工業(yè)企業(yè)審計實務指南

第 一章 審計概述 1
第 一節(jié) 內(nèi)部審計 2
一、內(nèi)部審計概述 2
二、審計的獨立性 3
三、內(nèi)部審計的部門設(shè)置 3
四、內(nèi)部審計機構(gòu)的職責 4
五、內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限 5
六、我國內(nèi)部審計準則概述 5
七、國際內(nèi)部審計組織及其工具 6
八、內(nèi)部審計人員資質(zhì)考試 6
九、內(nèi)部審計獲證的方法 7
十、內(nèi)部審計人員的未來發(fā)展 11
第二節(jié) 內(nèi)部控制審計 12
一、內(nèi)部控制審計概述 12
二、COSO框架 14
三、內(nèi)部控制審計與財務報表審計的關(guān)系 16
四、內(nèi)部控制審計工作的實施 17
五、內(nèi)部控制審計報告 18
第三節(jié) 管理會計 22
一、管理會計概述 22
二、管理會計報告 23
三、管理會計案例索引 26
四、中總協(xié)與管理會計師 27
五、美國管理會計師協(xié)會和美國注冊管理會計師 28

第二章 內(nèi)部審計程序 29
第 一節(jié) 內(nèi)部審計程序概述 30
一、內(nèi)部審計程序概念 30
二、制定年度審計計劃 30
三、一般項目審計工作流程圖 31
第二節(jié) 內(nèi)部審計具體程序 33
一、審計準備階段 33
二、審計實施階段 35
三、審計終結(jié)階段 41
四、審計后續(xù)階段 43
第三節(jié)內(nèi)部審計相關(guān)附表 44
第三章 采購與付款審計 51
第 一節(jié) 采購與付款審計概述 52
一、采購與付款業(yè)務的目的與意義 52
二、采購與付款業(yè)務的特征 53
三、采購與付款業(yè)務的內(nèi)部控制 57
第二節(jié) 采購與付款審計思路 62
一、采購計劃審計 63
二、物資請購審計 64
三、采購詢價審計 66
四、供應商選擇審計 67
五、合同簽訂審計 72
六、物資驗收審計 75
七、采購付款審計 77
八、供應過程管理審計 79
九、采購會計控制審計 81
第三節(jié) 采購與付款審計案例解析 82
第四章 生產(chǎn)與存貨審計 95
第 一節(jié) 生產(chǎn)審計 96
一、生產(chǎn)審計概述 96
二、生產(chǎn)審計思路 96
三、生產(chǎn)審計案例 101
第二節(jié) 存貨審計 102
一、存貨審計概述 102
二、存貨審計思路 102
三、存貨審計案例 111
第五章 銷售與收款審計 113
第 一節(jié) 銷售與收款審計概述 114
一、銷售與收款流程概述 114
二、銷售與收款涉及的主要憑證和記錄 116
三、銷售類型和收款方式 117
第二節(jié) 銷售與收款審計思路 118
一、銷售與收款業(yè)務內(nèi)控測試 118
二、銷售與收款業(yè)務審計思路 120
第四節(jié)銷售與收款審計案例解析 126
第六章 資金管理審計 131
第 一節(jié) 資金管理審計概述 132
一、企業(yè)資金管理概述 132
二、企業(yè)資金管理審計 132
三、企業(yè)資金管理審計的作用 132
第二節(jié) 資金管理審計思路 133
一、資金預算管理審計 133
二、貨幣資金管理審計 134
三、銀行賬戶管理審計 138
四、空白票據(jù)及財務印鑒管理審計 140
第三節(jié) 資金管理審計案例解析 141
第七章 固定資產(chǎn)審計 145
第 一節(jié) 固定資產(chǎn)審計概述 146
一、固定資產(chǎn)的概念 146
二、固定資產(chǎn)審計的必要性 146
三、固定資產(chǎn)審計的目的 146
第二節(jié) 固定資產(chǎn)審計思路 147
一、固定資產(chǎn)管理主要風險點 147
二、固定資產(chǎn)審計操作方案 147
第三節(jié)固定資產(chǎn)審計案例解析 157
第八章 費用審計 163
