房產(chǎn)稅的定位及改革路徑研究

章 房產(chǎn)稅概述 １ 節(jié) 房產(chǎn)稅的概念 １ 一、 房地產(chǎn)的概念 １ 二、 房地產(chǎn)稅的概念 ３ 三、 幾個概念的辨析 ４ 四、 房地產(chǎn)稅與物業(yè)稅的關系 １０ 第二節(jié) 房地產(chǎn)稅收體系 １２ 一、 房地產(chǎn)稅收體系的形成 １２ 二、 房地產(chǎn)稅收的分類 １４ 第三節(jié) 房產(chǎn)稅的特征與功能 １９ 一、 房產(chǎn)稅的特征 １９ 二、 房產(chǎn)稅的功能 ２２ 第四節(jié) 征收房產(chǎn)稅的理論依據(jù) ２９ 一、 財政收入說 ２９ 二、 利益支付說 ３０ 三、 稅收負擔不可轉(zhuǎn)嫁說 ３１ 四、 外部效應說 ３２第二章 房產(chǎn)稅的稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿 ３５ 節(jié) 房產(chǎn)稅稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析 ３６ 一、 對自用房產(chǎn)課稅的稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿 ３６ 二、 對出租房產(chǎn)課稅的稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿 ３７ 三、 對出售房產(chǎn)課稅的稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿 ４０ 第二節(jié) 房產(chǎn)稅稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析 ４４ 一、 征收全國統(tǒng)一的房產(chǎn)稅的稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿 ４５ 二、 征收差別房產(chǎn)稅的稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿 ４７ 三、 地區(qū)差別稅率的稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿 ４８ 四、 分類房產(chǎn)稅的稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿 ５１ 第三節(jié) 房產(chǎn)稅稅收歸宿的不同觀點及啟示 ５２ 一、 房產(chǎn)稅歸宿的傳統(tǒng)觀點 ５３ 二、 房產(chǎn)稅歸宿的新論 ５４ 三、 房產(chǎn)稅歸宿的受益稅論 ５６ 四、 房產(chǎn)稅稅負歸宿的啟示 ５９ 第四節(jié) 影響房產(chǎn)稅稅負歸宿的因素 ６１ 一、 稅制設計對稅負公平性的影響 ６２ 二、 房產(chǎn)類型對稅負公平性的影響 ６３ 三、 房產(chǎn)評估規(guī)則對稅負公平性的影響 ６４ 四、 房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)對公平性的影響 ６５ 五、 結(jié)論與啟示 ６６第三章 房產(chǎn)稅對房價影響的理論與實證分析 ６７ 節(jié) 房產(chǎn)稅對房價影響的理論分析 ６７ 一、 保有環(huán)節(jié)房產(chǎn)稅對房價的作用機理 ６７ 二、 交易環(huán)節(jié)房產(chǎn)稅對房價的作用機理 ７０ 第二節(jié) 交易環(huán)節(jié)房產(chǎn)稅對房價影響的實證研究 ７２ 一、 問題的提出 ７２ 二、 文獻綜述 ７３ 三、 實證檢驗 ７５ 四、 結(jié)論及政策建議 ８０ 第三節(jié) 保有環(huán)節(jié)房產(chǎn)稅對房價影響的實證研究 ８３ 一、 研究對象的選擇 ８３ 二、 房產(chǎn)稅收對房地產(chǎn)價格影響的理論分析 ８４ 三、 香港地區(qū)的房地產(chǎn)及稅收制度 ８８ 四、 香港地區(qū)房地產(chǎn)稅與房地產(chǎn)價格關系的觀察 ９９ 五、 