目錄
前 言
第1章 企業(yè)注冊、注銷涉稅風險與節(jié)稅技巧 1
節(jié) 企業(yè)“注冊環(huán)節(jié)”涉稅風險與節(jié)稅技巧 1
一、注冊什么樣的公司，納稅少 1
二、如何出資，企業(yè)稅負 3
案例1： 作為“注冊資本”還是“企業(yè)借款”？節(jié)稅有技巧 3
三、注冊資本認繳制下，財務核算處理不當就得多繳稅 5
案例2：未認繳的注冊資本，財務如何核算 5
第二節(jié) 企業(yè)“出資環(huán)節(jié)”涉稅風險與節(jié)稅技巧 8
一、未按期認繳“注冊資本”有何納稅風險 8
案例3：未近期認繳注冊資本，對納稅有何影響 8
二、企業(yè)沒有實繳注冊資本，銀行借款產生的利息不能扣 10
案例4：未實繳注冊資本，銀行利息扣除有風險 11
三、 非貨幣性資產出資，如何通過調節(jié)流程、形式實現(xiàn)節(jié)稅 12
案例5：技術投資入股，有何節(jié)稅技巧 12
四、將房產“投資入股”到開辦的公司，稅收如何繳納 13
案例6：自有房產投資入股，涉及哪些稅 14
第三節(jié) 企業(yè)“籌辦環(huán)節(jié)”涉稅風險與節(jié)稅技巧 18
一、將房產“免費提供”給自己公司使用，稅收如何繳納 18
案例7：自有房產免費給公司使用，涉及哪些稅 19
二、將房產“有償租賃”給自己公司使用，稅收如何繳納 22
案例8：自有房產對外出租，涉及哪些稅 22
三、 企業(yè)購置辦公用房，以“公司名義”還是以“個人名義”購置，誰有利 25
案例9：公司不動產到底以誰的名義購置合算 25
四、長期“零申報”“負申報”，企業(yè)面對的風險 27
案例10：納稅“零申報”對信用等級的影響 28
五、注冊一家稅務“不查賬”的企業(yè)，實現(xiàn)老板利潤化 28
第四節(jié) 企業(yè)“注銷環(huán)節(jié)”涉稅風險與節(jié)稅技巧 32
一、企業(yè)納稅不規(guī)范，想“注銷”了，為什么那么難 32
二、企業(yè)欠股東借款，確實無力支付，注銷時，如何不征稅 34
案例11：企業(yè)欠股東借款，無法償還，如何注銷 35
三、公司成立后，股東抽逃注冊資本，如何才能正常注銷 36
案例12：企業(yè)欠股東借款，無法償還，如何注銷 36
第五節(jié) 關注“特定企業(yè)”的差異、涉稅與界定 37
一、注冊這些企業(yè)你得看清楚：高新技術企業(yè)≠科技型中小企業(yè) 37
二、注冊這兩類企業(yè)的認識：技術先進型服務企業(yè)&高新技術企業(yè) 41
三、注冊特定企業(yè)：“集成電路生產企業(yè)”，稅收繳納有何不同 44
四、注冊特定企業(yè)：“集成電路設計企業(yè)”， 稅收繳納有何不同 47
五、注冊特定企業(yè)：“軟件企業(yè)”， 稅收繳納有何不同 49
第2章 增值稅繳納涉稅風險與節(jié)稅技巧 53
節(jié) 納稅人身份與計稅方法選擇涉稅風險與節(jié)稅技巧 53
一、“納稅人身份”如何選，對公司更有利 53
案例13：不同行業(yè)納稅人身份怎么選 53
二、勞務派遣單位“計稅方法”怎么選，派遣項目稅負 56
案例14：勞務派遣公司“發(fā)票開具”有技巧 56
三、建筑業(yè)“計稅方法”如何選，施工項目稅負 59
案例15：建筑業(yè)計稅方法如何選擇？納稅有技巧 59
四、旅游服務“一般or差額”計稅方法，到底是咋回事 61
案例16：旅游服務公司“發(fā)票開具”有技巧 62
五、人力資源外包服務“一般or簡易”計稅方法，到底是咋回事 63
案例17：人力資源公司“發(fā)票開具”有技巧 63
第二節(jié) 企業(yè)運營中的增值稅節(jié)稅技巧與納稅籌劃 66
一、公司的廣告到底該如何投放，企業(yè)稅負 66
案例18：廣告投放渠道，決定企業(yè)稅負 66
二、企業(yè)如何通過“視同銷售”實現(xiàn)企業(yè)稅負調節(jié) 67
案例19：忽視的視同銷售，有時候對企業(yè)很有利 67
三、如何利用“納稅申報”，進行稅款繳納籌劃 70
案例20：每月都在進行的納稅申報，也有籌劃技巧 70
四、從一臺“施工設備”歸屬，看增值稅納稅籌劃 71
案例21：設備出租形式，也有籌劃技巧 71
