新稅法下企業(yè)納稅籌劃與合理節(jié)稅：方法+圖表+案例

第1章　納稅籌劃——企業(yè)減負(fù)不可或缺的技巧　/　001
1.1　納稅籌劃從何而來(lái)　/　002
1.1.1　西方國(guó)家的納稅籌劃起源　/　002
1.1.2　我國(guó)的納稅籌劃起源　/　002
1.2　納稅籌劃概述　/　003
1.2.1　納稅籌劃的內(nèi)涵與特征　/　003
1.2.2　納稅籌劃與其他減稅行為的區(qū)別　/　005
1.2.3　納稅籌劃的實(shí)質(zhì)和作用　/　007
1.3　納稅籌劃絕不是單一的行為　/　008
1.3.1　納稅籌劃節(jié)稅與風(fēng)險(xiǎn)并存　/　008
1.3.2　納稅籌劃收益與成本共擔(dān)　/　010
1.4　莫以為納稅籌劃就是偷稅漏稅　/　010
1.4.1　納稅籌劃的合理動(dòng)機(jī)　/　010
1.4.2　納稅籌劃的意義　/　012

第2章　籌劃有道——必須遵循的原則和方法　/　014
2.1　納稅籌劃的原則　/　015
2.1.1　符合稅法原則　/　015
2.1.2　全盤考慮原則　/　015
2.1.3　成本效益原則　/　016
2.1.4　適時(shí)調(diào)整原則　/　016
2.1.5　自我保護(hù)原則　/　016
2.2　納稅籌劃是有法可循的　/　017
2.2.1　納稅主體的籌劃　/　017
2.2.2　計(jì)稅依據(jù)的籌劃　/　017
2.2.3　征收稅率的籌劃　/　018
2.2.4　優(yōu)惠政策的籌劃　/　019
2.2.5　其他籌劃方法　/　020
2.3　納稅籌劃的步驟和操作方法　/　021
2.3.1　納稅籌劃的步驟　/　021
2.3.2　納稅籌劃的操作方法　/　022
2.4　納稅籌劃的9大基本方法　/　023

第3章　增值稅——納稅籌劃有理有“節(jié)”　/　027
3.1　妙用增值稅納稅人身份　/　028
3.1.1　選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人　/　028
3.1.2　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)臨界點(diǎn)　/　030
3.2　增值稅稅率的納稅籌劃　/　032
3.2.1　混合銷售的納稅籌劃　/　032
3.2.2　兼營(yíng)銷售的納稅籌劃　/　034
3.3　增值稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃　/　035
3.3.1　不同的結(jié)算時(shí)間影響納稅　/　035
3.3.2　不同的促銷方式改變納稅　/　037
3.3.3　運(yùn)輸形式變化產(chǎn)生不同稅負(fù)　/　041
3.4　增值稅納稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃　/　042
3.4.1　巧妙利用增值稅起征點(diǎn)　/　042
3.4.2　靈活運(yùn)用增值稅減免政策　/　043
3.5　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的增值稅納稅籌劃　/　045
3.5.1　供應(yīng)商納稅人身份的選擇　/　045
3.5.2　包裝物的納稅籌劃　/　046

第4章　消費(fèi)稅——納稅籌劃以小見大　/　048
4.1　消費(fèi)稅納稅人身份的納稅籌劃　/　049
4.1.1　消費(fèi)稅納稅人的法律界定　/　049
4.1.2　投資應(yīng)納消費(fèi)稅項(xiàng)目的納稅籌劃　/　049
4.1.3　通過企業(yè)合并或兼并方式遞延納稅　/　050
4.2　在消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)上籌劃納稅　/　052
4.2.1　設(shè)立銷售公司可以減輕稅負(fù)　/　052
4.2.2　籌劃兼營(yíng)銷售可以節(jié)約納稅　/　053
4.3　在消費(fèi)稅稅率上籌劃納稅　/　056
4.3.1　差別稅率的納稅籌劃空間　/　056
4.3.2　適用稅率的納稅籌劃空間　/　058
4.4　對(duì)出口應(yīng)稅消費(fèi)品籌劃納稅　/　059
4.4.1　出口貨物退關(guān)或退貨的納稅籌劃　/　059
4.4.2　出口應(yīng)稅消費(fèi)品外匯結(jié)算折合率　/　060
4.5　根據(jù)其他不同情況籌劃納稅　/　061
4.5.1　籌劃自行加工與委托加工的納稅　/　061
4.5.2　籌劃已納稅額扣除的納稅　/　064