第 一節(jié) 費用審計概述 164
一、管理費用內(nèi)部審計概述 164
二、銷售費用內(nèi)部審計概述 164
三、財務費用內(nèi)部審計概述 164
第二節(jié) 費用審計審計思路 165
一、管理費用審計主要風險點 165
二、管理費用審計操作方案 165
第三節(jié) 費用審計案例解析 173
一、 企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部管理制度、預算管理制度、績效評價體系對管理費用的影響分析 173
二、與崗位及人員相關(guān)的舞弊情況 174
三、管理費用常見舞弊項目 176
第九章 建設(shè)項目審計 179
第 一節(jié) 建設(shè)項目審計概述 180
一、建設(shè)項目 180
二、建設(shè)項目審計 181
三、建設(shè)項目審計內(nèi)容 181
四、建設(shè)項目審計作用 182
五、建設(shè)項目的審計準備 182
六、建設(shè)項目的審計方案 183
七、建設(shè)項目審計實施 184
八、審計結(jié)果及其運用 184
第二節(jié) 建設(shè)項目審計思路 185
一、內(nèi)部控制分析思路 185
二、異常分析思路 185
三、重點審查思路 186
四、談話調(diào)查思路 186
五、親臨現(xiàn)場思路 187
六、證據(jù)分析思路 187
七、建設(shè)項目不同階段的審計思路 187
第四節(jié)建設(shè)項目審計案例解析 189
第十章 籌資與投資審計 203
第 一節(jié) 籌資與投資審計概述 204
第二節(jié) 籌資與投資審計思路 205
一、籌資審計 205
二、投資審計 211
第三節(jié) 籌資與投資審計案例解析 213
一、內(nèi)容與目標 213
二、案例背景與過程 214
第十一章 稅務管理審計 219
第 一節(jié) 稅務管理審計項目概述 220
第二節(jié) 稅務管理審計思路 221
一、企業(yè)所得稅項目 221
二、個人所得稅項目 233
三、增值稅和消費稅項目 239
四、合理避稅與納稅籌劃 246
第三節(jié) 稅務管理審計案例解析 247
一、關(guān)于房產(chǎn)稅的審計項目案例 247
二、關(guān)于稅收優(yōu)惠的適用情況案例 250
第十二章 數(shù)據(jù)化信息系統(tǒng)審計 255
第 一節(jié) 數(shù)據(jù)化信息系統(tǒng)審計概述 256
一、工業(yè)企業(yè)開展信息系統(tǒng)審計背景 256
二、工業(yè)企業(yè)信息系統(tǒng)審計內(nèi)容和方法 257
三、數(shù)據(jù)化信息系統(tǒng)審計的法律和規(guī)范 259
四、工業(yè)企業(yè)開展信息系統(tǒng)審計的目的 262
五、工業(yè)企業(yè)信息系統(tǒng)審計的發(fā)展建議 263
第二節(jié) 數(shù)據(jù)化信息系統(tǒng)審計思路 265
一、工業(yè)企業(yè)開展信息系統(tǒng)審計的難點 265
二、工業(yè)企業(yè)開展信息系統(tǒng)審計的基本流程 267
第三節(jié) 數(shù)據(jù)化信息系統(tǒng)審計案例 273
一、對信息系統(tǒng)開展專項審計 273
二、對審計信息系統(tǒng)建設(shè)開展審計 275
第十三章 常規(guī)、專項、離任審計 277
第 一節(jié) 本章項目概述 278
一、常規(guī)、專項、離任審計概念 278
二、常規(guī)審計和專項審計的區(qū)別和聯(lián)系 278
三、離任審計 279
第二節(jié)常規(guī)、專項、離任審計審計思路 280
第三節(jié)本章案例解析 281
第十四章 舞弊審計 299
第 一節(jié) 舞弊審計概述 300
一、舞弊的定義 300
二、舞弊審計的內(nèi)涵 300
三、舞弊審計的內(nèi)容 301
四、舞弊審計的作用 301
五、舞弊審計流程 302
六、舞弊審計的結(jié)果及運用 302
