建筑施工企業(yè)全稅種稅務處理與會計核算（第二版）

第1章 增值稅
1.1征收范圍、納稅人、扣繳義務人
1.1.1征收范圍
1.1.2納稅人
1.1.3扣繳義務人
1.2稅率和征收率
1.2.1稅率
1.2.2征收率和預征率
1.2.3兼營和混合銷售的稅率選擇
1.3一般計稅方法
1.3.1計稅原理
1.3.2銷項稅額
1.3.3進項稅額
1.3.4期末留抵稅額退稅
1.4簡易計稅方法
1.4.1適用簡易計稅方法的情形
1.4.2一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法的情形
1.4.3建筑服務增值稅簡易計稅方法備案事項
1.4.4建筑服務增值稅簡易計稅方法銷售額的計算
1.5預繳稅款和納稅申報
1.5.1跨縣（市）提供建筑服務預繳稅款
1.5.2納稅申報
1.6發(fā)票
1.6.1發(fā)票管理
1.6.2發(fā)票開具要求
1.7增值稅會計核算
1.7.1會計科目及專欄設置
1.7.2賬務處理
1.7.3財務報表相關項目列示
1.8典型問題解析
1.8.1一般納稅人問題
1.8.2小規(guī)模納稅人問題
1.8.3綜合問題
 
第2章 企業(yè)所得稅
2.1利潤總額的計算
2.2收入類調(diào)整項目
2.3扣除類調(diào)整項目
2.3.1稅前扣除基本原則
2.3.2稅前扣除憑證
2.3.3職工薪酬
2.3.4業(yè)務招待費
2.3.5廣告費和業(yè)務宣傳費
2.3.6捐贈支出
2.3.7利息支出
2.3.8罰金、罰款和被沒收財物的損失
2.3.9稅收滯納金、加收利息
2.3.1傭金和手續(xù)費支出
2.3.11跨期扣除項目
2.3.12黨組織工作經(jīng)費
2.3.13不征稅收入用于支出所形成的費用
2.3.14與取得收入無關的支出
2.3.15境外所得分攤的共同支出
2.3.16母子公司間提供服務支付費用
2.4資產(chǎn)類調(diào)整項目
2.4.1資產(chǎn)折舊、攤銷
2.4.2資產(chǎn)減值準備金
2.4.3資產(chǎn)損失
2.5企業(yè)重組
2.5.1企業(yè)重組的概念
2.5.2企業(yè)重組的一般性稅務處理方法
2.5.3企業(yè)重組的特殊性稅務處理方法
2.6減稅免稅收入及加計扣除
2.6.1免稅收入
2.6.2減稅收入
2.6.3加計扣除
2.7企業(yè)境外所得稅收抵免
2.7.1一般企業(yè)境外所得稅收抵免
2.7.2境外承包工程稅收抵免
2.8所得減免優(yōu)惠
2.8.1國家重點扶持的公共基礎設施項目
2.8.2符合條件的技術轉(zhuǎn)讓項目
2.9彌補以前年度虧損
2.1抵扣應納稅所得額
2.1.1創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資
2.1.2通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資
2.11減免所得稅額
2.11.1符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅
2.11.2國家重點扶持的高新技術企業(yè)
2.11.3建筑施工企業(yè)可能享受的其他減免所得稅的情形
2.12抵免所得稅額
2.13關聯(lián)申報
2.13.1關聯(lián)關系的認定
2.13.2關聯(lián)交易類型
2.13.3同期資料
2.13.4其他
2.14建筑施工企業(yè)所得稅征收管理
2.14.1建筑施工企業(yè)所得稅的就地預繳
2.14.2建筑施工企業(yè)總機構(gòu)企業(yè)所得稅預繳
2.14.3建筑施工企業(yè)所得稅匯算清繳
2.14.4加強企業(yè)所得稅后續(xù)管理
2.15典型問題解析
2.15.1工資及附加費類問題
2.15.2固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)類問題
2.15.3管理費用類問題
2.15.4利息支出類問題
2.15.5稅前扣除憑證類問題
2.15.6其他問題
 