第5章　企業(yè)所得稅——納稅籌劃大有作為　/　066
5.1　成本費(fèi)用籌劃乃納稅籌劃的重中之重　/　067
5.1.1　固定資產(chǎn)折舊方法選擇的納稅籌劃　/　067
5.1.2　企業(yè)捐贈(zèng)的納稅籌劃　/　068
5.1.3　存貨計(jì)價(jià)的納稅籌劃　/　070
5.1.4　將利息支出變?yōu)槠渌С龅募{稅籌劃　/　073
5.1.5　根據(jù)收入限額扣除類費(fèi)用的納稅籌劃　/　074
5.1.6　資產(chǎn)損失稅前扣除的納稅籌劃　/　076
5.1.7　利用壞賬損失的備抵法進(jìn)行納稅籌劃　/　077
5.2　利用產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃　/　078
5.2.1　根據(jù)優(yōu)惠年度調(diào)節(jié)應(yīng)納稅所得額　/　078
5.2.2　根據(jù)優(yōu)惠稅率綜合調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)指標(biāo)　/　079
5.2.3　環(huán)保產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目的納稅優(yōu)惠　/　081
5.2.4　運(yùn)用安置特殊人員就業(yè)進(jìn)行納稅籌劃　/　082
5.2.5　免稅收入納稅籌劃的利好　/　082
5.2.6 運(yùn)用技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃　/　082
5.3　有策略地降低企業(yè)所得稅　/　084
5.3.1　利用股權(quán)投資的納稅籌劃　/　084
5.3.2　彌補(bǔ)以前年度虧損的納稅籌劃　/　084
5.4　公司設(shè)立環(huán)節(jié)的納稅籌劃　/　085
5.4.1　分、子公司的納稅籌劃　/　085
5.4.2　總分公司的納稅籌劃　/　088
5.4.3　企業(yè)分立籌劃　/　092
5.4.4　設(shè)立地點(diǎn)籌劃　/　093
5.5　對(duì)外捐贈(zèng)的納稅籌劃　/　095
5.5.1　對(duì)外捐贈(zèng)的稅法規(guī)定及納稅籌劃　/　095
5.5.2　特殊時(shí)期對(duì)外捐贈(zèng)稅法規(guī)定及納稅籌劃　/　096

第6章　個(gè)人所得稅——納稅籌劃立竿見影　/　098
6.1　常見的節(jié)稅方法　/　099
6.1.1　將個(gè)人收入轉(zhuǎn)為企業(yè)費(fèi)用　/　099
6.1.2　將日常費(fèi)用轉(zhuǎn)為差旅費(fèi)等進(jìn)行報(bào)銷　/　099
6.1.3　酌情改變薪酬分發(fā)慣例　/　100
6.1.4　調(diào)節(jié)年終獎(jiǎng)與工資進(jìn)行納稅籌劃　/　100
6.1.5　改變契約的個(gè)人所得稅籌劃　/　101
6.1.6　借助公益捐贈(zèng)的個(gè)人所得稅籌劃　/　101
6.1.7　合規(guī)發(fā)票有助于節(jié)稅　/　102
6.1.8 轉(zhuǎn)換居民納稅義務(wù)人與非居民納稅義務(wù)人的身份進(jìn)行籌劃　/　102
6.2　專項(xiàng)附加扣除的納稅籌劃　/　104
6.2.1　準(zhǔn)確把握扣減項(xiàng)目　/　104
6.2.2　子女教育專項(xiàng)附加扣除的納稅籌劃　/　104
6.2.3　繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的納稅籌劃　/　105
6.2.4　大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的納稅籌劃　/　105
6.2.5　住房借款利息專項(xiàng)附加扣除的納稅籌劃　/　106
6.2.6　住房租金專項(xiàng)附加扣除的納稅籌劃　/　106
6.2.7　贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的納稅籌劃　/　106
6.3　住房公積金的納稅籌劃　/　107
6.4　補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的納稅籌劃　/　107
6.5　年終獎(jiǎng)的納稅籌劃　/　108
6.5.1　年終獎(jiǎng)的定義　/　108
6.5.2　年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅計(jì)算辦法　/　108
6.5.3　年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅分水嶺　/　110
6.6　勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅納稅籌劃　/　111
6.6.1　降低勞務(wù)報(bào)酬額進(jìn)行籌劃　/　111
6.6.2　分解勞務(wù)報(bào)酬額進(jìn)行籌劃　/　112
6.6.3　綜合分析各類收入進(jìn)行籌劃　/　113
6.7　債券投資的納稅籌劃　/　114
6.8　通過轉(zhuǎn)變企業(yè)設(shè)立形式進(jìn)行籌劃　/　115
6.8.1　將私營(yíng)企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)體工商戶　/　115
6.8.2　將合伙制企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)體工商戶　/　117

