稅收理論與實(shí)務(wù)

篇  稅收基本理論
章  稅收導(dǎo)論 2
節(jié)  稅收與稅法 2
一、稅收的內(nèi)涵 2
二、稅法的概念與特點(diǎn) 6
三、稅法的分類(lèi) 7
四、稅法的原則 8
第二節(jié)  稅收法律關(guān)系 10
一、稅收法律關(guān)系的概念、構(gòu)成與特點(diǎn) 10
二、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消失 12
第三節(jié)  稅收的構(gòu)成要素 13
一、納稅義務(wù)人 13
二、征稅對(duì)象 13
三、稅率 14
四、納稅環(huán)節(jié) 16
五、納稅期限 16
六、納稅地點(diǎn) 16
七、減稅、免稅 17
　　
課后練習(xí) 18
第二章  稅收征收管理法 21
節(jié)  稅收征收管理法概述 21
一、稅收征收管理法的概念 21
二、稅收征收管理的立法目的 21
三、稅收征收管理法的適用范圍 23
第二節(jié)  稅務(wù)管理 23
一、稅務(wù)登記 23
二、賬證管理 25
三、納稅申報(bào) 29
第三節(jié)  稅款征收 30
一、稅款征收方式 30
二、稅款征收措施 31
第四節(jié)  稅務(wù)檢查 33
一、稅務(wù)檢查的概念 33
二、稅務(wù)檢查的范圍 33
三、稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中的權(quán)利與義務(wù) 34
課后練習(xí) 35
 
第二篇  流 轉(zhuǎn) 稅 類(lèi)
第三章  增值稅 38
節(jié)  增值稅的基本理論 38
一、增值稅的分類(lèi) 38
二、增值稅稅額的計(jì)算方法 39
三、增值稅的特點(diǎn) 39
第二節(jié)  增值稅的基本要素 41
一、增值稅的征稅范圍 41
二、增值稅的納稅義務(wù)人 48
三、增值稅的稅率和征收率 50
四、增值稅的優(yōu)惠政策 52
第三節(jié)  增值稅計(jì)算方法 54
一、一般計(jì)稅方法的稅額計(jì)算 54
二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的稅額計(jì)算 66
三、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅額的計(jì)算 69
四、出口貨物勞務(wù)增值稅退(免)的計(jì)算 70
第四節(jié)  增值稅納稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理 73
一、增值稅的納稅申報(bào) 73
二、增值稅的會(huì)計(jì)處理 75
第五節(jié)  增值稅發(fā)票的管理 78
一、增值稅發(fā)票的種類(lèi) 78
二、增值稅發(fā)票開(kāi)具基本規(guī)定 79
課后練習(xí) 82
第四章  消費(fèi)稅 87
節(jié)  消費(fèi)稅的基本理論 87
一、消費(fèi)稅的基本要素 87
二、消費(fèi)稅與增值稅的比較分析 93
第二節(jié)  消費(fèi)稅的計(jì)算 94
一、消費(fèi)稅計(jì)算的基礎(chǔ)知識(shí) 94
二、不同征稅范圍消費(fèi)稅計(jì)算 97
第三節(jié)  消費(fèi)稅的納稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理 105
一、消費(fèi)稅的納稅申報(bào) 105
二、消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理 106
課后練習(xí) 107
第五章  關(guān)稅 111
節(jié)  關(guān)稅的基本要素 111
一、基本概念 111
二、關(guān)稅納稅人 112
三、關(guān)稅征稅對(duì)象和稅目 113
四、關(guān)稅稅率 113
五、稅收優(yōu)惠 114
第二節(jié)  關(guān)稅的計(jì)算 116
一、計(jì)算關(guān)稅完稅價(jià)格 116
二、計(jì)算關(guān)稅稅額 119
第三節(jié)  關(guān)稅的征收管理與會(huì)計(jì)處理 120
一、關(guān)稅的征收管理 120
二、關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理 122
課后練習(xí) 122
 
第三篇  所 得 稅 類(lèi)
第六章  企業(yè)所得稅 126
節(jié)  企業(yè)所得稅的基本要素 126
一、企業(yè)所得稅的納稅人 127
二、征稅對(duì)象 128
三、稅率 128
第二節(jié)  企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定 129
一、收入總額 129
二、不征稅收入 131
三、免稅收入 132
四、稅前扣除項(xiàng)目的范圍 135
五、不得扣除的項(xiàng)目 144
六、虧損彌補(bǔ) 145
第三節(jié)  企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策 146
一、免征與減征優(yōu)惠 146
二、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 148
三、技術(shù)先進(jìn)型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 149
四、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 149
五、加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策 151
六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 152
七、加速折舊的稅收優(yōu)惠政策 152
八、減計(jì)收入的稅收優(yōu)惠政策 153
九、稅額抵免的稅收優(yōu)惠政策 153
十、民族自治地方稅收優(yōu)惠政策 153
十一、非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 153
十二、特殊行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策 153
十三、特殊地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策 155
十四、其他事項(xiàng) 156
第四節(jié)  應(yīng)納所得稅額的計(jì)算 157
一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 157
二、境外所得抵扣稅額的計(jì)算 158
