企業(yè)內部審計全流程實戰(zhàn)從入門到實踐

目錄
第　1章 財務審計要點：企業(yè)內部財務審計要點與分析
1．1　風險評估——如何進行財務風險評估審計/1
1．1．1　利用阿特曼Z-score模型預測
財務風險　1
1．1．2　利用杜邦分析法進行綜合分析　2
1．1．3　利用資信評估指標進行綜合分析　2
1．1．4　利用財務指標進行綜合分析　4
1．2　風險預防——如何進行財務風險預防審計/4
1．2．1　對財務風險進行事前控制　5
1．2．2　對財務風險進行事中控制　5
1．2．3　對財務風險進行事后控制　5
1．3　風險控制——財務風險內控審計/5
1．3．1　財務報表審計與內部控制審計的比較　6
1．3．2　資金營運風險內控審計　7
1．3．3　付款業(yè)務風險內控審計　8
1．3．4　應收賬款風險內控審計　8
1．3．5　存貨風險內控審計　9
1．3．6　固定資產風險內控審計　12
1．3．7　無形資產風險內控審計　12
1．3．8　項目投資風險內控審計　14
1．4　審計方案——拓展思路，創(chuàng)新審計方案/17
1．4．1　“因崗增人、梯次遞補”的措施　17
1．4．2　預算執(zhí)行審計同經濟責任審計、財務收支審計有機結合　18
1．4．3　離任審計與任中審計“二審合一”　18
1．4．4　財政決算審計、經濟責任審計、自然資源資產離任審計“三審合一”　18
1．4．5　節(jié)約審計時間，減輕審計機構的
負擔　19
1．5　審計執(zhí)行——制度可操作性與執(zhí)行力存在的問題，以及應對措施/19
1．5．1　企業(yè)制度可操作性不強的原因　19
1．5．2　增強企業(yè)制度可操作性的應對措施　20
1．5．3　企業(yè)制度執(zhí)行力不到位的原因　20
1．5．4　提升企業(yè)制度執(zhí)行力的應對措施　21
1．6　審計技能——掌握必備的財會知識，提升
審計技能/22
1．6．1　賬務處理　22
1．6．2　會計科目的應用　22
1．6．3　財務報表的編制　23
1．6．4　財務分析　23
1．6．5　掌握企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計
準則　24
1．6．6　把握稅收法律法規(guī)和稅收政策　24
1．6．7　把握金融法律法規(guī)和金融政策　24
1．6．8　把握《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)　25
1．7　審計成果——企業(yè)內部審計成果及運用/26
1．7．1　什么是內部審計成果　26
1．7．2　內部審計成果的不同層次　26
1．7．3　如何運用內部審計成果　26
1．8　信息化審計——ERP系統(tǒng)的應用/27
1．8．1　ERP系統(tǒng)在審計信息化中存在的
風險　27
1．8．2　利用ERP系統(tǒng)開展信息化審計　28
第　2章 財務、稅務審計：審計流程、實戰(zhàn)技法與案例解析
2．1　貨幣資金審計——現金、銀行存款、其他貨幣資金/30
2．1．1　貨幣資金審計目的　30
2．1．2　貨幣資金審計程序及需要把握的幾個
要點　31
2．2　投、融資審計——投、融資業(yè)務內部
控制/32
2．2．1　投資業(yè)務內部控制審計　32
2．2．2　籌（融）資與清償業(yè)務的內部控制
審計　33
2．3　資金循環(huán)審計——審計重點、內部控制及
測試審計流程/34
2．3．1　資金循環(huán)審計要點　34
2．3．2　資金循環(huán)中的內部控制　34
2．3．3　資金循環(huán)測試審計流程　34
2．4　物資采購審計——對采購遇到的問題進行
淺析/36
2．4．1　物資采購合同審計　36
2．4．2　物資采購內容審計　40
2．4．3　物資采購前期審計　40
2．4．4　物資采購過程審計　42
2．4．5　物資采購后續(xù)審計　44
2．5　銷售審計——重視現金流，對銷售環(huán)節(jié)
審計/44
2．5．1　銷售合同相關風險及規(guī)避　45
2．5．2　應收款回收問題處理　46
2．5．3　配套銷售產品的價格確定　47
2．5．4　合同管理要點　47
2．5．5　應收賬款審計要點　49
2．6　增值稅審計——根據增值稅的計稅規(guī)律確定審查環(huán)節(jié)/51
2．6．1　銷售額的確定與審計　52
2．6．2　銷售額審計　53
2．6．3　進項稅額抵扣時限　54