第二節(jié) 舞弊審計審計思路 303
一、管理者視角的審計思路 303
二、“暗度陳倉”的審計思路 304
三、換位思考的審計思路 304
四、其他相關(guān)審計成果、審計證據(jù)利用的審計思路 305
五、警民合作的審計思路 305
六、建立內(nèi)部舞弊信息渠道的審計思路 305
第三節(jié) 舞弊審計案例解析 306
一、本案例執(zhí)行的完整舞弊審計程序 306
二、重點步驟展開及相關(guān)案例文件 307
三、舞弊審計過程中一些常見問題的解答 311
第十五章 財務報表審計 313
第 一節(jié) 財務報表審計概述 314
第二節(jié) 審計計劃 315
一、開展初步業(yè)務活動 315
二、制定總體審計策略 315
三、制定具體審計計劃 316
第三節(jié) 風險評估 318
一、了解被審計單位及其環(huán)境 318
二、了解被審計單位的內(nèi)部控制 323
三、評估重大錯報風險 325
第四節(jié) 風險應對 327
一、財務報表層次重大錯報風險與總體應對措施 327
二、針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序 328
三、控制測試 330
四、實質(zhì)性程序 333
第四節(jié)出具審計報告 340
第十六章 經(jīng)濟效益審計 343
第 一節(jié) 經(jīng)濟效益審計概述 344
一、經(jīng)濟效益審計的客觀基礎(chǔ) 344
二、我國經(jīng)濟效益審計的發(fā)展 344
三、經(jīng)濟效益的基本概念及構(gòu)成 346
四、經(jīng)濟效益審計的定義 348
五、中國內(nèi)部審計準則中的績效審計 349
六、經(jīng)濟效益審計的特征 349
七、經(jīng)濟效益審計與財務審計的關(guān)系 350
八、經(jīng)濟效益審計與經(jīng)濟責任審計的關(guān)系 351
九、經(jīng)濟效益審計的分類 351
十、經(jīng)濟效益審計的內(nèi)容 352
十一、經(jīng)濟效益審計的方法 353
十二、經(jīng)濟效益審計的準則和評價標準 355
十三、經(jīng)濟效益審計評價指標體系 356
第二節(jié) 業(yè)務經(jīng)營效益審計 360
一、明確業(yè)務經(jīng)營效益審計的目的及程序 360
二、收集與業(yè)務經(jīng)營效益審計有關(guān)的各種資料 361
三、調(diào)查了解和分析經(jīng)營戰(zhàn)略 362
四、調(diào)查了解經(jīng)營范圍和主要經(jīng)營業(yè)務 363
五、審查和分析具體經(jīng)營計劃及執(zhí)行情況 363
六、審查經(jīng)營成果情況 364
七、審查主要經(jīng)營目標完成情況 365
八、審查供應業(yè)務活動 366
九、審查生產(chǎn)業(yè)務活動 367
十、審查銷售業(yè)務活動 368
十一、審查成本經(jīng)濟效益 369
第三節(jié) 人力資源利用率效益審計 372
一、人力資源利用效益審計的主要內(nèi)容 373
二、人力資源利用效益審計底稿 373
三、勞動生產(chǎn)率審計 374
四、勞動生產(chǎn)率計劃完成情況 377
五、勞動生產(chǎn)率變動原因 378
六、勞動定員的合理性及其執(zhí)行情況 379
七、提高勞動生產(chǎn)率的潛力 380
八、勞動時間利用審計 381
九、非正常缺勤 382
十、計劃外停工 383
十一、不必要非生產(chǎn)性活動 383
十二、不必要加班 383
第四節(jié) 固定資產(chǎn)投資效益審計 384
一、概述 384
二、固定資產(chǎn)投資項目審計應考慮的主要因素 384
三、固定資產(chǎn)投資項目效益審計方案 385
四、審計實施及審計工作底稿 387
第五節(jié) 資本運營效益審計 398
一、資本運營的概念 398
二、資本運營的種類和方式 398
三、審計內(nèi)容 399
四、資本運營效益審計案例 401