第7章　財(cái)產(chǎn)稅——納稅籌劃不可小覷　/　118
7.1　房產(chǎn)稅納稅籌劃　/　119
7.1.1　房產(chǎn)稅征稅范圍的納稅籌劃　/　119
7.1.2　房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃　/　120
7.1.3　房產(chǎn)稅計(jì)征方式的納稅籌劃　/　125
7.1.4　根據(jù)房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策采取的納稅籌劃　/　127
7.2　土地增值稅納稅籌劃　/　128
7.2.1　土地增值稅適用稅率和計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃　/　128
7.2.2　根據(jù)土地增值稅優(yōu)惠政策采取的納稅籌劃　/　131
7.2.3　改變經(jīng)營(yíng)方式的納稅籌劃　/　132
7.3　城鎮(zhèn)土地使用稅納稅籌劃　/　133
7.3.1　從納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間上考慮節(jié)稅　/　135
7.3.2　從納稅地點(diǎn)上考慮節(jié)稅　/　136

第8章　其他稅種——納稅籌劃有利可圖　/　137
8.1　關(guān)稅納稅籌劃　/　138
8.1.1　關(guān)稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃　/　138
8.1.2　關(guān)稅稅率的納稅籌劃　/　140
8.1.3　關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃　/　142
8.1.4　出口貨物應(yīng)對(duì)特別關(guān)稅政策的納稅籌劃　/　144
8.2　印花稅納稅籌劃　/　145
8.2.1　印花稅征收范圍的納稅籌劃　/　145
8.2.2　印花稅適用稅率的納稅籌劃　/　147
8.2.3　印花稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃　/　149

第9章　行業(yè)籌劃——不同行業(yè)的節(jié)稅技巧　/　152
9.1　房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃　/　153
9.1.1　利息支出扣除籌劃土地增值稅　/　153
9.1.2　提高精裝修房的比例　/　153
9.1.3　合理規(guī)劃消費(fèi)者的比例　/　154
9.1.4　代收費(fèi)用的納稅籌劃　/　154
9.1.5　土地增值稅稅率籌劃　/　155
9.1.6　采取甲供材方式　/　156
9.1.7　選擇抵扣稅率高的企業(yè)　/　157
9.1.8　選擇勞務(wù)外包　/　157
9.2　建筑安裝企業(yè)的納稅籌劃　/　157
9.2.1　對(duì)甲供材的納稅籌劃　/　157
9.2.2　對(duì)勞務(wù)用工的籌劃　/　158
9.2.3　適當(dāng)進(jìn)行業(yè)務(wù)拆分　/　158
9.2.4　調(diào)減人工成本的籌劃　/　159
9.2.5　在異地預(yù)繳企業(yè)所得稅的籌劃　/　159
9.2.6　租賃性籌資的納稅籌劃　/　160
9.2.7　利用稅收優(yōu)惠政策　/　160
9.2.8　利用工程合同的方式進(jìn)行納稅籌劃　/　161
9.2.9　減少建筑施工營(yíng)業(yè)額的籌劃　/　161
9.2.10　選擇適合企業(yè)發(fā)展的計(jì)稅方式　/　161
9.3　設(shè)計(jì)院企業(yè)的納稅籌劃　/　162
9.3.1　納稅人身份選擇的納稅籌劃　/　162
9.3.2　控制開票時(shí)間延遲納稅　/　162
9.3.3　進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的納稅籌劃　/　163
9.4　物流企業(yè)的納稅籌劃　/　163
9.4.1　選擇小規(guī)模納稅人的納稅籌劃　/　163
9.4.2　利用貨物進(jìn)出時(shí)間差的納稅籌劃　/　164
9.4.3　勞動(dòng)力成本的納稅籌劃　/　164
9.4.4　設(shè)備租賃變異地作業(yè)的納稅籌劃　/　165
9.4.5　通過將雜費(fèi)并入運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)行增值稅籌劃　/　165
9.5　民辦非營(yíng)利組織的納稅籌劃　/　165
9.5.1　免稅資格認(rèn)定的納稅籌劃　/　165
9.5.2　預(yù)收服務(wù)收入的納稅籌劃　/　167
9.5.3　捐贈(zèng)收入的納稅籌劃　/　167