三、居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算 160
四、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 161
五、非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法 161
第五節(jié)  企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理 163
一、企業(yè)所得稅的納稅申報(bào) 163
二、企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理 164
課后練習(xí) 166
第七章  個(gè)人所得稅 173
節(jié)  個(gè)人所得稅的概述 173
一、個(gè)人所得稅的特點(diǎn) 173
二、個(gè)人所得稅的納稅人 174
三、個(gè)人所得的來(lái)源 175
四、個(gè)人所得稅的征收對(duì)象 175
五、個(gè)人所得稅的稅率 179
六、個(gè)人所得稅的減免項(xiàng)目 181
第二節(jié)  個(gè)人所得稅的計(jì)算 183
一、居民個(gè)人綜合所得預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算 183
二、非居民個(gè)人代扣代繳個(gè)稅的計(jì)算 188
　　
三、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 190
四、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 191
五、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 192
六、利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 193
七、全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額的計(jì)算 194
八、對(duì)公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出扣除的應(yīng)納稅額的計(jì)算 195
九、兩個(gè)或兩個(gè)以上的個(gè)人共同取得一項(xiàng)收入的個(gè)人所得稅的計(jì)算 196
十、境外所得已納稅款抵免的計(jì)算 196
第三節(jié)  個(gè)人所得稅的征收管理 197
一、個(gè)人所得稅的代扣代繳 197
二、個(gè)人所得稅的自行申報(bào) 198
三、個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理 200
課后練習(xí) 200
 
第四篇  其 他 稅 種
第八章  城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加 206
節(jié)  城市維護(hù)建設(shè)稅 206
一、城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn) 206
二、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人 207
三、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù) 207
四、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率 207
五、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算 208
六、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠 208
七、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅申報(bào) 208
八、城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)處理 209
第二節(jié)  教育費(fèi)附加 210
一、教育費(fèi)附加概述 210
二、納費(fèi)義務(wù)人 210
三、教育費(fèi)附加的征收比率 210
四、教育費(fèi)附加的計(jì)算 210
五、教育費(fèi)附加的減免規(guī)定 210
六、教育費(fèi)附加的征收管理 210
七、教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)處理 211
課后練習(xí) 211
第九章  資源稅 214
節(jié)  資源稅的基本要素 214
一、資源稅的納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人 214
二、稅目與稅率 215
三、計(jì)稅依據(jù) 218
第二節(jié)  資源稅的計(jì)算與稅收優(yōu)惠 221
一、應(yīng)納稅額的計(jì)算 221
二、資源稅的稅收優(yōu)惠政策 224
第三節(jié)  資源稅的征收管理與會(huì)計(jì)處理 225
一、資源稅的征收管理 225
二、資源稅的會(huì)計(jì)處理 226
課后練習(xí) 226
第十章  土地增值稅 229
節(jié)  土地增值稅概述 229
一、土地增值稅的概念 229
二、土地增值稅的特點(diǎn) 229
第二節(jié)  土地增值稅基本要素 230
一、征稅范圍 230
二、納稅義務(wù)人 232
三、稅率 232
第三節(jié)  轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定 233
一、收入額的確定 233
二、扣除項(xiàng)目金額的確定 233
第四節(jié)  土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 236
一、計(jì)算土地增值稅的簡(jiǎn)便方法 236
二、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新房及配套設(shè)施應(yīng)納稅款的計(jì)算 236
三、出售舊房應(yīng)納稅額的計(jì)算 237
四、土地增值稅的優(yōu)惠政策 238
第五節(jié)  土地增值稅的征收管理及會(huì)計(jì)處理 238
一、土地增值稅的預(yù)征 238
二、土地增值稅的納稅期限 238
三、土地增值稅的納稅地點(diǎn) 239
四、土地增值稅的納稅申報(bào) 239
五、土地增值稅核算的會(huì)計(jì)處理 239
課后練習(xí) 240
第十一章  城鎮(zhèn)土地使用稅 243
