隨身查：財務人員必會的200個專業(yè)公式（案例版）

第1章 財會基礎原理公式...........................................1
NO.001 統(tǒng)領財會工作的會計恒等式................................................... 2
案例分析 資產負債表能直接反應會計恒等式..................................................2
NO.002 收入、費用與結余.................................................................. 3
案例分析 利潤表反映經營成果會計等式..........................................................4
NO.003 期中損益尚未結轉時的會計恒等式........................................ 4
NO.004 貨幣資金是三大類流動資金的合計數..................................... 6
案例分析 現金存入賬戶不會引起企業(yè)貨幣資金總額的變化...........................6
NO.005 權責發(fā)生制下賬戶的期末余額計算方法................................. 7
案例分析 “銀行存款”賬戶的期末余額..........................................................8
案例分析 “應付賬款”賬戶的期末余額..........................................................9
案例分析 “實收資本”賬戶的期末余額........................................................10
案例分析 “凈利潤”賬戶的期末余額...........................................................10
案例分析 “管理費用”賬戶的期末余額........................................................11
案例分析 “主營業(yè)務成本”賬戶的期末余額................................................12
NO.006 收付實現制下各類賬目的平衡公式...................................... 12
NO.007 實收資本與注冊資本的數量關系.......................................... 14
案例分析 投資者增加投入，是變更登記還是計入資本公積.........................15
NO.008 編制試算平衡表的試算平衡公式.......................................... 15
案例分析 編制試算平衡表，查看發(fā)生額與余額是否平衡.............................16
NO.009 企業(yè)未達賬項的調節(jié)公式..................................................... 18
案例分析 編制銀行存款余額調節(jié)表，調節(jié)未達賬項....................................19
NO.010 除二法查找并調整錯賬........................................................ 20
案例分析 利用除二法，倒推查找錯賬...........................................................20
NO.011 除九法查找并調整錯賬........................................................ 20
案例分析 利用除九法，倒推查找錯賬...........................................................21
第2章 現金管理公式................................................ 23
NO.012 找出使總成本的現金持有量.......................................... 24
案例分析 分析成本，選擇現金持有方案................................................25
NO.013 存貨模型確定現金持有量.............................................. 25
NO.014 遵循現金流的隨機性確定現金持有量............................ 26
案例分析 控制現金持有量的上下限，確定現金持有量.........................27
NO.015 計算現金周期來確定現金持有量............................ 28
案例分析 由現金周期推導現金持有量............................................28
NO.016 以分析調整法預測當期資金需要量...................................... 28
案例分析 分析并調整影響因素，預測資金需要量........................................29
NO.017 通過銷售和資產的增長關系預測未來資金需要量................. 29
案例分析 提取資產負債表中的數據，預測企業(yè)外部融資時需要多少資金...30
NO.018 資金習性預測法確定產銷量對資金占用量的影響................. 31
案例分析 采用高低點法預測企業(yè)的資金需要量............................................32
NO.019 現金流量表中的“銷售商品和提供勞務收到的現金”.......... 32
案例分析 采用分析填列的方法核算“銷售商品和提供勞務收到的現金”...33
NO.020 現金流量表中的“購買商品和接受勞務支付的現金”.......... 34
案例分析 核算現金流量表中的“購買商品和接受勞務支付的現金”項目...35
NO.021 現金預算有利于做出正確的籌資或歸還借款決定................. 35
案例分析 做現金預算，看企業(yè)是否需要籌資................................................36
NO.022 現金營運指數....................................................................... 37
案例分析 購進原材料時要交城市維護建設稅................................................37
第3章 應收應付賬項的往來管理公式......................... 39
NO.023 資產負債表中的“應收賬款”與“其他應收款”................. 40
案例分析 分析法填列資產負債表中的“應收賬款”項目................................41
NO.024 計算填列資產負債表中的“預付賬款”............................... 42
NO.025 計算填列資產負債表中的“長期待攤費用”........................ 43
案例分析 新會計準則下，資產負債表中的待攤費用的填列.........................43
NO.026 資產負債表中的“應付賬款”與“其他應付款”................. 44
NO.027 計算填列資產負債表中的“預收賬款”............................... 45
NO.028 計算應收賬款的應計利息..................................................... 47
案例分析 核算應收賬款應計利息，選擇合適的信用期間.............................47
NO.029 應收賬款周轉率................................................................... 49
NO.030 應收賬款的周轉天數............................................................ 49
案例分析 核算應收賬款的周轉天數，預估企業(yè)能否按時收回貨款.............50
NO.031 應收票據的貼現................................................................... 50
案例分析 帶息應收票據的貼現處理...............................................................51
NO.032 帶息應收票據的相關數值計算.............................................. 52
NO.033 按應收賬款的一定百分比估計壞賬損失............................... 53
案例分析 估計壞賬損失，做好壞賬準備的計提工作....................................53
