世界稅制現(xiàn)狀與趨勢（2020）

第一章 世界稅制發(fā)展概況
第一節(jié) 稅收收入總體水平變化
一、發(fā)達(dá)國家稅收收入總體水平
二、發(fā)展中國家稅收收入總體水平
三、發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家稅收收入總體水平比較
第二節(jié) 宏觀稅負(fù)變化
一、發(fā)達(dá)國家宏觀稅負(fù)
二、發(fā)展中國家宏觀稅負(fù)
三、發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家宏觀稅負(fù)比較
第三節(jié) 稅制結(jié)構(gòu)變化
一、發(fā)達(dá)國家稅制結(jié)構(gòu)變化
二、發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)變化
三、發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)比較
第四節(jié) 世界稅制的發(fā)展趨勢
一、所得稅改革總體上呈現(xiàn)稅率下降的趨勢
二、增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率趨穩(wěn)，強(qiáng)化征管和反欺詐成為增值稅改革的主要內(nèi)容
三、數(shù)字經(jīng)濟(jì)征稅問題成為國際稅改核心
四、多邊合作仍是國際稅收發(fā)展的主流方向
五、稅收政策助力應(yīng)對新冠肺炎疫情危機(jī)
第二章 稅改專題
第一節(jié) 各國應(yīng)對新冠疫情的稅收措施
一、推進(jìn)疫情防控的稅收措施
二、救助疫情災(zāi)害的稅收措施
三、保障居民生活和促進(jìn)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的稅收措施
四、緩解財政困難的增稅措施
五、國外應(yīng)對疫情稅收措施的特點(diǎn)
第二節(jié) 完善數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收規(guī)則的國際探索
一、0EcD完善數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收規(guī)則的前期努力
二、0EcD雙支柱《藍(lán)圖報告》內(nèi)容綜述
三、《藍(lán)圖報告》影響與評價：增稅效應(yīng)顯著，分歧尚待彌合
四、聯(lián)合國數(shù)字服務(wù)支付方案沿襲國際稅收框架
五、歐盟計(jì)劃實(shí)施數(shù)字稅新規(guī)則，強(qiáng)化數(shù)字平臺稅收透明度一
第三節(jié) 數(shù)字服務(wù)稅的實(shí)踐進(jìn)展及其引發(fā)的爭議與反思
一、數(shù)字服務(wù)稅的提出：歐盟應(yīng)對數(shù)字經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)的臨時性方案
二、數(shù)字服務(wù)稅的進(jìn)展：多個國家相繼開征
三、數(shù)字服務(wù)稅的反對意見
四、數(shù)字服務(wù)稅：是臨時措施還是可選方案
第四節(jié) 歐盟法院對蘋果案件判決的后續(xù)進(jìn)展
一、蘋果公司基本架構(gòu)
二、蘋果公司稅收籌劃情況
三、案例爭議焦點(diǎn)
四、案件啟示
第三章 個人所得稅
第一節(jié) 稅制基本要素
一、納稅人
二、應(yīng)納稅所得額
三、稅率與稅收級距
四、稅率級距比較
第二節(jié) 2020年主要變化
一、稅收征管的主要變化
二、稅收政策的主要變化
第三節(jié) 專題研究：一些特殊稅收政策
一、勤勞所得稅收抵免
二、替代最低稅
三、免申報制度
第四節(jié) 發(fā)展特點(diǎn)與趨勢
一、應(yīng)對新冠疫情相關(guān)個人所得稅政策特點(diǎn)
二、世界個人所得稅發(fā)展趨勢
第四章 公司所得稅
第一節(jié) 稅制基本要素
一、收入概況
二、納稅人
三、稅率
四、公司所得稅稅收優(yōu)惠
第二節(jié) 2020年主要變化情況
一、公司所得稅稅率繼續(xù)下降
二、公司所得稅稅收優(yōu)惠力度加大
三、BEPS行動計(jì)劃進(jìn)一步落實(shí)
四、數(shù)字經(jīng)濟(jì)征稅持續(xù)推進(jìn)
第三節(jié) 專題研究：鼓勵研發(fā)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠
一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
二、研發(fā)設(shè)備及無形資產(chǎn)的加速折舊或攤銷
三、稅收抵免
四、專利盒制度
第四節(jié) 發(fā)展特點(diǎn)與趨勢
一、公司所得稅法定稅率延續(xù)近年來下降趨勢
二、稅收優(yōu)惠政策主要集中于中小企業(yè)及研發(fā)創(chuàng)新方面
三、數(shù)字經(jīng)濟(jì)“雙輪驅(qū)動”征稅模式加速落地實(shí)施
四、反避稅行動進(jìn)一步夯實(shí)
第五章 社會保障稅
第一節(jié) 社會保障稅概況
一、社會保障和社會保障稅概述
二、世界各國(地區(qū))社會保障稅概況
三、社會保障稅稅制要素概況
第二節(jié) 社會保障稅制度
一、養(yǎng)老、殘疾和遺屬保險稅稅制
二、醫(yī)療和生育保險
三、工傷保險
四、失業(yè)保險
第三節(jié) 社會保障稅征管制度
第四節(jié) 互聯(lián)網(wǎng)平臺從業(yè)者社會保障繳款的挑戰(zhàn)和創(chuàng)新實(shí)踐
一、互聯(lián)網(wǎng)平臺從業(yè)與靈活就業(yè)
二、互聯(lián)網(wǎng)平臺從業(yè)者社會保障繳款面臨挑戰(zhàn)
三、國際創(chuàng)新實(shí)踐及啟示
第五節(jié) 社會保障稅發(fā)展趨勢
一、社會保障稅納稅人的范圍將不斷擴(kuò)大
二、有效避免稅基侵蝕
三、社會保障稅的征收管理將更加以人為中心
第六章 增值稅
第一節(jié) 稅制基本要素
一、納稅人
二、稅率比較
第二節(jié) 2020年主要變化
一、增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率基本保持穩(wěn)定
二、廣泛采用增值稅低稅率和免稅優(yōu)惠
三、增值稅起征點(diǎn)普遍提高，且愈發(fā)靈活
四、順應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)趨勢，將跨境電商納入增值稅征收體系
五、增值稅流失問題仍嚴(yán)重，各國采取措施應(yīng)對
六、為應(yīng)對新冠肺炎疫情危機(jī)，多國采取增值稅紓困措施
第三節(jié) 專題研究：增值稅流失問題研究
一、增值稅流失概述
二、增值稅流失的原因分析
三、稅收流失的應(yīng)對措施
第四節(jié) 發(fā)展特點(diǎn)與趨勢
一、增值稅在全球范圍內(nèi)廣泛普及
二、增值稅已成為世界各國日益重要的稅收來源
三、《國際增值稅／貨物勞務(wù)稅指南》正在影響著全球越來越多的國家
四、各國對跨境服務(wù)和無形資產(chǎn)B2B和B2c交易的征稅機(jī)制共識越