納稅籌劃實戰(zhàn)101例

第一章 納稅籌劃基本概念、基本原則與技巧 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 1
第一節(jié) 納稅籌劃基本概念 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 1
第二節(jié) 納稅籌劃的基本原則與技巧 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 6
第二章 企業(yè)所得稅納稅籌劃實戰(zhàn)案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 16
案例 001：大公司與個人獨(dú)資/合伙企業(yè)稅負(fù)對比案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 16
案例 002：小公司與個人獨(dú)資/合伙企業(yè)稅負(fù)對比案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 19
案例 003：存在虧損時選擇分公司案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 21
案例 004：享受優(yōu)惠時選擇子公司案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 23
案例 005：投資國家扶持地區(qū)案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 26
案例 006：利用創(chuàng)業(yè)投資抵免優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 30
案例 007：利用殘疾員工加計扣除優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 38
案例 008：利用小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 45
案例 009：利用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 48
案例 010：利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)制度案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 52
案例 011：利用公益捐贈扣除案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 55
案例 012：將超標(biāo)利息轉(zhuǎn)為其他支出案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 66
案例 013：增加負(fù)債融資比例案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 72
案例 014：利用核定征收企業(yè)所得稅案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 75
案例 015：先分配股息再轉(zhuǎn)讓股權(quán)案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 81
案例 016：利用股權(quán)投資融資案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 83
案例 017：利用預(yù)付款與違約金進(jìn)行融資案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 84
第三章 增值稅納稅籌劃實戰(zhàn)案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 89
案例 018：一般納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)樾∫?guī)模納稅人案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 89
案例 019：一般納稅人選擇簡易計稅方法案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 93
案例 020：將實物折扣轉(zhuǎn)變?yōu)閮r格折扣案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 97
案例 021：分立農(nóng)產(chǎn)品公司增加進(jìn)項稅額案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 100
案例 022：利用小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 104
案例 023：利用近親屬贈予住房免征增值稅優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 107
案例 024：利用持有滿兩年轉(zhuǎn)讓住房免征增值稅優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．． 111
案例 025：利用退役士兵稅收優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 113
案例 026：利用個人買賣金融商品免征增值稅優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．． 117
案例 027：利用殘疾人提供服務(wù)免征增值稅優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 127
案例 028：利用學(xué)生勤工儉學(xué)免征增值稅優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 130
案例 029：利用生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．． 135
案例 030：利用資產(chǎn)重組免征增值稅優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 143
案例 031：將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓變?yōu)楣蓹?quán)轉(zhuǎn)讓案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 145
案例 032：巧妙轉(zhuǎn)化服務(wù)性質(zhì)降低稅率案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 147
案例 033：用機(jī)器替代人的勞動案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 160
第四章 個人所得稅納稅籌劃實戰(zhàn)案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 162
案例 034：充分利用企業(yè)年金與職業(yè)年金優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 162
案例 035：充分利用商業(yè)健康保險優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 165
案例 036：靈活運(yùn)用子女教育專項附加扣除案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 168
案例 037：靈活運(yùn)用大病醫(yī)療專項附加扣除案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 169
案例 038：靈活運(yùn)用贍養(yǎng)老人專項附加扣除案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 171
案例 039：充分利用短期非居民個人稅收優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 173
案例 040：充分利用短期居民個人稅收優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 174
案例 041：充分利用外籍人員免稅補(bǔ)貼案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 176
案例 042：非居民個人平均發(fā)放工資案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 179
案例 043：將工資適當(dāng)轉(zhuǎn)化為職工福利案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 181
案例 044：充分利用公益慈善事業(yè)捐贈案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 184
案例 045：充分利用年終獎單獨(dú)計稅案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 187
案例 046：充分利用股票期權(quán)所得單獨(dú)計稅案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 190
案例 047：綜合利用年終獎與股票期權(quán)所得單獨(dú)計稅案例 ．．．．．．．．．．． 192
案例 048：多次預(yù)繳勞務(wù)報酬案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 194
案例 049：轉(zhuǎn)移勞務(wù)報酬成本案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 197
案例 050：將部分勞務(wù)報酬分散至他人案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 198