節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅基本要素 243
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn) 243
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人 244
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象 244
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率 245
五、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù) 245
六、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠 246
第二節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算 247
第三節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)與
會(huì)計(jì)處理 247
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào) 247
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)處理 248
課后練習(xí) 249
第十二章  耕地占用稅 253
節(jié)  耕地占用稅的基本要素 253
一、耕地占用稅的特點(diǎn) 253
二、耕地占用稅的納稅義務(wù)人 254
三、耕地占用稅的征稅范圍 254
四、耕地占用稅的稅率和計(jì)稅依據(jù) 255
五、耕地占用稅的稅收優(yōu)惠 255
第二節(jié)  耕地占用稅的計(jì)算 257
第三節(jié)  耕地占用稅的納稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理 257
一、耕地占用稅的納稅申報(bào) 257
二、耕地占用稅的會(huì)計(jì)處理 258
課后練習(xí) 258
第十三章  房產(chǎn)稅 261
節(jié)  房產(chǎn)稅基本要素 261
一、房產(chǎn)稅的概念 261
二、房產(chǎn)稅的納稅人 261
三、房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象和征稅范圍 262
四、房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策 262
五、房產(chǎn)稅的稅率 263
第二節(jié)  房產(chǎn)稅的計(jì)算 264
一、從價(jià)計(jì)征 264
二、從租計(jì)征 264
第三節(jié)  房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理 265
一、房產(chǎn)稅的納稅申報(bào) 265
二、房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理 266
課后練習(xí) 266
第十四章  車(chē)船稅 269
節(jié)  車(chē)船稅基本要素 269
一、納稅義務(wù)人 269
二、征稅范圍 270
三、稅目與稅率 270
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算 271
五、車(chē)船稅的優(yōu)惠政策 272
第二節(jié)  車(chē)船稅的征收管理與
會(huì)計(jì)處理 273
一、車(chē)船稅的征收管理 273
二、車(chē)船稅的會(huì)計(jì)處理 273
課后練習(xí) 274
第十五章  印花稅 276
節(jié)  印花稅基本要素 276
一、納稅義務(wù)人 276
二、稅目與稅率 277
三、稅收優(yōu)惠 281
第二節(jié)  印花稅的計(jì)算 282
一、計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定 282
二、計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定 283
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 284
第三節(jié)  印花稅的征收管理與
會(huì)計(jì)處理 285
一、印花稅的征收管理 285
二、印花稅的會(huì)計(jì)處理 287
課后練習(xí) 287
第十六章  車(chē)輛購(gòu)置稅 291
節(jié)  車(chē)輛購(gòu)置稅基本要素 291
一、納稅義務(wù)人與征稅范圍 291
二、稅率與計(jì)稅依據(jù) 292
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算 294
四、稅收優(yōu)惠 295
第二節(jié)  車(chē)輛購(gòu)置稅的征收管理與
會(huì)計(jì)處理 296
一、車(chē)輛購(gòu)置稅的征收管理 296
二、車(chē)輛購(gòu)置稅的會(huì)計(jì)處理 297
課后練習(xí) 298
第十七章  契稅 300
節(jié)  契稅基本要素 300
一、契稅的納稅人 300
二、契稅的征稅范圍 300
第二節(jié)  契稅的計(jì)算 301
一、契稅的稅率 301
二、契稅的計(jì)稅依據(jù) 301
三、契稅的稅收優(yōu)惠 302
四、契稅的計(jì)算公式 303
第三節(jié)  契稅的納稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理 303
一、契稅的納稅申報(bào) 303
二、契稅的會(huì)計(jì)處理 304
課后練習(xí) 305
第十八章  環(huán)境保護(hù)稅 308
節(jié)  環(huán)境保護(hù)稅基本要素 308
一、環(huán)境保護(hù)稅的納稅人 308
二、環(huán)境保護(hù)稅的稅目 309
三、環(huán)境保護(hù)稅的稅率 309
第二節(jié)  環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)算 310
一、計(jì)稅依據(jù) 310
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算 314
三、稅收減免 318
第三節(jié)  環(huán)境保護(hù)稅的納稅申報(bào)與
會(huì)計(jì)處理 318
一、環(huán)境保護(hù)稅的納稅申報(bào) 318
二、環(huán)境保護(hù)稅的會(huì)計(jì)處理 319
課后練習(xí) 319
參考文獻(xiàn) 322