五、合同決定稅收之“商場進場費”如何籌劃納稅 73
案例22：商場如何收費，納稅籌劃有技巧 74
第三節(jié) 企業(yè)運營中的增值稅繳納實務與風險規(guī)避 75
一、“不含稅”合同，到底要怎么簽訂才沒有涉稅風險 75
案例23：稅后合同，簽訂有方法，否則稅收有風險 76
二、合同中“付款時間條款”與企業(yè)涉稅風險，千萬別忽視 77
案例24：付款時間就是納稅時間，千萬別亂簽 77
三、與“預收款”有關的五大納稅業(yè)務，疏忽了有風險 79
案例25：建筑業(yè)，收到預收款，如何納稅 80
案例26：房地產業(yè)，收到預收款，如何納稅 81
案例27：租賃服務，收到預收款，如何納稅 82
案例28：銷售購物卡、充值卡，收到預收款，如何納稅 83
案例29：一般企業(yè)，收到預收款，如何納稅 84
四、專用發(fā)票，超過認證抵扣期限，處理不當就得多繳稅 85
案例30：紅字發(fā)票開具，也有技巧，可以節(jié)稅 85
五、三種情況，“增值稅普通發(fā)票”當“收據(jù)”使用 88
案例31：房地產業(yè)，如何拿發(fā)票當收據(jù)開 88
案例32：零售行業(yè)，如何拿發(fā)票當收據(jù)開 88
案例33：營改增前發(fā)生的業(yè)務，如何拿發(fā)票當收據(jù)開 89
六、有真實的交易，怎么也被認定為“虛開發(fā)票” 90
案例34：到底屬不屬于虛開發(fā)票，政策理解很重要 90
七、千萬別拿“混合銷售”當“兼營”來籌劃納稅，有風險 92
案例35：混合銷售與兼營，稅務理解有差異 92
八、銷售業(yè)務中的“無償贈送”，很多財務都在“多繳稅” 95
案例36：促銷中的“無償贈送”，風險規(guī)避有技巧 95
九、是“固定資產”還是“廢舊物資”，處理時當心涉稅風險 97
十、天天關注“稅負”，增值稅稅負率，你算對了嗎 98
案例37：企業(yè)增值稅稅負，不需要控制，不同企業(yè)差異很大 100
十一、人工智能下的“金三系統(tǒng)”11步讓偷逃稅款無藏身之處 101
第3章 企業(yè)所得稅繳納涉稅風險與節(jié)稅技巧 107
節(jié) 企業(yè)所得稅收入成本確認難點與涉稅風險 107
一、不熟悉企業(yè)所得稅“收入確認”的十大難點，納稅有風險 107
案例38：買一贈一等組合方式銷售商品，如何確認收入 107
案例39： 企業(yè)取得的權益性投資收益，何時確認收入，是否免稅 108
案例40：企業(yè)發(fā)生股權轉讓，何時確認收入 109
案例41：預收跨年度租金，何時確認收入 109
案例42：小微企業(yè)免征的增值稅，是否需要繳納企業(yè)所得稅 110
案例43： 核定征收企業(yè)取得的銀行存款利息收入，是否需要繳納企業(yè)所得稅 111
案例44： 三年以上的應付未付款項，是否應作為收入并入應納稅所得額 112
案例45： 企業(yè)將產品用于市場推廣，在企業(yè)所得稅中是否需要確認收入 112
案例46：企業(yè)向客戶收取的一次性入網費，如何確認收入 113
案例47： 發(fā)生轉讓財產取得的收入，如何在企業(yè)所得稅前確認收入 114
二、不掌握企業(yè)所得稅“稅前扣除”的十大難點，涉稅有風險 115
案例48：企業(yè)發(fā)生的擔保損失能否稅前扣除 115
案例49：企業(yè)沒有代扣代繳個人所得稅發(fā)放的工資能否扣除 116
案例50：為子公司員工繳納社保和住房公積金能否稅前扣除 117
案例51：體檢費用是否可以在企業(yè)所得稅前扣除 118
案例52： 企業(yè)為員工購買的人身意外險，能否在企業(yè)所得稅前扣除 118
案例53：固定資產“計提折舊的時間”咋確定 119
案例54： 子公司向母公司上交管理費，能否在企業(yè)所得稅前扣除 120
案例55：固定資產“產生利息超標”咋辦 120
案例56：企業(yè)發(fā)生“無形資產損失”能否在企業(yè)所得稅前扣除 121
案例57： 企業(yè)對非營利科研機構的“經費資助”，能在所得稅前扣除嗎 122
三、本年度實際支付的成本費用沒有發(fā)票，匯算清繳時如何扣除 123
案例58：沒有取得發(fā)票的成本費用，如何入賬 123
四、年底購充值卡，取得“發(fā)票”，能否列支成本費用 125