第10章　項(xiàng)目籌劃——不同項(xiàng)目的節(jié)稅技巧　/　169
10.1　并購(gòu)重組的納稅籌劃　/　170
10.1.1　爭(zhēng)取特殊性稅務(wù)處理可以遞延納稅　/　170
10.1.2　資產(chǎn)負(fù)債打包轉(zhuǎn)讓享受免稅　/　170
10.1.3　非貨幣性資產(chǎn)投資的納稅籌劃　/　171
10.1.4　并購(gòu)前目標(biāo)企業(yè)選擇的納稅籌劃　/　171
10.2　融資項(xiàng)目的納稅籌劃　/　172
10.2.1　融資決策中的納稅籌劃　/　172
10.2.2　債務(wù)性融資的納稅籌劃分析　/　173
10.2.3　借款費(fèi)用利息的納稅籌劃　/　173
10.2.4　長(zhǎng)期借款融資的納稅籌劃　/　174
10.2.5　融資租賃中的納稅籌劃　/　174
10.2.6　權(quán)益融資的稅務(wù)分析　/　175
10.3　技術(shù)研發(fā)的納稅籌劃　/　175
10.3.1　研發(fā)費(fèi)用管理的納稅籌劃　/　175
10.3.2　研發(fā)費(fèi)用歸集口徑的納稅籌劃　/　176
10.3.3　選擇稅收優(yōu)惠政策的籌劃　/　177
10.3.4　將研發(fā)業(yè)務(wù)獨(dú)立的納稅籌劃　/　177
10.3.5　研發(fā)業(yè)務(wù)剝離申報(bào)高新企業(yè)的納稅籌劃　/　177
10.4　會(huì)務(wù)費(fèi)用的納稅籌劃　/　178
10.4.1　會(huì)議費(fèi)收取形式的納稅籌劃　/　178
10.4.2　會(huì)議費(fèi)內(nèi)容的納稅籌劃　/　179
10.4.3　餐飲費(fèi)的納稅籌劃　/　179
10.4.4　選擇第三方進(jìn)行納稅籌劃　/　180
10.5　納稅籌劃案例　/　180
10.5.1　員工困難補(bǔ)貼案例　/　180
10.5.2　研發(fā)企業(yè)優(yōu)惠案例　/　181
10.5.3　使用過的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓案例　/　182
10.5.4　房產(chǎn)處置案例　/　184
10.5.5　財(cái)政性資金納稅案例　/　185
10.5.6　固定資產(chǎn)折舊節(jié)稅案例　/　186
10.5.7　交通補(bǔ)貼節(jié)稅案例　/　187
10.5.8　公司承擔(dān)個(gè)人所得稅節(jié)稅案例　/　188
10.5.9　房租收入節(jié)稅案例　/　188
10.5.10　合同節(jié)稅案例　/　189

參考文獻(xiàn)　/　194