2．6．4　進項稅額結轉　55
2．6．5　進項稅額轉出　55
2．7　所得稅審計——允許扣除的項目和扣除比例是否正確/56
2．7．1　職工福利費稅前扣除標準及審計　56
2．7．2　工會經費稅前扣除標準及審計　56
2．7．3　職工教育經費稅前扣除標準及審計　57
2．7．4　公益性捐贈支出稅前扣除標準及
審計　57
2．7．5　業(yè)務招待費稅前扣除標準及審計　57
第3章　固定資產審計：企業(yè)內部固定資產審計要點與技能
3．1　固定資產保值增值審計/59
3．1．1　固定資產保值增值審計的重點　59
3．1．2　固定資產保值增值審計方法　60
3．1．3　固定資產保值增值考核指標的審計
方法　60
3．2　固定資產管理審計/60
3．2．1　審計溝通　61
3．2．2　詢問存在問題　61
3．2．3　核查資料清單　61
3．2．4　核查流程　62
3．3　閑置和因利用率不高而處理的固定資產
審計/64
3．3．1　審計閑置固定資產處理的合規(guī)性　64
3．3．2　閑置固定資產問題及審計推進思路　64
第4章　倉儲管理審計：企業(yè)內部倉庫管理審計要點與技能
4．1　存貨庫存量合理性審計/69
4．1．1　存貨庫存量合理性審計重點　69
4．1．2　存貨庫存數量合理性審計　70
4．1．3　存貨庫存價值合理性審計　70
4．1．4　存貨庫存量合理性審計的要點　70
4．2　不同行業(yè)企業(yè)存貨庫存量合理性審計/72
4．2．1　制造業(yè)企業(yè)存貨庫存量合理性審計　72
4．2．2　零售企業(yè)商品存貨庫存量合理性
審計　72
4．2．3　其他企業(yè)存貨庫存量合理性審計　73
4．3　不同行業(yè)存貨庫存周期管理審計/73
4．3．1　制造業(yè)存貨庫存周期管理審計　73
4．3．2　其他行業(yè)商品庫存周期管理審計　75
第5章　基建工程項目審計：建筑施工項目審計流程、方法
5．1　基建項目審計特點/79
5．1．1　基建項目特點　79
5．1．2　基建項目審計要求與特點　80
5．1．3　基建項目舞弊審計要點　80
5．2　基建項目跟蹤審計/81
5．2．1　基建項目跟蹤審計介入時點　81
5．2．2　基建項目跟蹤審計的作用　81
5．2．3　基建項目跟蹤審計應注意的問題　81
5．3　基建項目建設程序審計/81
5．3．1　基建項目建設程序審計重點　82
5．3．2　基建項目建設程序審計流程設計　82
5．3．3　基建項目建設程序審計中應注意的
問題　83
5．4　基建項目決策審計/84
5．4．1　基建項目決策工作主要內容　84
5．4．2　基建項目決策工作程序　84
5．4．3　基建項目可行性研究報告的主要
內容　85
5．4．4　基建項目決策審計主要內容　85
5．5　基建項目勘察設計審計/87
5．5．1　勘察設計階段主要工作內容　87
5．5．2　基建項目勘察設計審計重點　87
5．5．3　基建項目勘察設計審計問題處理　88
5．6　施工圖預算審計/91
5．6．1　施工圖預算審計的主要內容　91
5．6．2　施工圖預算的審計方法　93
5．7　基建項目施工準備階段審計/93
5．7．1　施工準備階段征地拆遷審計　94
5．7．2　招標投標概述　95
5．7．3　招投標審計　95
5．7．4　合同簽訂和審計　96
5．8　基建項目開工前期主要審計工作/98
5．8．1　基建項目的設計管理審計　99
5．8．2　基建項目開工前期準備工作審計　99
5．9　基建項目實施階段審計/99
5．9．1　設備和材料采購工作審計　99
5．9．2　工程設計變更審計　100
5．9．3　洽談索賠工作審計　101
5．9．4　工程進度款支付審計　101
5．10　基建項目財務收支與竣工驗收審計/102
5．10．1　基建項目資金籌措審計　102
5．10．2　基建項目資金使用情況審計　102
5．10．3　基建項目竣工驗收審計　103
5．10．4　基建項目工程結算審計　103
5．10．5　基建項目竣工財務決算審計　104
5．10．6　基建項目決算報表審計　104
第6章　農村財務審計：如何加強農村內部財務審計工作
6．1　農村集體經濟組織審計機構的審計/109
6．1．1　農村集體經濟組織審計機構的審計監(jiān)督范圍　109
6．1．2　農村集體經濟組織審計機構十一項審計監(jiān)督事項　109
6．1．3　農村集體經濟組織審計機構在審計過程中的五項職權　110
6．2　農村財務審計基本項目/111
6．2．1　財經執(zhí)行情況審計　111