案例59：取得充值卡發(fā)票，能否作為有效憑證 125
五、企業(yè)增加的固定資產“沒有取得發(fā)票”，稅前如何扣除 126
案例60：沒有取得發(fā)票的固定資產，如何入賬 126
第二節(jié) 關聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務往來納稅處理與涉稅風險 127
一、關聯(lián)企業(yè)之間“無息借款”，有何涉稅風險 127
案例61：關聯(lián)企業(yè)不同時期“無息借款”，有何納稅風險 127
二、關聯(lián)企業(yè)之間“高息借款”有何涉稅風險 129
案例62：關聯(lián)企業(yè) “高息借款”，如何扣除 129
三、關聯(lián)企業(yè)之間“超額借款”，有何涉稅風險 130
案例63：關聯(lián)企業(yè) “超額借款”，如何扣除 130
四、關聯(lián)企業(yè)之間“統(tǒng)借統(tǒng)還”，有何稅收差異 132
案例64：關聯(lián)企業(yè) “統(tǒng)借統(tǒng)還”，有何優(yōu)惠 132
第三節(jié) 企業(yè)運營中的企業(yè)所得稅節(jié)稅技巧與涉稅風險 135
一、企業(yè)籌建期間的“開辦費”，也可以納稅籌劃 135
二、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，當心！多賺1萬元多繳50萬元稅 140
三、企業(yè)有利潤，個人股東“如何分紅”，稅負 141
案例65：股東回報給付，不同形式，納稅差異很大 142
四、企業(yè)固定資產投資，財務如何核算，可實現(xiàn)企業(yè)稅負 143
案例66：固定資產投資，納稅申報很重要，控稅的關鍵 144
五、企業(yè)固定資產大修，如何稅前扣除，可實現(xiàn)企業(yè)稅負 145
案例67：固定資產大修，財務核算很重要，控稅的關鍵 145
六、企業(yè)很少出現(xiàn)“售后回購”業(yè)務，其實納稅籌劃空間很大 146
案例68：如何利用“售后回購”，實現(xiàn)利息稅前調節(jié) 146
七、“折扣、送券、”活動促銷，哪種方案對企業(yè)納稅更有利 149
案例69：商品促銷，到底要如何設計，才對企業(yè)更有利 149
八、五招讓企業(yè)“業(yè)務招待費”開支，稅前扣除達到極致 150
九、不動產出租，“免租期”五大稅收如何繳納，如何籌劃 153
案例70：房屋對外出租，“免租期”納稅有風險 153
案例71：房屋對外出租，“免租期”如何進行節(jié)稅籌劃 156
十、廠區(qū)的圍墻、道路、綠化是否需要并入房產原值繳房產稅 157
案例72：房產原值，90%的企業(yè)都算錯了 157
十一、觀七項“財務指標”數(shù)據(jù)，評企業(yè)“涉稅風險”程度 158
第4章 個人所得稅繳納涉稅風險與節(jié)稅技巧 163
節(jié) 新個人所得稅改革解析與節(jié)稅技巧 163
一、新個人所得稅法中的“綜合所得”，如何理解，如何籌劃 163
二、新個人所得稅法中的“專項附加扣除”，如何理解，如何運用 166
三、 新稅法下，報酬支付按“工資薪金”還是“勞務報酬”，誰納稅少 171
案例73：同樣金額，工資薪金與勞務報酬，誰納稅少 171
四、個人所得稅“專項附加扣除”，處理得當，也能籌劃 174
五、企業(yè)高管年薪百萬，如何支付，可實現(xiàn)個人所得稅節(jié)稅 175
案例74：企業(yè)高薪員工，如何進行個人所得稅籌劃 175
六、年終及業(yè)績獎，如何發(fā)放，可實現(xiàn)個人所得稅節(jié)稅 177
案例75：新個人所得稅后，年終獎發(fā)放有技巧 177
第二節(jié) 個人所得稅繳納實務與涉稅風險規(guī)避 179
一、多種形式的員工車輛補貼，處理不恰當，處處是風險 179
案例76：員工報銷車補，有何納稅風險 179
二、健康險、養(yǎng)老險不能很好地利用，員工就得多繳稅 182
三、非全日制用工，勞務報酬支付方式不合規(guī)，就得多繳稅 183
四、企業(yè)在促銷活動中，贈送的禮品，是否需要代扣代繳個人所得稅 185
案例77：促銷贈品，個人所得稅代扣有條件 185
