波蘭稅制：商業(yè)機(jī)會和挑戰(zhàn)

烏茲米爾？尼科爾教授、博導(dǎo)(Prof．Dr．Wlodzimierz Nykiel)
米豪？維克博士(Dr．Michal Wilk)
引言
安娜？尼科爾？馬特奧博士(Dr．Anna Nykiel―Mateo)
章 波蘭――法律與經(jīng)濟(jì)
1．導(dǎo)言
2．當(dāng)代歷史：從“二戰(zhàn)”到加入歐盟
3．波蘭今天的法律：增長和挑戰(zhàn)
4．波蘭法律制度
5．結(jié)語
烏茲米爾？尼科爾教授、博導(dǎo)(Prof．Dr．Wlodzimierz Nykiel)
第二章 波蘭稅制――基本特征
1．19 89年之前的稅法
2．轉(zhuǎn)型的主要階段
3．波蘭稅法的根本改變
4．稅種與金融危機(jī)
5．新的解決路徑與“稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移”(BEPS)
米豪？維克博士(Dr．Michal Wilk)
第三章 歐盟背景下的波蘭稅法
1．導(dǎo)論
2．歐盟稅法在波蘭憲法秩序下的法律來源級次
3．歐洲法院在波蘭稅法和諧進(jìn)程中扮演的角色
4．波蘭稅局和行政法院對歐盟法的運(yùn)用實(shí)踐
瑟莫維？庫古斯基教授、博導(dǎo)(Prof．Dr．Ziemowit KukLilski)
毛戈雅塔？顯克博士(Dr．Malgorzata Sek)
米豪？維克博士(Dr．Michal Wilk)
第四章 一般稅法
1．稅收義務(wù)的產(chǎn)生(Prof．Dr．Ziemowit Kukulski)
2．裁定和其他形式的指引(Dr．Malgorzata Sek)
2．1 總論
2．2 稅務(wù)預(yù)約裁定和稅務(wù)解釋
2．3 保護(hù)意見
2．4 預(yù)約定價協(xié)議
2．5 其他形式的指引
2．6 最高行政法院擴(kuò)大合議庭的決定
3．在波蘭稅收義務(wù)的終止(Prof．Dr．Ziemowit Kukulski)
3．1 總論
3．2 稅款的支付
3．3 欠稅減免
3．4 波蘭稅收義務(wù)的期限限制
4．多繳稅款(Dr．Malgorzata Sek)
5．第三方責(zé)任(共同責(zé)任和單獨(dú)責(zé)任)(Dr．Malgorzata Sek)
6．稅務(wù)繼承(Dr．MichM Wilk)
7．作為納稅人權(quán)利的程序性保證的稅務(wù)訴訟一般規(guī)則 (Prof．Dr．Ziemowit Kukulski)
8．律師的權(quán)力(Dr．Michal Wilk)
9．時限(Dr．Matgorzata Sek)
10．證據(jù)和證據(jù)性程序(Prof．Dr．Ziemowit Kukulski)
11．上訴程序(Dr．Malgorzata Sek)
12．對解決的最后判決的核實(shí)(Prof．Dr．Ziemowit Kukulski)
13．稅務(wù)審計(Dr．Michal Wilk)
毛戈雅塔？顯克博士(Dr．Magorzata Sek)
第五章 貨物和勞務(wù)稅(增值稅)
1．引言
2．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
3．應(yīng)稅交易
4．貨物的供應(yīng)
5．服務(wù)的提供
6．歐盟內(nèi)部銷售商品或者歐盟內(nèi)部采購商品
7．貨物的出口和進(jìn)口
8．有償銷售與對無償銷售的課稅
9．被排除在外的交易
10．有選擇的免稅交易
11．法律的濫用
12．納稅人
13．負(fù)責(zé)繳納稅款至稅局的人
14．稅務(wù)代表
15．代扣代繳代理人
16．小企業(yè)免稅
17．應(yīng)稅交易的地點(diǎn)
17．1 貨物銷售地
17．2 歐盟內(nèi)部采購地點(diǎn)