6．2．2　集體資產管理審計　111
6．2．3　債權、債務管理審計　111
6．2．4　土地發(fā)包、承包審計　112
6．2．5　專項資金管理審計　112
6．2．6　民主監(jiān)督和財務公開審計　112
6．2．7　合同簽訂與履行審計　112
6．3　審計人員、審計對象與審計職權/112
6．3．1　農村審計人員的資格條件及考核　112
6．3．2　農業(yè)行政主管部門的審計對象　113
6．3．3　農業(yè)行政主管部門的審計職權　113
6．4　審計程序與審計過程/114
6．4．1　審計任務與審計程序　114
6．4．2　法律責任　115
6．4．3　審計現場調查　116
6．5　農村審計證據與后續(xù)審計/118
6．5．1　審計證據的類別　118
6．5．2　審計證據的要求　119
6．5．3　獲取審計證據的方法　119
6．5．4　審計證據的審定　119
6．5．5　后續(xù)審計　119
6．6　農村內部財務審計方法/120
6．6．1　檢查記錄或文件　120
6．6．2　檢查有形資產　121
6．6．3　監(jiān)盤　121
6．6．4　觀察　122
6．6．5　詢問　122
6．6．6　函證　122
6．6．7　重新計算　123
第7章　電信業(yè)審計：電信業(yè)內部控制與審計實務
7．1　電信企業(yè)內部控制的要點/126
7．1．1　電信企業(yè)內部控制審計存在的主要問題及對策　126
7．1．2　電信企業(yè)人力資源控制要點　128
7．1．3　電信企業(yè)財務報告控制要點　128
7．1．4　電信企業(yè)全面預算控制要點　130
7．1．5　電信企業(yè)合同管理內部控制要點　135
7．1．6　電信企業(yè)其余方面的企業(yè)內部控制
要點　136
7．2　電信企業(yè)財務風險管控的基本程序/144
7．2．1　確定財務風險管控基本目標　145
7．2．2　分析財務風險　145
7．2．3　控制財務風險　146
7．3　電信企業(yè)資產類科目風險與控制/148
7．4　電信企業(yè)流動負債風險管控/154
7．4．1　流動負債風險類型　154
7．4．2　流動負債風險識別　155
7．4．3　流動負債風險控制　155
7．5　電信企業(yè)項目投資風險管控/155
7．5．1　項目投資風險識別　156
7．5．2　項目投資風險評估　157
7．5．3　項目投資風險控制　157
7．6　納稅環(huán)節(jié)風險管控/158
7．6．1　增值稅風險管控　159
7．6．2　企業(yè)所得稅風險管控　162
7．7　電信企業(yè)內部控制與審計實務/163
7．7．1　前期準備階段　163
7．7．2　審計實施階段　164
7．7．3　審計報告階段　166
7．7．4　后續(xù)審計階段　166
7．7．5　成果運用階段　167
第8章　審計實操：如何編制企業(yè)內部審計工作底稿
8．1　內部審計基礎/168
8．1．1　內部審計的職責權限與機構設置　169
8．1．2　選擇審計對象　170
8．1．3　審計證據　172
8．2　審計工作底稿的分類/173
8．2．1　按性質和作用分類　174
8．2．2　按編制主體分類　174
8．3　審計工作底稿的要求/175
8．3．1　編制審計工作底稿的總體要求　175
8．3．2　編制審計工作底稿的基本要求　175
8．3．3　審計工作底稿的勾稽關系　175
8．4　審計工作底稿的基本內容及作用/176
8．4．1　審計工作底稿的內容　176
8．4．2　審計工作底稿的作用　177
8．5　審計工作底稿的復核/177
8．5．1　審計工作底稿復核的基本要求　177
8．5．2　審計工作底稿復核的內容　178
8．6　審計工作底稿的要素/178
8．6．1　審計工作底稿的九項要素　178
8．6．2　審計工作底稿要素的填寫規(guī)則　179
第9章　審計報告：企業(yè)全面審查后做出的客觀評價
9．1　審計報告的價值/181
9．1．1　對內部審計自身的積極價值　181
9．1．2　對被審計單位業(yè)務管理人員的積極
價值　182
9．1．3　對最高管理層的積極價值　182
9．1．4　對外部審計的積極作用　182
9．2　審計報告的內容/182
9．2．1　審計報告要素　183
9．2．2　審計依據　184
9．2．3　審計發(fā)現　184
9．2．4　審計結論　184
9．3　審計報告的修訂與發(fā)送/185
9．3．1　使審計報告更有價值的方式　186