NO.034 備抵法下計提壞賬準備........................................................ 54
NO.035 采用賬齡分析法計提壞賬準備.............................................. 55
案例分析 賬齡分析法讓壞賬準備的計提更符合實際情況.............................55
NO.036 應付賬款周轉率................................................................... 56
NO.037 應付賬款周轉天數................................................................ 57
第4章 資產負債情況核算公式................................... 59
NO.038 存貨周轉率與周轉天數........................................................ 60
案例分析 計算存貨周轉一次耗費的天數........................................................60
NO.039 營業(yè)周期的確定................................................................... 61
案例分析 從資產負債表和利潤表中收集數據進行營業(yè)周期的估算.............61
NO.040 計提存貨跌價準備................................................................ 62
案例分析 對產成品和剩余材料計提存貨跌價準備........................................62
NO.041 固定資產和無形資產的賬面余額、凈值和價值 ................... 63
案例分析 購入生產設備后賬面余額、賬面價值和賬面凈值的核算.............64
NO.042 投資性房地產的兩種計量模式.............................................. 64
案例分析 采用公允價值模式與成本模式核算出的賬面價值不同.................65
NO.043 交易性金融資產的賬面余額和價值...................................... 66
案例分析 交易性金融資產的賬面余額與賬面價值始終相等.........................66
NO.044 持有至到期投資以攤余成本法進行后續(xù)計量........................ 67
案例分析 核算持有至到期投資的賬面價值....................................................67
NO.045 可供出售金融資產的兩種計量模式...................................... 68
案例分析 核算可供出售金融資產的賬面價值................................................69
NO.046 計算填列資產負債表中的“存貨”科目............................... 69
案例分析 分析法填列資產負債表中的“存貨”科目....................................70
NO.047 計算填列資產負債表中的“應付職工薪酬”科目................. 71
案例分析 綜合分析填列資產負債表中的“應付職工薪酬”科目.................71
NO.048 固定資產折舊的平均年限法................................................. 72
案例分析 用平均年限法計提固定資產的折舊額............................................72
NO.049 雙倍余額遞減法計算固定資產折舊...................................... 73
案例分析 生產設備如何計提折扣...................................................................73
NO.050 固定資產折舊的年數總和法................................................. 74
案例分析 用年數總和法為辦公設備計提折舊................................................74
NO.051 工作量法計算固定資產折舊................................................. 75
案例分析 工作量法計提固定資產的月折舊額................................................75
NO.052 固定資產的價值變動會影響折舊的計提............................... 76
案例分析 對已計提減值準備的固定資產計提折舊........................................76
NO.053 貸款承諾費的計算................................................................ 78
案例分析 向銀行借錢需要交一定的承諾費....................................................78
NO.054 借款有補償性余額時的實際利率.......................................... 78
NO.055 分期等額償還貸款時的實際利率.......................................... 79
案例分析 分期等額本息償還借款...................................................................80
NO.056 銀行借款的資本成本率........................................................ 80
案例分析 申請長期借款的資本成本率計算....................................................81
NO.057 稅后債務成本....................................................................... 81
案例分析 通過稅前債務成本核算稅后債務成本............................................82
案例分析 優(yōu)先股的資本成本率.......................................................................82
NO.058 公司價值分析法優(yōu)化資本結構.............................................. 82
案例分析 測算公司價值，優(yōu)化資本結構........................................................83
第5章 籌資與投資活動的核算公式............................ 85
NO.059 名義利率與實際利率............................................................ 86
V
C 目錄ONTENTS
案例分析 考慮通貨膨脹和征收利息稅的影響，計算名義利率對應的
實際利率..........................................................................................86
NO.060 單利現值與終值................................................................... 87
案例分析 將錢存入銀行，多年后獲得單利終值............................................88
NO.061 復利終值.............................................................................. 88
案例分析 將錢存入銀行，多年后獲得復利終值............................................89
NO.062 復利現值.............................................................................. 89
NO.063 普通年金終值....................................................................... 90
案例分析 年金終值與年金的計算...................................................................91
NO.064 普通年金現值....................................................................... 91
案例分析 年金現值與年金的計算...................................................................92
