diào)用商品信息 / 88
5. 如何讀入新購(gòu)發(fā)票 / 90
6. 如何檢查還剩余多少發(fā)票 / 91
7. 如何填開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票 / 91
8. 如何填開(kāi)帶折扣的增值稅發(fā)票 / 93
9. 能開(kāi)折扣百分之百，票面金額為0的發(fā)票嗎 / 94
10.紅字增值稅發(fā)票可以帶折扣嗎 / 94
11. 如何填開(kāi)帶清單的增值稅發(fā)票 / 94
12.發(fā)票清單可以開(kāi)多少行商品 / 95
13.貨物運(yùn)輸增值稅發(fā)票可以帶清單嗎 / 95
14. 填開(kāi)發(fā)票時(shí)填寫(xiě)完清單，可以先打印清單檢查一下，再去打印此張發(fā)票嗎 / 95
15. 如何填開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票 / 95
16. 如何填開(kāi)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票 / 96
17. 如何查看已開(kāi)發(fā)票信息是否通過(guò)網(wǎng)絡(luò)報(bào)送成功 / 97