企業(yè)所得稅法與會計準則差異分析理論與實務

第一章 稅法與會計差異的根本原因
第一節(jié) 職能與作用的差異
一、會計的職能與作用
二、稅收的職能與作用
第二節(jié) 基本前提與基本原則的差異
一、會計主體與納稅主體的差異
二、會計分期與納稅期限的差異
三、計量單位與計量屬性的差異
四、信息質(zhì)量基本原則的差異
五、權(quán)責發(fā)生制應用范圍的差異
六、處理會計與稅法差異的原則和方法
第三節(jié) 法規(guī)體系的差異
一、會計法規(guī)體系的構(gòu)成
二、企業(yè)所得稅法規(guī)體系的構(gòu)成
三、違反會計法規(guī)與稅法法規(guī)的處罰
第二章 稅法與會計差異的核心問題
第一節(jié) 收入的確認與計量
一、收入確認的稅法與會計差異
二、收入計量的稅法與會計差異
三、收入確認與計量的稅會差異處理
第二節(jié) 費用的確認與計量
一、會計準則中費用、成本、損失的確認
二、企業(yè)所得稅法關(guān)于扣除項目的規(guī)定
三、扣除項目的稅法與會計差異
第三節(jié) 資產(chǎn)的確認與計量
一、資產(chǎn)確認的稅法與會計差異
二、資產(chǎn)計量屬性與計稅基礎的稅法與會計差異
第四節(jié) 虧損及虧損彌補
一、會計規(guī)定的虧損計算與彌補
二、稅法規(guī)定的虧損計算與彌補
三、虧損計算的稅法與會計差異
四、虧損彌補的稅法與會計差異
第三章 稅法與會計差異的稅務管理
第一節(jié) 企業(yè)所得稅預繳管理
一、企業(yè)所得稅預繳的相關(guān)規(guī)定
二、企業(yè)所得稅預繳申報對稅法與會計差異的處理
第二節(jié) 企業(yè)所得稅匯算清繳管理
一、企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)規(guī)定
二、企業(yè)所得稅納稅申報表修訂情況
三、《年度納稅申報表（A類，2017年版）》的構(gòu)成
四、企業(yè)所得稅匯算清繳申報稅法與會計差異的處理
第四章 稅法與會計差異的會計確認
第一節(jié) 所得稅會計理論分析
一、資產(chǎn)負債表債務法的理論基礎
二、資產(chǎn)的計稅基礎與負債的計稅基礎
三、暫時性差異的確認與分類
四、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認與計量
第二節(jié) 所得稅會計核算方法
一、所得稅會計一般核算程序
二、所得稅費用的確認和計量
第五章 商品收入的稅法與會計差異
第一節(jié) 商品收入確認“五步法”的會計與稅法差異
一、識別與客戶之間的合同
二、識別合同中的單項履約義務
三、確定交易價格
四、將交易價格分配至單項履約義務
五、在企業(yè)履行履約義務時確認收入
第二節(jié) 合同變更的會計與稅法差異
一、合同變更部分作為單獨合同
……
第六章 投資活動重點業(yè)務的稅法與會計差異
第七章 租賃業(yè)務的稅法與會計差異
第八章 政府補助的稅法與會計差異
第九章 資產(chǎn)業(yè)務的稅法與會計差異
第十一章 借款費用的稅法與會計差異
第十二章 常見費用與損失的稅法與會計差異