NO.065 預付年金終值....................................................................... 93
案例分析 租賃生產設備，計算10年后的總付款額........................................94
NO.066 預付年金現值....................................................................... 94
案例分析 分期付款買廠房需支付多少現金....................................................95
NO.067 遞延年金終值和現值............................................................ 95
案例分析 遞延年金現值的兩種計算方法........................................................96
NO.068 永續(xù)年金.............................................................................. 97
NO.069 年金成本的核算................................................................... 98
案例分析 通過計算年金成本來判斷更換設備的決定是否可行.....................98
NO.070 年金凈流量.......................................................................... 99
案例分析 計算年金凈流量，判斷方案的可行性..........................................100
NO.071 估計債券價值..................................................................... 101
案例分析 計算不同市場利率下同一批債券的價值......................................101
NO.072 債券的收益率..................................................................... 102
案例分析 求債券投資的貼現率.....................................................................102
NO.073 盈虧平衡點幫助中斷虧損項目減少損失............................. 103
案例分析 核算財務盈虧平衡點，做好投資項目的“收放”.......................104
NO.074 轉換債券的轉換比率.......................................................... 104
NO.075 公司債券資本成本率.......................................................... 105
案例分析 計算公司發(fā)行債券的資本成本率..................................................105
VI
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NO.076 融資租賃的資本成本率...................................................... 105
案例分析 融資租賃生產設備的資本成本率..................................................106
NO.077 資產的必要收益率.............................................................. 106
案例分析 計算必要收益率，做出投資決定..................................................107
NO.078 不考慮時間價值的資本成本率............................................ 107
NO.079 折現模式下的資本成本率................................................... 108
案例分析 考慮時間價值的資本成本率.........................................................108
NO.080 平均資本成本率................................................................. 109
案例分析 所有投資的平均資本成本率.........................................................109
NO.081 加權平均資本成本.............................................................. 110
案例分析 根據資本情況，對資產進行成本估計..........................................110
NO.082 上市股票市價總額.............................................................. 112
NO.083 股票股利對每股收益的影響............................................... 112
案例分析 計算公司發(fā)放股票股利后的每股收益..........................................112
NO.084 溢價和折價的攤銷.............................................................. 113
案例分析 計算每年付息債券的攤余成本......................................................114
NO.085 投資預期收益率................................................................. 115
案例分析 預測企業(yè)投資項目的預期收益率..................................................116
NO.086 股票內部收益率即內含報酬率............................................ 116
案例分析 未來每年現金凈流量相等時的項目內含報酬率...........................117
案例分析 未來每年現金凈流量不相等時的項目內含報酬率.......................118
NO.087 總投資收益率..................................................................... 119
NO.088 核算剩余收益..................................................................... 119
案例分析 預測是否要接受新投資.................................................................120
第6章 投融資方案的風險與可行性分析公式.............. 121
NO.089 靜態(tài)投資回收期................................................................. 122
案例分析 未來每年現金凈流量相等時的靜態(tài)投資回收期...........................122
案例分析 未來每年現金凈流量不相等時的靜態(tài)投資回收期.......................122
NO.090 動態(tài)投資回收期................................................................. 123
VII
C 目錄ONTENTS
案例分析 未來每年現金凈流量相等時的動態(tài)投資回收期...........................123
案例分析 未來每年現金凈流量不相等時的動態(tài)投資回收期.......................124
NO.091 經營杠桿系數反映資產報酬的波動性................................. 125
案例分析 計算經營杠桿系數.........................................................................125
NO.092 財務杠桿系數評價財務風險的大小.................................... 126
NO.093 總杠桿系數反映營業(yè)收入對每股收益的影響程度............... 128
案例分析 核算總杠桿系數，判斷是否改變經營計劃..................................128
NO.094 資產的風險收益率.............................................................. 129
