稅務會計（第三版）

目 錄
第1 章稅法基本原理......................................................................................................
1


1.1 稅法的基本概念......................................................................................................
1


1.2 我國現行的稅法體系..............................................................................................
7


1.3 稅收征管制度..........................................................................................................
8


第2 章稅務會計基本原理............................................................................................17


2.1 稅務會計的概念和特點........................................................................................ 18


2.2 稅務會計的職能、作用和任務............................................................................ 19


2.3 稅務會計核算的基本前提和一般原則................................................................ 21


2.4 稅務會計核算的基本方法.................................................................................... 24


2.5 稅務會計與財務會計的聯(lián)系與區(qū)別.................................................................... 26


第3 章增值稅會計........................................................................................................29


3.1 增值稅概述............................................................................................................ 29


3.2 增值稅應納稅額的計算........................................................................................ 45


3.3 增值稅的會計處理................................................................................................ 64


3.4 增值稅納稅申報.................................................................................................... 91


第4 章消費稅會計........................................................................................................93


4.1 消費稅概述............................................................................................................ 94


4.2 消費稅應納稅額的計算........................................................................................ 98


4.3 消費稅的會計處理.............................................................................................. 106


4.4 消費稅納稅申報...................................................................................................113


第5 章關稅會計..........................................................................................................115


5.1 關稅概述...............................................................................................................115


5.2 關稅應納稅額的計算.......................................................................................... 120


5.3 關稅的會計處理.................................................................................................. 126



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稅務會計（第三版）
第6 章企業(yè)所得稅會計..............................................................................................131


6.1 企業(yè)所得稅概述.................................................................................................. 131


6.2 企業(yè)所得稅應納稅額的計算.............................................................................. 141


6.3 企業(yè)所得稅的會計處理...................................................................................... 153


6.4 企業(yè)所得稅納稅申報.......................................................................................... 162


第7 章個人所得稅會計..............................................................................................165


7.1 個人所得稅概述.................................................................................................. 165


7.2 個人所得稅應納稅額的計算.............................................................................. 173


7.3 個人所得稅的會計處理...................................................................................... 186


7.4 個人所得稅納稅申報.......................................................................................... 187


第8 章其他稅種會計..................................................................................................191


8.1 城市維護建設稅及教育費附加會計.................................................................. 191


8.2 土地增值稅會計.................................................................................................. 195


8.3 資源稅會計.......................................................................................................... 201


8.4 房產稅會計.......................................................................................................... 207


8.5 城鎮(zhèn)土地使用稅會計...........................................................................................211


8.6 耕地占用稅會計.................................................................................................. 214


8.7 印花稅會計.......................................................................................................... 218


8.8 契稅會計.............................................................................................................. 222


8.9 車船稅會計.......................................................................................................... 225


8.10 車輛購置稅會計................................................................................................ 228


第9 章稅務籌劃基本原理及應用..............................................................................233


9.1 稅務籌劃的原理.................................................................................................. 233


9.2 稅務籌劃的基本手段.......................................................................................... 237


9.3 稅務籌劃的方法與技術...................................................................................... 240


9.4 增值稅稅務籌劃.................................................................................................. 247


9.5 消費稅稅務籌劃.................................................................................................. 252


9.6 企業(yè)所得稅稅務籌劃.......................................................................................... 255


9.7 土地增值稅稅務籌劃.......................................................................................... 257


9.8 企業(yè)經營活動的稅務籌劃.................................................................................. 260


參考文獻..........................................................................................................................264