企業(yè)所得稅實(shí)用指南：優(yōu)惠篇

第一章　免稅收入
一、一般免稅收入
二、特定事項(xiàng)免稅收入

第二章　減計(jì)收入
一、綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入
二、利息減計(jì)收入
三、保險(xiǎn)費(fèi)減計(jì)收入

第三章　加計(jì)扣除
一、研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
二、殘疾人工資加計(jì)扣除

第四章　減免稅優(yōu)惠
一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目
二、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目
三、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目
四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
五、民族自治地方企業(yè)的所得稅減免
六、其他專項(xiàng)優(yōu)惠項(xiàng)目

第五章　稅率優(yōu)惠
一、符合條件的小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
二、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
三、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
四、西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠
五、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)稅收優(yōu)惠
六、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠
七、中關(guān)村從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
八、文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域內(nèi)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

第六章　非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅分期繳納優(yōu)惠
一、試驗(yàn)區(qū)非貨幣性資產(chǎn)投資資產(chǎn)評估增值企業(yè)所得稅政策
二、非貨幣性資產(chǎn)投資涉及的企業(yè)所得稅政策
三、非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅征管問題

第七章　創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠
一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資額抵扣應(yīng)納稅所得額稅收優(yōu)惠
二、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人所得稅優(yōu)惠

第八章　稅額抵免優(yōu)惠
一、專用設(shè)備投資稅額抵免
二、優(yōu)惠目錄執(zhí)行的有關(guān)問題及目錄調(diào)整
三、特殊行業(yè)專用設(shè)備投資稅額抵免

第九章　非居民企業(yè)所得稅優(yōu)惠
一、稅率優(yōu)惠
二、免稅所得

第十章　企業(yè)所得稅減免稅管理
一、備案企業(yè)及稅收優(yōu)惠范圍
二、稅收優(yōu)惠條件的自行判斷與證明資料
三、備案管理

第十一章　企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法
一、自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?br />二、多項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)分別歸集留存?zhèn)洳橘Y料
三、分支機(jī)構(gòu)和匯總納稅的非居民企業(yè)歸集并留存?zhèn)洳橘Y料
四、企業(yè)對留存?zhèn)洳橘Y料承擔(dān)法律責(zé)任
五、留存?zhèn)洳橘Y料保留年限
六、不得改變優(yōu)惠事項(xiàng)的管理方式
七、特定優(yōu)惠事項(xiàng)按照《目錄》列示的清單向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交資料
八、后續(xù)管理
九、執(zhí)行時(shí)間

第十二章　減免稅與應(yīng)稅項(xiàng)目所得可以盈虧互抵后計(jì)算應(yīng)納稅所得額
一、減免稅項(xiàng)目所得與應(yīng)稅項(xiàng)目所得不用相互彌補(bǔ)
二、減免稅項(xiàng)目所得盈利彌補(bǔ)應(yīng)稅項(xiàng)目所得虧損
三、應(yīng)稅項(xiàng)目所得盈利彌補(bǔ)減免稅項(xiàng)目所得虧損

附　　錄