案例 051：將勞務(wù)報酬轉(zhuǎn)變?yōu)楣窘?jīng)營所得案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 200
案例 052：多次取得特許權(quán)使用費(fèi)所得案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 201
案例 053：在低收入年度取得稿酬所得案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 202
案例 054：個體工商戶充分利用各項扣除案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 204
案例 055：增加合伙企業(yè)的合伙人案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 210
案例 056：合伙人平均分配合伙企業(yè)利潤案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 211
案例 057：利用滿五唯一免稅優(yōu)惠轉(zhuǎn)讓住房案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 213
案例 058：近親屬利用免個稅優(yōu)惠贈予住房案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 214
案例 059：利用財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓核定征稅案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 218
案例 060：利用不動產(chǎn)投資分期納稅優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 220
案例 061：設(shè)置雙層公司利用股息免稅案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 222
案例 062：利用股權(quán)代持實現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓目的案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 224
案例 063：拍賣物品選擇核定征稅案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 226
案例 064：利用上市公司股息差別化優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 228
案例 065：增加財產(chǎn)租賃所得次數(shù)案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 233
案例 066：利用公司取得財產(chǎn)租賃所得案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 234
第五章 土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅納稅籌劃實戰(zhàn)案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 237
案例 067：降低銷售價格享受免征土地增值稅優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．． 237
案例 068：增加扣除項目享受免征土地增值稅優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．． 240
案例 069：將代收費(fèi)用計入房價降低增值率案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 241
案例 070：巧選利息核算方法增加扣除金額案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 243
案例 071：利用企業(yè)改制重組土地增值稅優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 245
案例 072：適當(dāng)推遲土地增值稅清算時間案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 247
案例 073：轉(zhuǎn)換房產(chǎn)稅計稅方式案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 251
案例 074：將不動產(chǎn)出租變?yōu)橥顿Y案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 256
案例 075：利用房產(chǎn)交換契稅優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 257
案例 076：利用企業(yè)改制契稅優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 260
第六章 不動產(chǎn)投資綜合納稅籌劃實戰(zhàn)案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 262
案例 077：上市公司不動產(chǎn)收購籌劃案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 262
案例 078：企業(yè)名下土地分塊投資籌劃案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 286
案例 079：個人投資商鋪籌劃案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 298
第七章 公司股權(quán)架構(gòu)納稅籌劃實戰(zhàn)案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 306
案例 080：上市前股權(quán)架構(gòu)與未來限售股減持籌劃案例 ．．．．．．．．．．．．．．． 306
案例 081：企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部利潤轉(zhuǎn)移案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 311
案例 082：利用小微企業(yè)轉(zhuǎn)讓個人持有的股權(quán)案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 316
案例 083：利用借款取得公司未分配利潤案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 318
第八章 企業(yè)重組清算納稅籌劃實戰(zhàn)案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 320
案例 084：兼并虧損企業(yè)利用未扣除壞賬損失案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 320
案例 085：企業(yè)債務(wù)重組選擇特殊稅務(wù)處理案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 325
案例 086：企業(yè)資產(chǎn)收購選擇特殊稅務(wù)處理案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 327
案例 087：企業(yè)股權(quán)收購選擇特殊稅務(wù)處理案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 329
案例 088：企業(yè)合并選擇特殊稅務(wù)處理案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 332
案例 089：企業(yè)分立選擇特殊稅務(wù)處理案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 334
案例 090：合理選擇企業(yè)的清算日期案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 336
第九章 企業(yè)海外投資納稅籌劃實戰(zhàn)案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 339
案例 091：外國企業(yè)選擇是否設(shè)立機(jī)構(gòu)場所案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 339
案例 092：利用境外投資者以分配利潤直接投資免稅案例 ．．．．．．．．．．． 341
案例 093：利用國際避稅港轉(zhuǎn)移利潤案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 343
案例 094：利用境外不同組織形式的稅收待遇案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 347
案例 095：避免在境外構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 349
案例 096：將利潤保留境外規(guī)避預(yù)提所得稅案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 351
案例 097：巧用不同國家之間的稅收優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 354
案例 098：利用出口貿(mào)易將境外投資利潤轉(zhuǎn)移出境案例 ．．．．．．．．．．．．．．． 356
案例 099：利用稅收饒讓抵免制度案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 357
案例 100：利用外國公司轉(zhuǎn)移所得來源地案例 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 359
案例 101：通過“香港―盧森堡”投資享受稅收優(yōu)惠案例 ．．．．．．．．．．． 361