9．3．2　審計報告的修訂與發(fā)送的相關內容　186
第　10章 審計數據分析：存在的問題在數據中的表現
10．1　常用的審計數據分析方法及工具的
使用/189
10．1．1　數據分析方法　190
10．1．2　數據分析等工具的使用　191
10．2　賬表分析/193
10．2．1　財務軟件采集財務數據　193
10．2．2　審查被審計單位的財務數據　194
10．2．3　數據查詢工具MS Access簡介　194
10．3　審計抽樣/194
10．3．1　統(tǒng)計抽樣　195
10．3．2　非統(tǒng)計抽樣　195
10．3．3　AO的審計抽樣功能　196
10．3．4　IDEA的審計抽樣功能　196
10．4　審計統(tǒng)計指標/197
10．4．1　總指標和分指標　197
10．4．2　直接指標和間接指標　198
10．4．3　貨幣指標和非貨幣指標　198
10．5　數據分析/199
10．5．1　數據分析的作用　199
10．5．2　常用的數據分析方法　199
第　11章 內部控制審計：風險導向內部審計要點
11．1　風險導向內部審計的含義、特點、類型/201
11．1．1　風險導向內部審計的含義　201
11．1．2　風險導向內部審計的特點　202
11．1．3　風險導向內部審計的類型　203
11．2　風險導向內部審計的功能/204
11．2．1　風險管理效應風險導向　204
11．2．2　價值創(chuàng)造效應風險導向　205
11．3　風險導向內部審計的作用/205
11．3．1　幫助管理層了解風險信息　205
11．3．2　幫助管理層識別與評估風險　205
11．3．3　幫助管理層進行風險的管理與
協調　206
11．3．4　在風險環(huán)境分析中的作用　206
11．3．5　在風險事件識別活動中的作用　206
11．3．6　在風險評估中的作用　206
11．3．7　在風險反映和控制活動中的作用　207
11．3．8　在風險信息溝通和風險管理系統(tǒng)
監(jiān)控中的作用　207
11．4　風險導向內部審計的應用/208
11．4．1　多渠道獲取信息，圍繞目標辨認
風險　208
11．4．2　采取科學方法進行風險評估　208
11．4．3　建立風險預警系統(tǒng)，實現風險
預警　209
11．4．4　編制風險審計計劃，優(yōu)化資源
配置　209
11．4．5　及時溝通信息，確保風險處置
時效　209
11．5　風險導向內部審計各階段應用/210
11．5．1　風險評估階段　210
11．5．2　審計計劃制定階段　211
11．5．3　審計計劃實施階段　211
11．5．4　審計報告階段　212
11．5．5　后續(xù)審計階段　212
11．6　風險導向內部審計應注意的問題/213
11．6．1　責任問題　214
11．6．2　途徑問題　214
11．6．3　側重點問題　214
11．7　風險導向內部審計應用中存在的問題與應對措施/215
11．7．1　風險導向內部審計在內部審計實務
應用中存在的問題　215
11．7．2　針對風險導向內部審計在應用中存在
的問題的應對措施　215
11．8　風險導向內部審計工作流程、技巧與
方法/216
11．8．1　風險導向內部審計工作流程　216
11．8．2　風險導向內部審計技巧和方法　221
第　12章 大數據審計：網絡時代企業(yè)內審內控自動化與稽核
12．1　大數據下的網絡審計/227
12．1．1　大數據下的網絡審計概述　227
12．1．2　大數據下的網絡審計的內容與
特點　228
12．1．3　大數據下的網絡審計的程序及
方法　230
12．1．4　大數據下的網絡審計與控制檢查風險及其防范措施　235
12．2　風險管理自動化審計機制要點/236
12．2．1　具備風險管理知識庫　236
12．2．2　自定義風險管理方法與步驟　236
12．2．3　風險量化　237
12．3　審計自動化/237
12．3．1　審計文檔自動化概述　238
12．3．2　使用審計自動化軟件開展審計需要考慮的問題　238
12．3．3　如何創(chuàng)造性地應用文檔自動化以提高
審計質量　238
12．3．4　如何使審計自動化最大限度地提高工作效率　239
12．4　SAP系統(tǒng)下的企業(yè)內部審計/240
12．4．1　SAP系統(tǒng)對內部審計工作的影響　240
12．4．2　SAP系統(tǒng)下內部審計的工作重點　242
12．4．3　SAP系統(tǒng)內部審計內容的重點　243