五、個人所得稅“代扣代繳”，稍不注意就是風險 186
案例78：事業(yè)單位員工報酬，個人所得稅代扣繳納不能忘 186
六、員工的“股票期權”，個人所得稅繳納如何把控 187
案例79：員工股權激勵，如何繳納個人所得稅 187
七、 “勞動分紅”是否屬于“股權分紅”，是否需要繳納“個人所得稅” 189
案例80：勞動分紅與股權分紅，納稅有何區(qū)別 189
八、這五大個人所得稅“籌劃方案”，有風險 190
案例81：“1元年薪”背后的秘密 190
案例82：“費用代替工資”背后的秘密 191
九、個人所得稅改革，八大涉稅風險，一定要注意防范 193
十、科技成果轉化稅收繳納問題，財務好好學習，支持科研 195
案例83：科技成果轉化背后的稅收 195
十一、有產階級的“財產轉讓”，個人所得稅到底怎么繳 197
案例84：離婚分割財產，個人所得稅怎么繳 197
案例85：個人轉讓不動產，個人所得稅怎么繳 198
案例86：房屋拆遷，個人所得稅怎么繳 198
案例87：產權式酒店，個人所得稅怎么繳 199
案例88：房屋贈予，個人所得稅怎么繳 199
第5章 企業(yè)投融資涉稅風險與節(jié)稅技巧 201
節(jié) 企業(yè)投融資過程涉稅與節(jié)稅技巧 201
一、“股權收購”納稅籌劃，當心土地增值稅“轉移”風險 201
案例89：是股權轉讓還是土地轉讓，納稅有差異嗎 201
二、名為“增資擴股”，實為“土地轉讓”，實現(xiàn)納稅籌劃 203
案例90：不想繳土地增值稅，那就從股權著手 204
三、股權轉讓中“個人所得稅”風險防范及納稅籌劃 206
案例91：個人股東，“低價”轉讓股權，當心個人所得稅 206
案例92： 公司擁有不動產，“高價”轉讓股權，個人所得稅也有風險 207
四、企業(yè)用“留存收益”轉增股本，當心“吃了大虧”還不知道 210
案例93：留存收益轉增資本，一不小心就吃了稅收的虧 210
五、變“股權轉讓”為“撤回投資”，方式不同，納稅就不同 213
案例94：是“股權轉讓”還是“撤回投資”，納稅有差異 213
六、從三種不同“土地轉讓方式”，看納稅籌劃產生的效益 215
案例95：土地轉讓，不同方式下，納稅有差異 215
第二節(jié) 企業(yè)投融資過程稅收繳納與涉稅風險規(guī)避 219
一、辦企業(yè)，股東“身份不同”，收益分配“納稅差異”大 219
案例96： 同樣是股東，內資企業(yè)、外資企業(yè)、自然人，誰納稅少 219
二、以“不動產投資入股”，企業(yè)沒有取得發(fā)票能否計提折舊 221
三、當心“平價”受讓股權，對方不繳稅，就得讓你繳 222
案例97：“陰陽合同”轉讓股權，受讓方風險 223
四、轉讓“空殼公司”股權，金額支付為“零”，是否涉及稅收 225
案例98：“空殼公司”轉讓股權，有沒有稅收 225
五、全面解析企業(yè)或個人“代持股”，除了“風險”還有“麻煩” 228
案例99：“員工代老板持股”，收回股權有風險 228
六、以房地產進行“股權投資”，稅收如何處理 232
案例100：以不動產進行股權投資，稅收繳納得知道 232
七、企業(yè)“資產收購”涉及的五大稅種繳納，如何應用 237
案例101：資產收購與資產買賣有別，稅收如何繳納 237
八、企業(yè)“股權重組”涉及的五大納稅處理，你必須得知道 241
案例102：什么叫股權重組，稅收如何繳納 241
九、創(chuàng)投企業(yè)、天使投資人的“股權投資”，這些涉稅點你得知道 245
十、從“對賭協(xié)議”中，看“股權轉讓”“涉稅風險” 249
案例103：從“華誼兄弟”對賭協(xié)議，看股權轉讓風險 249
十一、不同形式下企業(yè)“轉增股本”稅收繳納有何不同 251
十二、股權轉讓中收到的“違約金”，稅款如何繳納 255
案例104：股權轉讓違約，也得繳稅 255
十三、 企業(yè)原個人股東，收回已轉讓的股權，所征個人所得稅，是否可以退還 256
案例105：股權轉讓后悔了，也得繳稅 256
十四、自然人股東轉讓股權“價格明顯偏低”，如何納稅 257
案例106：股權轉讓價格太低了，稅務局不認可 257
十五、“已分配，未支付”的股東利潤，財務先做賬就得先繳稅 259
案例107：股東分紅后，沒錢支付，也得繳稅 259
鄂公網安備 42010302001612號 