企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)鍵點風險點解析（2022年）

1 封面、表單、基礎(chǔ)信息表填報實務(wù)（A000000）
1．1 表樣
1．2 表樣變化
1．3 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》封面的政策要點
1．4 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》的政策要點
1．5 《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）填報實務(wù)
2 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》填報實務(wù)（A100000）
2．1 表樣
2．2 表樣變化
2．3 利潤總額計算的政策要點
2．4 應(yīng)納稅所得額計算的政策要點
2．5 應(yīng)納稅額計算的政策要點
3 收入、成本、費用政策及填報實務(wù)（A101010-A104000）
3．1 《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）的填報實務(wù)
3．2 《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）的填報實務(wù)
3．3 《-般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）的填報實務(wù)
3．4 《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）的填報實務(wù)
3．5 《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）的填報實務(wù)
3．6 《期間費用明細表》（A104000）的填報實務(wù)
4 納稅調(diào)整政策及填報實務(wù)（A105000）
4．1 表樣
4．2 按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益（第5行）相關(guān)政策要點
4．3 交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整（第6行）相關(guān)政策要點
4．4 公允價值變動凈損益（第7行）相關(guān)政策要點
4．5 銷售折扣、折讓和退回（第10行）相關(guān)政策要點
4．6 業(yè)務(wù)招待費支出（第15行）相關(guān)政策要點
4．7 利息支出（第18行）相關(guān)政策要點
4．8 罰金、罰款和被沒收財物的損失（第19行）相關(guān)政策要點
4．9 稅收滯納金、加收利息（第20行）相關(guān)政策要點
4．10 贊助支出（第21行）相關(guān)政策要點
4．11 與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當期確認的財務(wù)費用（第22行）相關(guān)政策要點
4．12 傭金和手續(xù)費支出（第23行）相關(guān)政策要點
4．13 跨期扣除項目（第26行）相關(guān)政策要點
4．14 與取得收入無關(guān)的支出（第27行）相關(guān)政策要點
4．15 境外所得分攤的共同支出（第28行）相關(guān)政策要點
4．16 黨組織工作經(jīng)費（第29行）相關(guān)政策要點
4．17 資產(chǎn)減值準備金（第33行）相關(guān)政策要點
4．18 合伙企業(yè)法人合伙人分得的應(yīng)納稅所得額
4．19 發(fā)行永續(xù)債利息支出
4．20 特殊行業(yè)準備金支出
5 視同銷售填報實務(wù)（A105010）
5．1 表樣
5．2 一般規(guī)定
5．3 關(guān)鍵點
5．4 風險點
6 未按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入填報實務(wù)（A105020）
6．1 表樣
6．2 一般規(guī)定
6．3 關(guān)鍵點
6．4 風險點
7 投資收益政策及填報實務(wù)（A105030）
7．1 表樣
7．2 債權(quán)性投資收益事項相關(guān)企業(yè)所得稅政策要點
7．3 權(quán)益性投資收益事項相關(guān)企業(yè)所得稅政策要點
……
8 不征稅收入填報實務(wù)（A105040）
9 職工薪酬政策及填報實務(wù)（A105050）
10 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等支出政策及填報實務(wù)（A105060）
11 捐贈支出政策及填報實務(wù)（A105070）
12 資產(chǎn)折舊、攤銷填報實務(wù)（A105080）
13 資產(chǎn)損失政策及填報實務(wù)（A105090）
14 企業(yè)重組政策及填報實務(wù)（A105100）
15 政策性搬遷和貸款損失準備金政策及填報實務(wù)（A105110、A105120）
16 企業(yè)所得稅彌補虧損填報實務(wù)（A106000）
17 收入、扣除優(yōu)惠填報實務(wù)（A107010-A107012）
18 應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠填報實務(wù)（A107020-A107030）
19 應(yīng)納稅額優(yōu)惠填報實務(wù)（A107040-A107042、A107050）
20 境外所得稅收抵免填報實務(wù)（A108000-A108030）
21 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅填報實務(wù)（A109000、A109010）