香港地區(qū)房地產(chǎn)稅對住宅價格影響的實證分析 １０５ 六、 香港地區(qū)房產(chǎn)稅制度的啟示 １１２第四章 房產(chǎn)稅功能定位的國際比較 １１５ 節(jié) 美國房產(chǎn)稅的功能定位 １１５ 一、 美國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的主要內(nèi)容 １１６ 二、 房產(chǎn)稅是州和地方政府的主要收入來源 １２０ 第二節(jié) 英國房產(chǎn)稅的功能定位 １２３ 一、 英國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的主要內(nèi)容 １２４ 二、 英國房產(chǎn)稅的功能定位 １２７ 第三節(jié) 日本房產(chǎn)稅的功能定位 １３４ 一、 日本現(xiàn)行的房地產(chǎn)稅收體系 １３４ 二、 日本房地產(chǎn)稅的功能定位 １３７ 第四節(jié) 韓國房產(chǎn)稅的功能定位 １４３ 一、 韓國現(xiàn)行的房地產(chǎn)稅收體系 １４３ 二、 韓國房產(chǎn)稅的功能定位 １４６ 三、 對韓國房地產(chǎn)稅收功能定位的評析 １５３ 第五節(jié) 北歐國家房產(chǎn)稅的功能定位 １６１ 一、 北歐國家地方政府概況 １６１ 二、 房產(chǎn)稅在地方財政收入中占比很小 １６３ 三、 個人所得稅成為北歐國家地方主體稅種的原因 １６４ 第六節(jié) 房產(chǎn)稅功能定位國際比較對我國的啟示 １７０ 一、 房產(chǎn)稅的功能應定位于為地方政府籌集收入 １７０ 二、 房產(chǎn)稅兼有調(diào)控房地產(chǎn)市場的功能 １７４ 三、 地方主體稅種的選擇應與支出責任相適應 １７７ 四、 構(gòu)建健全的地方稅體系 １７８第五章 我國房產(chǎn)稅存在的問題與改革目標 １７９ 節(jié) 現(xiàn)行房產(chǎn)稅制的主要內(nèi)容與問題 １７９ 一、 我國現(xiàn)行的房地產(chǎn)稅收構(gòu)成 １７９ 二、 現(xiàn)行房產(chǎn)稅的主要內(nèi)容 １８２ 三、 現(xiàn)行房產(chǎn)稅制存在的主要問題 １８３ 第二節(jié) 對滬渝房產(chǎn)稅改革試點的評價 １８４ 一、 滬渝房產(chǎn)稅改革試點的主要內(nèi)容 １８４ 二、 滬渝房產(chǎn)稅改革試點的成效 １８６ 三、 房產(chǎn)稅改革試點中存在的問題 １８８ 第三節(jié) 我國房產(chǎn)稅改革的目標定位 １８９ 一、 關于房產(chǎn)稅改革目標的主要觀點 １９０ 二、 關于房產(chǎn)稅與土地出讓金矛盾與否的爭論 １９３ 三、 我國房產(chǎn)稅改革目標定位 １９６ 第四節(jié) 房產(chǎn)稅收入測算———以成都市為例 ２０４ 一、 房地產(chǎn)稅成為地方政府主體稅種的可行性 ２０４ 二、 成都市財政收支的變化運行狀況 ２０７ 三、 成都市房地產(chǎn)稅收入狀況及原因 ２０９ 四、 房地產(chǎn)稅收入測算： 以成都市為例 ２１４第六章 推動我國房產(chǎn)稅改革的政策建議 ２１９ 節(jié) 我國房產(chǎn)稅的稅制要素設計 ２１９ 一、 我國房產(chǎn)稅改革的思路 ２１９ 二、 新房產(chǎn)稅的稅制要素設計 ２２０ 第二節(jié) 我國房產(chǎn)稅改革的路徑選擇 ２２５ 一、 我國房產(chǎn)稅改革路徑選擇的影響因素 ２２５ 二、 我國房產(chǎn)稅改革推進的兩個階段劃分 ２２９ 三、 房產(chǎn)稅改革的 “征收導向” 戰(zhàn)略 ２３１ 第三節(jié) 我國房產(chǎn)稅改革的配套條件 ２３４ 一、 降低房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收 ２３４ 二、 建立房產(chǎn)稅改革各利益相關方的激勵機制 ２３５ 三、 中央政府均等化的轉(zhuǎn)移支付制度 ２３９ 四、 加快推進和不斷完善不動產(chǎn)統(tǒng)一登記制度 ２４１ 五、 建立具有公信力的房產(chǎn)價值評估機構(gòu) ２４２ 六、 建立房產(chǎn)稅評估申訴制度 ２４３參考文獻 ２４５致謝 ２６１