企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)鍵點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)解析（2019年）

1 封面、表單、基礎(chǔ)信息表填報(bào)實(shí)務(wù)（A000000）
1．1 表樣
1．2 修訂變化
1．3 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》封面的政策要點(diǎn)
1．4 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》的政策要點(diǎn)
1．5 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）填報(bào)實(shí)務(wù)
2 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》填報(bào)實(shí)務(wù)（A100000）
2．1 表樣
2．2 利潤(rùn)總額計(jì)算的政策要點(diǎn)
2．3 應(yīng)納稅所得額計(jì)算的政策要點(diǎn)
2．4 應(yīng)納稅額計(jì)算的政策要點(diǎn)
3 收入、成本、費(fèi)用政策及填報(bào)實(shí)務(wù)（A101010—A104000）
3．1 《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）的填報(bào)實(shí)務(wù)
3．2 《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）的填報(bào)實(shí)務(wù)
3．3 《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）的填報(bào)實(shí)務(wù)
3．4 《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）的填報(bào)實(shí)務(wù)
3．5 《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）的填報(bào)實(shí)務(wù)
3．6 《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）的填報(bào)實(shí)務(wù)
4 納稅調(diào)整政策及填報(bào)實(shí)務(wù)（A105000）
4．1 表樣
4．2 修訂變化
4．3 按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益（第5行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．4 交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整（第6行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．5 公允價(jià)值變動(dòng)凈損益（第7行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．6 銷售折扣、折讓和退回（第10行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．7 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出（第15行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．8 利息支出（第18行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．9 罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失（第19行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．10 稅收滯納金、加收利息（第20行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．11 贊助支出（第21行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．12 與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用（第22行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．13 傭金和手續(xù)費(fèi)支出（第23行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．14 跨期扣除的項(xiàng)目（第26行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．15 與取得收入無(wú)關(guān)的支出（第27行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．16 境外所得分?jǐn)偟墓餐С觯ǖ?8行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．17 黨組織工作經(jīng)費(fèi)（第29行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．18 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金（第33行）相關(guān)政策要點(diǎn)
4．19 合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額
5 視同銷售填報(bào)實(shí)務(wù)（A105010）
5．1 表樣
5．2 一般規(guī)定
5．3 關(guān)鍵要點(diǎn)
5．4 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)
6 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入填報(bào)實(shí)務(wù)（A105020）
6．1 表樣
6．2 一般規(guī)定
6．3 關(guān)鍵要點(diǎn)
6．4 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)
7 投資收益政策及填報(bào)實(shí)務(wù)（A105030）
7．1 表樣
7．2 債權(quán)性投資收益事項(xiàng)相關(guān)企業(yè)所得稅政策要點(diǎn)
7．3 權(quán)益性投資收益事項(xiàng)相關(guān)企業(yè)所得稅政策要點(diǎn)
8 不征稅收入填報(bào)實(shí)務(wù)（A105040）
8．1 表樣
8．2 一般規(guī)定
8．3 關(guān)鍵要點(diǎn)
8．4 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)
9 職工薪酬政策及填報(bào)實(shí)務(wù)（A105050）
9．1 表樣
9．2 修訂變化
9．3 工資薪金支出扣除相關(guān)政策要點(diǎn)
9．4 職工福利費(fèi)支出相關(guān)政策要點(diǎn)
9．5 職工教育經(jīng)費(fèi)支出相關(guān)政策要點(diǎn)
9．6 工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出相關(guān)政策要點(diǎn)
9．7 各類基本社會(huì)保障性繳款相關(guān)政策要點(diǎn)
9．8 住房公積金相關(guān)政策要點(diǎn)
9．9 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)政策要點(diǎn)
9．10 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)政策要點(diǎn)
10 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出政策及填報(bào)實(shí)務(wù)（A105060）
10．1 表樣
10．2 一般規(guī)定
10．3 關(guān)鍵要點(diǎn)
10．4 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)
11 捐贈(zèng)支出政策及填報(bào)實(shí)務(wù)（A105070）
11．1 表樣
11．2 一般規(guī)定
11．3 關(guān)鍵要點(diǎn)
11．4 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)
12 資產(chǎn)折舊、攤銷填報(bào)實(shí)務(wù)（A105080）
12．1 表樣
12．2 修訂變化
12．3 一般規(guī)定
12．4 填報(bào)關(guān)鍵要點(diǎn)
12．5 政策關(guān)鍵要點(diǎn)
12．6 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)
13 資產(chǎn)損失政策及填報(bào)實(shí)務(wù)（A105090）
13．1 表樣
13．2 修訂變化
13．3 一般規(guī)定
13．4 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)
13．5 實(shí)際案例
14 企業(yè)重組政策及填報(bào)實(shí)務(wù)（A105100）
14．1 表樣
14．2 一般規(guī)定
14．3 關(guān)鍵要點(diǎn)
14．4 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)
15 政策性搬遷和特殊行業(yè)準(zhǔn)備金政策及填報(bào)實(shí)務(wù)（A105110、A105120）
15．1 《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105llO）
15．2 《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）
16 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損填報(bào)實(shí)務(wù)（A106000）
16．1 表樣
16．2 修訂變化
16．3 一般規(guī)定
16．4 特殊規(guī)定
16．5 關(guān)鍵要點(diǎn)
16．6 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)
17 收入、扣除優(yōu)惠填報(bào)實(shí)務(wù)（A107010—A107012）
17．1 《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）
17．2 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）
17．3 《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）
18 應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠填報(bào)實(shí)務(wù)（A107020—A107030）
18．1 《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）
18．2 《抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠明細(xì)表》（A107030）
19 應(yīng)納稅額優(yōu)惠填報(bào)實(shí)務(wù)（A107040一A107042、A107050）
19．1 《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）
19．2 《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）
19．3 《軟件、集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）
19．4 《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）
19．5 企業(yè)清算期間及重組事項(xiàng)發(fā)生后稅收優(yōu)惠享受問(wèn)題
19．6 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉及企業(yè)所得稅退稅問(wèn)題
20 境外所得稅收抵免填報(bào)實(shí)務(wù)（A108000—A108030）
20．1 境外所得稅收抵免政策要點(diǎn)（A108000）
20．2 境外所得納稅調(diào)整后所得政策要點(diǎn)（A108010）
20．3 境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損政策要點(diǎn)（A108020）
20．4 跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅政策要點(diǎn)（A108030）
20．5 《受控外國(guó)企業(yè)信息報(bào)告表》及外國(guó)企業(yè)年度獨(dú)立財(cái)務(wù)報(bào)表政策要點(diǎn)
20．6 境外所得應(yīng)納稅額計(jì)算填報(bào)案例（分國(guó)不分項(xiàng)）
21 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅填報(bào)實(shí)務(wù)（A109000、A109010）
21．1 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅政策要點(diǎn)（A109000）
21．2 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配政策要點(diǎn)（A109010）
21．3 跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)案例