NO.095 標準離差可判斷項目的風險高低........................................ 130
案例分析 計算投資項目的收益率標準離差，比較風險的高低...................131
NO.096 現值指數與方案的可行性密切相關.................................... 131
案例分析 計算方案的現值指數，判斷其可行性..........................................132
NO.097 通過計算來選擇證券投資組合............................................ 132
案例分析 求證券組合的期望收益率與標準差..............................................133
NO.098 每股收益分析法確定收益的方案................................. 134
案例分析 核算普通股的每股收益，判斷籌資方案的可行性.......................134
NO.099 每股收益與每股股利.......................................................... 135
第7章 成本和費用的管理與控制公式....................... 137
NO.100 成本-業(yè)務量-利潤關系分析............................................... 138
案例分析 計算企業(yè)的保利量和保利額.........................................................138
NO.101 銷量或銷售額的安全邊際................................................... 140
案例分析 計算公司的銷售安全邊際.............................................................140
NO.102 單位產品的各項標準成本................................................... 142
案例分析 計算產品耗用的直接材料的標準成本..........................................142
案例分析 計算產品耗用的直接人工的標準成本..........................................143
案例分析 計算產品耗用的制造費用的標準成本..........................................144
NO.103 直接材料成本差異.............................................................. 144
案例分析 判斷是否有效控制了直接材料的成本..........................................145
NO.104 直接人工成本差異.............................................................. 145
VIII
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案例分析 通過直接人工成本差異來判斷工資率是否超支...........................146
NO.105 變動制造費用成本差異...................................................... 146
案例分析 通過計算變動制造費用成本差異了解制造費用用量和價格差異...147
NO.106 固定制造費用成本差異...................................................... 148
案例分析 用兩因素分析法計算產品的固定制造費用成本差異...................149
案例分析 用三因素分析法計算產品的固定制造費用成本差異...................150
NO.107 業(yè)務預算中的生產量預計................................................... 150
案例分析 預計企業(yè)的當期生產量.................................................................151
NO.108 直接材料預計采購金額...................................................... 152
案例分析 預計企業(yè)的當期直接材料采購金額..............................................152
NO.109 預計直接人工總成本.......................................................... 153
案例分析 預計企業(yè)的當期直接人工總成本..................................................153
NO.110 預計制造費用..................................................................... 153
案例分析 從當期制造費用看降低制造費的關鍵..........................................154
NO.111 取得訂單的成本................................................................. 154
NO.112 保持存貨與存貨供應中斷產生的成本................................. 155
案例分析 計算企業(yè)保持存貨的儲存成本......................................................155
案例分析 計算企業(yè)存貨供應中斷的缺貨成本..............................................156
NO.113 經濟訂貨量的確定.............................................................. 156
案例分析 利用經濟訂貨量，實現成本小化..............................................157
NO.114 計算訂貨的提前期.............................................................. 157
案例分析 預測企業(yè)提前幾天訂貨是合理的..................................................158
NO.115 保證存貨陸續(xù)供應與使用................................................... 159
案例分析 計算企業(yè)保證存貨陸續(xù)供應與使用時的經濟訂貨量...................159
NO.116 存貨的保險儲備量...................................................... 160
案例分析 判斷企業(yè)制定的保險儲備量是否合理..........................................161
NO.117 先進先出法下發(fā)出存貨成本的計算.................................... 162
案例分析 依據原材料購進和領用情況計算發(fā)出存貨的成本.......................163
NO.118 一次加權平均法計算發(fā)出存貨的成本................................. 163
案例分析 沒有初期存貨的情況下計算發(fā)出存貨的成本..............................164
NO.119 移動加權平均法計算發(fā)出存貨的成本................................. 165
IX
C 目錄ONTENTS
案例分析 用移動加權平均法計算的平均單價更準確..................................165
NO.120 個別計價法下發(fā)出存貨成本的計算.................................... 166
案例分析 用個別計價法計算發(fā)出存貨的成本..............................................166
NO.121 工時比例法分配制造費用................................................... 167
案例分析 計算產品應承擔的制造費用.........................................................168
NO.122 工資比例法分配制造費用................................................... 168
案例分析 計算印染棉布應承擔的制造費用..................................................168
NO.123 輔助生產費用直接分配...................................................... 169
案例分析 對