第3章 個人所得稅
3.1概述
3.1.1納稅人
3.1.2征稅對象
3.1.3扣繳義務人
3.1.4境外已繳納稅款的抵免
3.2綜合所得
3.2.1綜合所得的分類
3.2.2綜合所得的應稅所得額
3.2.3可以不并入綜合所得的收入：居民個人取得全年一次性獎金
3.2.4不并入綜合所得的收入
3.2.5綜合所得的應納稅額
3.2.6綜合所得的預扣預繳稅款
3.2.7綜合所得匯算清繳
3.3經(jīng)營所得
3.3.1應稅所得額
3.3.2應納稅額
3.4利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得
3.4.1應稅所得額
3.4.2應納稅額
3.5加強個人所得稅納稅信用建設
3.5.1建立個人所得稅納稅信用管理機制
3.5.2完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒機制
3.5.3加強信息安全和權(quán)益維護
3.6典型問題解析
 
第4章  其他稅費
4.1印花稅
4.1.1納稅義務人
4.1.2計稅依據(jù)
4.1.3應納稅額
4.1.4征收管理
4.2房產(chǎn)稅
4.2.1納稅義務人、征稅對象與征稅范圍
4.2.2應納稅額
4.2.3稅收優(yōu)惠
4.2.4征收管理
4.3城鎮(zhèn)土地使用稅
4.3.1納稅義務人和征稅范圍
4.3.2應納稅額
4.3.3稅收優(yōu)惠
4.3.4征收管理
4.4耕地占用稅
4.4.1納稅人
4.4.2征稅范圍
4.4.3應納稅額
4.4.4減免稅情形
4.4.5納稅義務發(fā)生時間和納稅地點
4.4.6征收管理
4.5車船稅
4.5.1納稅義務人與征稅范圍
4.5.2適用稅額
4.5.3應納稅額
4.5.4稅收優(yōu)惠
4.5.5征收管理
4.6契稅
4.6.1納稅人
4.6.2應納稅額
4.6.3稅收優(yōu)惠
4.6.4征收管理
4.7車輛購置稅
4.7.1納稅人
4.7.2稅率
4.7.3應納稅額
4.7.4納稅義務發(fā)生時間
4.8城市維護建設稅和教育費附加
4.8.1城市維護建設稅
4.8.2教育費附加
4.8.3納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策
4.9殘疾人就業(yè)保障金
4.9.1實行分檔征收
4.9.2暫免征收小微企業(yè)殘保金
4.9.3明確社會平均工資口徑
4.9.4合理認定按比例安排就業(yè)形式
4.1社會保險費
4.1.1基本養(yǎng)老保險
4.1.2基本醫(yī)療保險
4.1.3工傷保險
4.1.4失業(yè)保險
4.1.5生育保險
4.1.6用人單位法律責任
4.11典型問題解析
4.11.1印花稅問題
4.11.2房產(chǎn)稅問題
4.11.3城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅問題
4.11.4車船稅問題
4.11.5契稅問題
4.11.6城市維護建設稅和教育費附加問題
 
第5章  稅收征管與減稅降費
5.1科學分類，精準施策
5.2精簡征管事項，減少表單資料
5.3構(gòu)建稅收信用體系，褒揚誠信懲戒失信
5.4稅收征管的幾個具體問題
5.4.1關于欠稅滯納金的加收
5.4.2關于非正常戶的認定與解除
5.4.3關于企業(yè)破產(chǎn)清算程序中的稅收征管
5.4.4關于《無欠稅證明》的開具
5.5減稅降費
5.5.1從結(jié)構(gòu)性減稅到實施更大規(guī)模的減稅降費
5.5.2從實施更大規(guī)模的減稅降費到新的組合式稅費支持