企業(yè)內(nèi)部控制常見審計問題及案例

第1章 內(nèi)部環(huán)境
1.1 常見問題及表現(xiàn)形式
1.2 審計案例
1.2.1 公司治理
【案例1】股權(quán)分散且未建立保護機制，公司陷入股權(quán)之爭
【案例2】公司法人治理結(jié)構(gòu)和職責(zé)不清，缺乏有效約束機制
【案例3】“三重一大”決策界定不清，導(dǎo)致決策虛化或低效
【案例4】實控人凌駕于內(nèi)部控制之上，內(nèi)部控制形同虛設(shè)
【案例5】上市公司監(jiān)事會未履行職責(zé)，監(jiān)督不力，導(dǎo)致財報失真
【案例6】缺乏獨立董事保護機制，獨立董事因投反對票被股東罷免
【案例7】職業(yè)經(jīng)理人利用章程缺陷，損害公司股東權(quán)益
【案例8】組織架構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，戰(zhàn)略目標難以實現(xiàn)
【案例9】內(nèi)部控制制度不健全，經(jīng)營管理存在隱患
【案例10】內(nèi)部控制測評不規(guī)范，問題未及時整改
【案例11】購置重大資產(chǎn)漠視內(nèi)部控制要求，易導(dǎo)致重大權(quán)屬糾紛
【案例12】內(nèi)部審計職能缺失，缺乏專業(yè)性，無法滿足監(jiān)督需要
【案例13】股權(quán)層級多、鏈條長，集團管控難度增加
【案例14】不相容職務(wù)未分離，出納侵占千萬元資金
1.2.2 發(fā)展戰(zhàn)略
【案例15】發(fā)展戰(zhàn)略目標不切實際，導(dǎo)致集團轉(zhuǎn)型失敗
【案例16】發(fā)展戰(zhàn)略選擇缺乏前瞻性，導(dǎo)致失去發(fā)展機遇
【案例17】未及時調(diào)整戰(zhàn)略決策，導(dǎo)致公司戰(zhàn)略目標未能實現(xiàn)
【案例18】發(fā)展戰(zhàn)略頻繁變動，影響企業(yè)持續(xù)發(fā)展
1.2.3 人力資源
【案例19】企業(yè)缺乏人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃，難以適應(yīng)長足發(fā)展
【案例20】招聘選拔機制不規(guī)范，人才招聘與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不匹配
【案例21】快速拓業(yè)而培訓(xùn)不足，員工素質(zhì)偏低，影響企業(yè)聲譽
【案例22】員工績效考核人情化，導(dǎo)致優(yōu)秀人才流失
【案例23】缺乏核心技術(shù)人員保密制度，導(dǎo)致公司市場競爭力被削弱
【案例24】離職管理制度不完善，離職員工大額借款未清算
1.2.4 社會責(zé)任
【案例25】無視社會責(zé)任違規(guī)對外排污，公司及個人均負刑事責(zé)任
1.2.5 企業(yè)文化
【案例26】企業(yè)文化差異難以調(diào)和，跨國并購最終失敗
【案例27】管理層缺乏法制觀念，非法集資，導(dǎo)致公司破產(chǎn)清算
【案例28】上市公司缺乏依法納稅意識，虛開發(fā)票，最終受到處罰
【案例29】企業(yè)缺乏技術(shù)創(chuàng)新意識，導(dǎo)致退出市場
1.3 本章小結(jié)
第2章 投資管理
2.1 常見問題及表現(xiàn)形式
2.2 審計案例
2.2.1 投資決策
【案例30】投資管理體系不健全
【案例31】上市公司國有股權(quán)投資決策不合規(guī)，造成損失
【案例32】未制定全面投資計劃，盲目擴張
【案例33】投資計劃脫離發(fā)展戰(zhàn)略，難以實現(xiàn)戰(zhàn)略目標
【案例34】重大投資行為未經(jīng)審批或違反省國資委投資監(jiān)管規(guī)定
……
第3章 資金管理
第4章 采購與付款管理
第5章 資產(chǎn)管理
第6章 銷售與收款管理
第7章 研究與開發(fā)
第8章 工程管理
第9章 擔(dān)保業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)外包
第10章 會計核算與信息披露
第11章 預(yù)算管理
第12章 合同管理
第13章 內(nèi)部信息傳遞與信息系統(tǒng)管理
第14章 稅務(wù)管理