稅收優(yōu)惠政策解讀與籌劃方案設計

第 一章 增值稅涉稅業(yè)務處理
一、如何選擇納稅人身份 // 002
（一）綜合比較 // 002
（二）無差別平衡點增值率 // 003
（三）注意事項 // 007
二、簡易計稅方法和一般計稅方法 // 008
（一）簡易計稅方法的規(guī)定及適用范圍 // 008
（二）哪種計稅方法更節(jié)稅 // 011
三、銷售結(jié)算方式影響貨幣時間價值 // 017
四、涉稅風險點與籌劃要點 // 022
（一）區(qū)分混合銷售與兼營 // 022
（二）促銷方案也得考慮“稅” // 031
（三）差旅費需做好進項處理 // 041
（四）需要轉(zhuǎn)出的進項稅額 // 047
（五）充分享受“加計抵減”優(yōu)惠政策 // 051
（六）別忽視留抵退稅大利好 // 066
第二章 企業(yè)所得稅涉稅業(yè)務處理
一、合理選擇企業(yè)組織形式 // 080
二、子公司和分公司 // 082
（一）區(qū)別 // 082
（二）納稅差異 // 083
（三）小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策 // 084
三、涉稅風險點與籌劃要點 // 088
（一）不得稅前扣除與限額扣除的項目 // 088
（二）業(yè)務招待費涉稅風險多 // 098
（三）中小微企業(yè)新購置設備器具的稅前扣除 // 104
（四）研發(fā)費用加計扣除 // 117
（五）合理解除稅前費用扣除限制 // 128
（六）稅費返還是否繳納企業(yè)所得稅 // 129
（七）公益性捐贈支出稅前扣除 // 134
第三章 個人所得稅涉稅業(yè)務處理
一、巧用住房公積金進行納稅籌劃 // 144
二、用好個人所得稅專項附加扣除 // 145
三、涉稅風險點與籌劃要點 // 151
（一）專項附加扣除 // 151
（二）全年一次性獎金單獨計稅和合并綜合所得計稅 // 154
（三）避免全年一次性獎金的“一元陷阱” // 160
（四）工資變福利可雙重節(jié)稅 // 163
（五）勞務報酬所得與個人所得稅 // 170
第四章 消費稅涉稅業(yè)務處理
一、利用連續(xù)生產(chǎn)抵扣已納稅款 // 174
二、委托加工有節(jié)稅空間 // 177
三、設立獨立核算銷售部門 // 181
四、“先銷售，后包裝”好處多 // 182
五、分別核算可節(jié)稅 // 184
第五章 其他稅種的涉稅業(yè)務處理
一、印花稅的稅收學問 // 186
（一）印花稅稅率 // 186
（二）合并匯總申報的處理 // 188
（三）未列明金額的處理 // 189
（四）含稅不含稅差別大 // 189
二、房產(chǎn)稅也有籌劃空間 // 191
（一）分開核算可減輕稅負 // 191
（二）房產(chǎn)出資不如出租 // 192
（三）轉(zhuǎn)變收入項目 // 193
三、“六稅兩費”減免政策應享盡享 // 195
（一）享受主體 // 195
（二）新設企業(yè) // 197
（三）逾期辦理的處理 // 200
（四）納稅人身份發(fā)生變化后的適用規(guī)定 // 202
第六章 小微企業(yè)涉稅業(yè)務處理
一、小規(guī)模納稅人增值稅減免政策 // 206
（一）適用主體與適用條件 // 206
（二）部分減征政策 // 207
二、把握好納稅“起征點” // 210
（一）扣除不動產(chǎn)銷售額 // 210
（二）計算銷售額時應包括免稅銷售額 // 211
（三）預繳稅款 // 212
（四）差額征稅 // 213
（五）開具增值稅專用發(fā)票的處理 // 216
（六）附加稅費 // 217
（七）賬務處理 // 218
（八）納稅申報 // 219
三、涉稅風險點與籌劃要點 // 225
（一）按月納稅和按季度納稅 // 225
（二）注意企業(yè)所得稅臨界點 // 227
四、享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠 // 229
（一）適用條件 // 229
（二）判斷標準 // 230
（三）減免稅額計算 // 233
（四）合理籌劃 // 236