12．4．4　SAP系統(tǒng)內部審計流程的安排　243
12．4．5　SAP系統(tǒng)內部審計方法的變化　244
12．4．6　SAP系統(tǒng)下對審計質量的控制　244
12．5　信息化條件下企業(yè)內部控制的創(chuàng)新/245
12．5．1　實施業(yè)務流程重組，使業(yè)務流程與信息流程相協調　245
12．5．2　強化風險意識，建立新型的風險控制
體系　245
12．5．3　監(jiān)控與操作分離，強化系統(tǒng)內部的相互牽制　246
12．5．4　加強人力資源管理，保證員工業(yè)務素質和道德素養(yǎng)　246
12．5．5　建立安全管理控制制度，保證網絡和信息系統(tǒng)的安全　246
12．6　網絡環(huán)境下實時自動化審計系統(tǒng)的
創(chuàng)建/247
12．6．1　實時自動電算化審計系統(tǒng)的意義　247
12．6．2　系統(tǒng)的模型及其原理　247
12．6．3　硬件方面　248
12．6．4　軟件方面　249
12．6．5　應注意的問題　249
第　13章 審計人員：內審職業(yè)勝任能力與專業(yè)素質提升
13．1　勝任能力的含義/250
13．1．1　勝任能力的概念　251
13．1．2　知識、能力、職業(yè)素養(yǎng)的內涵　251
13．1．3　知識、能力、職業(yè)素養(yǎng)三者之間的
關系　251
13．1．4　專業(yè)勝任能力與職業(yè)勝任能力的
區(qū)別　251
13．2　內部審計人員應掌握的知識/254
13．2．1　與內審相關的知識點　254
13．2．2　風險管理的知識　254
13．2．3　內部控制的相關知識　255
13．3　內部審計人員應具備的素質和能力/255
13．3．1　內部審計人員應具備的基本素質　256
13．3．2　內部審計人員應具備的特別素質　258
13．4　內部審計人員應如何提升執(zhí)業(yè)勝任能力和專業(yè)素質/258
13．4．1　內部審計人員如何提升職業(yè)勝任
能力　258
13．4．2　內部審計人員提升專業(yè)素質的8條
途徑　259
第　14章 審計溝通：內部審計人員有效溝通的技巧
14．1　審計溝通概述/260
14．1．1　審計溝通的內容　260
14．1．2　審計溝通方式　261
14．1．3　內部審計人員有效溝通的六大
原則　264
14．2　內部審計人員有效溝通的四大技巧/264
14．2．1　表現合作性態(tài)度的技巧　264
14．2．2　有效利用肢體語言的技巧　265
14．2．3　有效發(fā)送信息五技巧　265
14．2．4　接收信息四技巧　265
14．3　內部審計人員如何與領導溝通/265
14．3．1　請示與匯報的基本態(tài)度　266
14．3．2　與各種性格的領導溝通的技巧　266
14．4　內部審計人員如何與部下溝通/266
14．4．1　下達命令五技巧　266
14．4．2　贊揚部下四技巧　266
14．4．3　批評部下五方法　267
第　15章 行政事業(yè)單位內部審計
15．1　預算執(zhí)行情況審計/268
15．1．1　審查預算的編制情況　268
15．1．2　審查預算的批復情況　269
15．1．3　審查預算收入的編制與執(zhí)行情況　269
15．1．4　審查基本支出預算的編制與執(zhí)行
情況　270
15．1．5　審查項目預算的編制與執(zhí)行情況　271
15．2　固定資產管理情況審計/272
15．2．1　審查固定資產賬賬、賬實之間是否
相符　272
15．2．2　審查對外出租設備是否經財政部門
批準　272
15．2．3　審查設備的管理使用情況　272
15．2．4　審查項目設備、大型專用設備的采購
情況　272
15．3　財務決算情況審計/273
15．3．1　審查內部控制制度的制定與執(zhí)行
情況　273
15．3．2　審查賬戶設置情況　273
15．3．3　審查往來款項中是否存在核算收入支出的現象　273
15．3．4　審查債權債務清理情況　274
15．3．5　審查事業(yè)性收入和其他收入情況　274
15．3．6　審查行政事業(yè)單位支出的情況　275
15．4　行政事業(yè)單位其他情況審計/276
15．4．1　財政性資金結余管理情況審計　277
15．4．2　票據審計　277
15．4．3　收費和罰沒收入審計　278
15．4．4　績效審計　278
15．4．5　“三公”經費審計　279