17．3 進(jìn)口地
17．4 遠(yuǎn)程銷售
17．5 服務(wù)提供地
18．納稅時間
19．應(yīng)稅金額
20．壞賬減免
21．稅率
22．增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣
23．增值稅繳款、增值稅退稅、納稅申報表和概述
24．增值稅跨境退稅
25．聯(lián)合繳納和各自繳納增值稅的義務(wù)
25．1 “敏感商品”的購買者
25．2 代理申報“積極”納稅人的增值稅登記表
26．登記
27．文檔化
28．增值稅記錄
毛戈雅塔？顯克博士(Dr．Mat：gotzata Sek)
第六章 特種消費(fèi)稅
1．總論
2．應(yīng)稅商品和活動
3．納稅人
4．納稅發(fā)生時間
5．稅基和稅率
6．納稅期間和稅款繳納
亞當(dāng)？馬里安斯基教授、博導(dǎo)(Prof．Dr．Adam Mariaflski)
第七章 所得稅
1．個人所得稅
1．1 征稅主體范圍
1．2 征稅對象的范圍
1．3 從收入來源獲得的所得
1．4 可在稅前扣除的費(fèi)用
1．5 稅基
1．6 稅率
1．7 稅收的征管
1．8 單一稅率所得稅和對所登記的收入課征一次性總額稅
1．9 固定數(shù)額稅(“稅卡
1．10 社會保障
2．企業(yè)所得稅
2．1 《公司所得稅法》實(shí)施條例的課征對象
2．2 《公司所得稅法》實(shí)施條例的課稅主體
2．3 在《公司所得稅法》條款下的收入概念
2．4 所得的確定
2．5 實(shí)施歐盟指令的所得稅豁免
2．6 受控外國公司規(guī)則
2．7 稅基確定和恰當(dāng)稅率的應(yīng)用
瑟莫維？庫古斯基教授、博導(dǎo)(Prof．Dr．Ziemowit kukulski)
毛戈雅塔？顯克博士(Dr．Malgorzata Sek)
米豪？維克博士(Dr．Michal Wilk)
第八章 其他稅種
1．不動產(chǎn)稅(Dr．Malgorzata Sek)
2．民法交易稅(資本稅)(Dr．Michal Wilk)
2．1 總論
2．2 課稅范圍
2．3 稅基、稅率、納稅義務(wù)和稅款的征收
2．4 免稅
3．其他與企業(yè)相關(guān)的稅種 (Prof．Dr．Ziemowit Kukulski，Malgorzata Sek)
3．1 總論
3．2 繼承和贈與稅
3．3 農(nóng)業(yè)稅
3．4 林業(yè)稅
瑟莫維？庫古斯基教授、博導(dǎo)(Prof．Dr．Ziemowit Kukulski)
第九章 波蘭稅收條約實(shí)踐中的避免雙重征稅協(xié)定
1．波蘭稅收條約實(shí)踐中的避免雙重征稅協(xié)定
2．波蘭稅收條約實(shí)踐的不同時期
3．《OECD范本》和《聯(lián)合國范本》對波蘭稅收條約實(shí)踐的影響
4．波蘭簽訂的稅收條約中的常設(shè)機(jī)構(gòu)概念
5．波蘭簽訂的稅收條約在法律和經(jīng)濟(jì)意義上對營業(yè)活動所得的課稅
6．波蘭所締結(jié)稅收條約中的消極投資所得課稅
7．波蘭簽署的稅收條約中對資本利得和不動產(chǎn)所得的課稅
8．波蘭簽署的稅收條約中有關(guān)雇傭所得課稅和個人其他所得課稅
9．波蘭稅收條約實(shí)踐中有關(guān)退休金課稅的規(guī)定
lO．波蘭已締結(jié)的稅收條約中的其他收入和資本所得
11．在波蘭稅收實(shí)踐中消除雙重課稅的方法
12．在稅收事務(wù)上的雙邊合作，阻止逃稅，波蘭簽訂的稅收條約中使用的《OECD范本》和《聯(lián)合國范本》的第25、第26和第27條款
13．并非以O(shè)ECD范本和聯(lián)合國范本為依據(jù)的特別條款
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